В ближайшие два года россияне освобождаются от уплаты налога с вкладов в российских банках. Такое решение было принято на фоне беспрецедентного объема санкций, введенных против России, которые неизбежно повлияют на доходы населения. Начиная с 2023 года в расчете необлагаемого процентного дохода (НПД) будет учитываться максимальная ключевая ставка на начало любого месяца в году.
Фото: Getty Images
Фото: Getty Images
В конце марта президент России Владимир Путин подписал закон, отменяющий налог на доходы физических лиц, полученные с банковских вкладов и счетов в 2021 и 2022 годах, который подлежал бы уплате в 2022–2023 годах. В дополнение к этому законом вносятся изменения в правила налогообложения процентных доходов по вкладам, которые распространятся на будущие налоговые периоды с 2023 года. Данная мера призвана поддержать население в условиях падения экономики из-за масштабных санкций, введенных странами Запада против России. По оценкам Всемирного банка, ВВП РФ в текущем году сократится на 11,2%. «В последующие два года будет мало восстановления. Домохозяйства будут глубоко затронуты кризисом, и, согласно прогнозу, дополнительно 2,6 млн человек окажутся за национальной чертой бедности»,— убеждены эксперты ВБ.
Отмена налогов на вклады физлиц, вероятно, призвана увеличить привлекательность вкладов, считают аналитики. «В условиях кризисных явлений власти пытаются переориентировать модель потребления и склонить население сберегать больше, чем тратить. Это необходимо для сдерживания инфляционных процессов»,— отмечает начальник аналитического управления банка «Зенит» Владимир Евстифеев.
Весной 2020 года, в разгар пандемии коронавируса, власти решили кардинально изменить налог на процентные доходы с депозитов в банках, находящихся на территории России. Если раньше он возникал только в случае значительного превышения ставки по вкладу над ключевой ставкой ЦБ, то в новой редакции было предложено взимать 13% (в случае если суммарный доход физического лица за календарный год превышает 5 млн руб., ставка повышается до 15%) со всего превышения над необлагаемым процентным доходом (НПД). НПД рассчитывается как произведение 1 млн руб. на размер ключевой ставки на 1 января и ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1 января отчетного года.
При старой системе налогообложения чем больше разница между ставкой по вкладу и ключевой ставкой ЦБ на начало налогооблагаемого отчетного периода, тем больше будет налоговая нагрузка и тем меньший по размеру депозит под нее попадает. В марте дифференциал между такими ставками достиг максимального значения около 12 п.п., хотя еще в начале года он был отрицательным из-за отставания ставок по вкладам от темпов ужесточения денежно-кредитной политики ЦБ. «С учетом возросших ставок по банковским вкладам под уплату налогов могли бы попасть те вкладчики, сумма вкладов которых была не 1 млн руб., а 450–500 тыс. руб. То есть взимание данного налога коснулось бы более широкого круга граждан»,— отмечает господин Евстифеев. Допустим, человек открыл трехмесячный вклад на 1 млн руб. в начале декабря 2021 года под 8,5% годовых. В начале марта он получил 1,02125 млн руб. и сразу размещает их под 18% на девять месяцев. В начале декабря вкладчик получит почти 1,1594 млн руб., следовательно, его доход за неполный год составит без малого 160 тыс. руб., с учетом НПД в размере 82,5 тыс. руб., который был по старым правилам, налоговая база составила бы 77,5 тыс. руб., из которых пришлось бы заплатить осенью 2023 года в виде НДФЛ более 10 тыс. руб.
После того как льготный период пройдет, частные инвесторы вновь будут должны платить налоги с процентных доходов, но НПД будет рассчитываться по другой формуле. Согласно изменениям Налогового кодекса по вкладам и счетам, проценты по которым получены начиная с 1 января 2023 года, налоговая база будет рассчитываться исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ, действовавшей на 1-е число любого месяцев в налоговом периоде, а не на 1-е число года. Например, в 2021 года ЦБ планомерно повышал ставку, и ее пик был достигнут в октябре, следовательно, при расчете НПД бралась бы ставка на 1 ноября.