Наш корреспондент обратил внимание на то, что совсем недалеко от берегов США расположены несколько стран и зависимых территорий, предоставляющих значительные льготы иностранным инвесторам. Это и Багамские острова, и Бермудские, и Британские Виргинские. Не говоря уж о таком центре офф-шорного банковского бизнеса, как Каймановы острова. Специфика банковской деятельности в этих странах состоит в том, что банковские учреждения, подлаживаясь под местное законодательство, делают упор на оказание клиентам трастовых услуг (trust services) и услуг по управлению активами (fund management), при этом, естественно, преобладают операции с иностранными фондами. Сделав это ценное наблюдение, наш корреспондент отправился на Британские Виргинские острова.
Если у вас в кармане всего несколько тысяч долларов, вам нет смысла открывать текущий или сберегательный счет за тридевять земель на каких-то островах. Получить выгоды от деятельности в такой офф-шорной зоне могут, как правило, обладатели крупных состояний. Так как в России число таких состояний еще относительно невелико, отечественные предприниматели, по мнению экспертов, во многих случаях не могут пока в полной мере оценить значение квалифицированного управления фондами и "не распробовали" еще такой финансовый инструмент, как траст.
Создатели офф-шорной зоны на Британских Виргинских островах (специальный закон о компаниях, называемых здесь International Business Companies (IBC), принят в 1984 году), как и создатели других таких зон, учли естественное человеческое желание поменьше денег отдать государству и побольше оставить себе. Нерезиденты — физические и юридические лица — освобождены от налогов. На Британских Виргинских островах действуют филиалы нескольких крупных международных банков: Barclays Bank PLC, Chase Manhattan Bank, First Pensylvania Bank и некоторых других. Банки предлагают своим клиентам высокодоходные формы помещения капитала. Они открывают счета, приносящие сравнительно высокие проценты, в частности, High Interest Cheque Accounts (разновидность текущего счета, приносящего проценты), различные виды Money Market Accounts (сберегательные счета — краткосрочные или до востребования — процент по которым изменяется в зависимости от уровня базовых ставок на межбанковском рынке и, как правило, несколько выше, чем по счетам с фиксированной ставкой), а также депозитные счета для крупных вкладчиков.
Помимо экономии на налогах перед владельцами крупных капиталов нередко стоит еще одна проблема — сохранение конфиденциальности. В этом отношении законодательство Британских Виргинских островов предоставляет иностранным вкладчикам широкие возможности. Разрешается учреждение компаний с номинальными акционерами, при этом никакого официального документа, раскрывающего имя реального владельца, не требуется. Можно выпускать акции на предъявителя, а также обменивать на предъявительские ранее выпущенные именные акции. Благостную картину несколько нарушает соглашение об обмене информацией с США от 1987 года, предусматривающее проверку банковских счетов на островах, если есть доказательства их использования наркобизнесом.
Хорошим способом сэкономить на налогах, одновременно не слишком афишируя свою деятельность, являются трасты. Закон Британских Виргинских островов, как и законы некоторых других стран, чье законодательство базируется на английском Сommon Law, различает доверенное лицо (truster) и действительного владельца средств (beneficiary owner). При этом передача средств владельцем доверенному лицу считается "разрывом отношений владения", и приносимые переданными фондами доходы не считаются доходами владельца. Кроме того, как правило, постороннему глазу видно доверенное лицо и не виден владелец средств. Естественно, что трастовые операции занимают очень важное место в деятельности банков на островах. На Британских Виргинских островах трасты полностью освобождаются от налогов, если его основатели — нерезиденты и если траст не получает прибыли от деятельности на островах. Следует, однако, заметить, что налоговые системы некоторых стран не признают институт траста.
Дополнительную информацию о банковском и корпоративном законодательстве Британских Виргинских островов и других стран Карибского бассейна можно получить в International Company Services Ltd. (Russia) (тел. (095) 975-30-96).