Налогооблагаемая турбаза
Работники расплатятся за путевки от организаций
Послабления в налогообложении отдыха сотрудников за счет компаний, на который приходится до 7% внутреннего организованного туризма в России, оказались не столь выгодными, как предполагалось. До сих пор порядок выплат был до конца не ясен, но “Ъ” удалось ознакомиться с разъяснениями налоговиков. Выяснилось, что страховые взносы работодателей с этих денег сохраняются, хотя и начисляются только на работника без членов его семьи. А самим отдыхающим придется заплатить от стоимости путевок 13% НДФЛ. Эксперты признают, что компаниям в результате все равно удастся сэкономить, но существенного роста выдачи корпоративных турпутевок не ожидают.
Полностью бесплатно отдохнуть за счет работодателя больше не удастся
Фото: Виктор Коротаев, Коммерсантъ / купить фото
Турпутевки, которые работодатели приобретают для своих сотрудников, по-прежнему будут облагаться страховыми взносами в размере 30% от стоимости, но при покупке семейного тура социальные выплаты начислят только на работника. Об этом говорится в разъяснении ФНС (копия есть у “Ъ”), данном в ответ на письмо члена комитета Совета федерации по социальной политике Игоря Фомина. Сенатор попросил уточнить порядок обложения этих средств социальными отчислениями и уплаты с них налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в свете вступающих в силу с 1 января 2019 года поправок к Налоговому кодексу.
Принятые весной изменения в закон позволяют работодателям учитывать расходы на оплату турпутевок в составе затрат на оплату труда (см. “Ъ” от 19 апреля). По мнению господина Фомина, это существенно сократит расходы предприятий: сейчас туры приобретаются из чистой прибыли после уплаты 20-процентного налога. Поправки распространяются только на туры по России стоимостью до 50 тыс. руб. на путешественника. На такие цели компании смогут направить до 6% фонда оплаты труда, оплачивая поездку самого работника и членов его семьи: супругов, родителей, детей в возрасте до 24 лет (при условии очного обучения в вузе) и несовершеннолетних. Как следует из ответа ФНС, документальным подтверждением расходов предприятия на поездки сотрудников будет служить договор о реализации туристического продукта и соответствующие расчетные документы.
При этом сотрудник и члены его семьи будут сами оплачивать 13% НДФЛ от цены путевки.
Из ответа в ФНС следует, что туры признаются доходом, полученным в натуральной форме, и, следовательно, подлежат налогообложению. В службе уточнили, что удерживать средства из зарплаты сотрудника в размере НДФЛ работодатель может, как правило, лишь со стоимости его собственной поездки. О путевках, купленных членам семьи, компания должна информировать налоговый орган, который начислит НДФЛ в следующем году и направит налогоплательщикам уведомления, которые нужно будет оплатить к 1 декабря.
«Эта форма начисления налога и его оплаты самая удобная: раньше НДФЛ в таких ситуациях должен был быть уплачен через самостоятельную подачу физлицами декларации о дополнительных доходах»,— считает Игорь Фомин. Но для отдыхающих налог может стать неприятным сюрпризом: с 1990-х годов от уплаты НДФЛ официально освобождались сотрудники, отдыхавшие в санаторно-курортных учреждениях, но фактически его не платил никто. «Если любая компенсация выплачивается из чистой прибыли компании, она не облагается налогом для физических лиц»,— пояснил руководитель практики налогового права компании «Амулекс» Анатолий Нагиев.
В ФНС не ответили на запрос “Ъ”. Господин Фомин утверждает, что даже при переходе части налоговых затрат на работника их суммарный размер все равно сильно сократится. В качестве примера он приводит путевку на семью из четырех человек стоимостью 120 тыс. руб.: «Раньше с нее предприятие платило налог на прибыль 30 тыс. руб., теперь речь пойдет о 15,6 тыс. руб. НДФЛ, который будет оплачиваться работником, то есть сумма сокращается почти вдвое».
Сенатор полагает, что фактическое снижение налоговых затрат у организаций может стимулировать их брать более дорогие туры или платить сотрудникам дополнительные бонусы.
В свете изменений в Налоговый кодекс в Совете федерации ждут резкого роста туров от работодателей: если сейчас крупные организации покупают сотрудникам около 100 тыс. путевок в год на 3 млрд руб., то уже в 2019 году рынок должен увеличиться как минимум вдвое. Но туроператоры более осторожны.
По оценкам гендиректора туроператора «Дельфин» Сергея Ромашкина, сейчас лишь 5–7% путешествующих по России организованных туристов получают какую-либо компенсацию от работодателей.
«Это лишь доля клиентов, которые запрашивают дополнительные документы для отчетности, в какой мере они получают возмещение стоимости — мы не знаем»,— уточнил топ-менеджер. Крупные госкомпании, по мнению господина Ромашкина, традиционно отправляют работников лишь в собственные санатории, за которые нужно платить 10–20% от цены размещения.
Управляющий партнер группы Veta Илья Жарский отмечает, что практика дополнительного поощрения сотрудников путевками на отдых в России может стимулировать рост популярности внутреннего туризма. «А улучшение ситуации в нем — один из приоритетов майских указов президента»,— добавляет он.
В то же время, отмечает господин Жарский, предоставление любых дополнительных бонусов всегда рискует стать причиной дополнительных конфликтов в коллективе. «Внедрение такой практики означает создание условий регулярной конкуренции между сотрудниками: каждый будет считать, что бонуса достоин именно он»,— поясняет топ-менеджер. По его мнению, это «не столько повышает лояльность персонала, сколько усиливает предвзятое отношение к тому же самому руководителю».