Пришла весна. Иными словами, время вспомнить, сколько доходов вы получили в прошлом году и рассказать о них налоговым органам. Чтобы вы смогли составить налоговую декларацию так, чтобы у налоговых органов не было претензий к вам, но и платить лишнего не пришлось, наш журнал начинает специальный цикл налоговых публикаций. Первая его статья — о том, кто должен заполнять декларацию и как это делать.
В целом кампания по декларированию доходов, заработанных гражданами в 1999 году, практически ничем не будет отличаться от прошлогодней. Однако некоторые изменения все-таки есть.
Сначала о приятных. Как известно, в прошлом году срок подачи деклараций о доходах был продлен на месяц — до 30 апреля. В этом году налогоплательщикам повезло еще больше: 30 апреля приходится на воскресенье, за ним следуют майские праздники, так что декларацию можно сдать 3 мая.
Однако лучше не затягивать. Потому что в этом случае у вас останется больше времени на уточнение поданных данных (если такое вдруг понадобится). Дело в том, что если раньше исправления в декларацию можно было вносить в течение месяца со дня ее подачи, то теперь — только до 3 мая.
Однако и без неприятных сюрпризов не обошлось. В этом году без специальной подготовки заполнить декларацию будет сложнее. Потому что необходимо не просто указывать общую сумму подоходного налога, причитающегося к уплате, но делить ее между бюджетами — федеральным и региональным.
Кто должен заполнять декларацию
Заполнять декларацию нужно не всем. Если в прошлом году у вас был только один источник дохода, считайте, что вам повезло — бухгалтерия вашего предприятия уже заплатила весь причитающийся с вас подоходный налог.
Если одного места работы вам было мало, и в течение года вы получали деньги где-то еще, но не заработали больше 30 тыс. рублей, декларацию тоже можно не подавать. Избавлены от этой процедуры и те, кто в 1999 году провел в России менее 183 дней.
Однако все эти правила не распространяются на тех, кто получал доход от работы по договорам гражданско-правового характера (не имея основного места работы), сдачи имущества в аренду (например, квартиры) или его продажи, индивидуального предпринимательства, выплат из-за границы (например, за чтение лекций в зарубежных вузах), а также от нотариальной или другой частной практики. В таких случаях заполнять декларацию необходимо независимо от суммы дохода.
Как заполнять декларацию
Бланк декларации вам выдадут в налоговой инспекции по месту жительства. Как правило, в единственном экземпляре. Так что, получив бланк, сделайте с него несколько копий — их можно будет использовать в качестве "черновиков".
Заполнять декларацию можно как обычной ручкой, так и с помощью компьютера — существует немало специальных программ, упрощающих жизнь налогоплательщику (подробнее о программах см. "Коммерсантъ-Деньги" #8 за 1999 год). В этом случае достаточно внести в такую программу данные из справок о доходах (работодатель их вам обязательно выдаст), распечатать уже заполненную декларацию и ее направить в инспекцию.
И еще. Если в прошлом году действовали две формы декларации — упрощенная и обычная, то в этом выбирать не приходится. Декларация одна, на 13 листах. Из них три основных и 10 листов приложений (подробнее о них мы расскажем в следующих номерах).
Прежде чем заполнять декларацию, стоит внимательно ознакомиться с нормативно-правовой базой. Главные документы — закон "О подоходном налоге с физических лиц" (со всеми изменениями и дополнениями) и инструкция Госналогслужбы #35 к этому закону. Если после их прочтения у вас все равно остались вопросы (а почти наверняка так и будет), можно обратиться к экспертам — благо помощников в деле декларирования доходов становится все больше. Причем далеко не всегда их услуги платные.
Самый простой и дешевый способ — обратиться за помощью к налоговым инспекторам. Практически в каждой налоговой инспекции работает консультационный пункт. Там вы сможете получить ответы на многие вопросы, если они, конечно, не касаются способов легальной минимизации подоходного налога. Кроме того, в центральном аппарате МНС работает телефонная "горячая линяя" (с понедельника по четверг — с 9.00 до 18.00, по пятницам — с 9.00 до 16.45), на которой дежурят специалисты департамента налогообложения физических лиц и управления по информационной политике МНС. На обстоятельные консультации по вопросам заполнения декларации рассчитывать, конечно, не стоит, но получить короткие справки, пожаловаться на налогового инспектора или узнать телефон и адрес районной налоговой инспекции вы наверняка сможете. Телефоны "горячей линии" МНС: (095) 200-47-57; (095) 209-44-41. Получить информацию по заполнению декларации можно на сайте Министерства по налогам и сборам (www.nalog.ru) и сайтах региональных инспекций. Адрес управления МНС по Москве — www.mosnalog.ru.
Наиболее сложные налоговые проблемы и схемы оптимизации выплат можно обсудить с экспертами аудиторских и консалтинговых фирм, а также со специализированными налоговыми консультантами. Стоимость их услуг зависит от сложности вашего вопроса. Однако стандартные услуги по заполнению налоговой декларации, как правило, стоят не дороже $100.
Куда сдавать декларацию
Заполненную декларацию вы должны передать в свою налоговую инспекцию. Для этого, впрочем, вовсе не обязательно идти к инспектору лично. Можно отправить декларацию по почте (приложив все необходимые документы) заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. А если вы предпочтете личную встречу с инспектором, то советуем вам прямо в инспекции снять копию с декларации и заверить ее у должностного лица инспекции (дата, подпись и штамп).
Если в результате заполнения декларации выяснится, что по итогам года вы что-то должны государству (обычно так и бывает), не спешите платить. Согласно закону, налогоплательщик может доплатить подоходный налог до 15 июля.
О том, с каких именно доходов в России платится подоходный налог и какой доход как декларировать, читайте в следующем номере журнала.
ГАЛИНА ЛЯПУНОВА