17 января 1994 г. #5
О порядке представления сведений в налоговые органы
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" устанавливает следующий порядок представления сведений, сообщаемых банками и кредитными учреждениями.
1. Банки и кредитные учреждения по истечении отчетного года не позднее 1 марта следующего года представляют в обязательном порядке сведения об открытии (закрытии) или изменении расчетных (текущих), ссудных и других счетов юридических лиц и иных организаций с указанием их полного наименования, почтового (юридического) адреса, номера и даты открытия (закрытия) или изменения счетов.
В течение года указанные сведения представляются по требованию налоговых органов.
2. По требованию налоговых органов банки и кредитные учреждения представляют также следующие сведения по операциям и счетам отдельных юридических лиц и иных организаций:
— о наличии и движении средств на расчетных (текущих), ссудных, валютных и других счетах с указанием юридических лиц и иных организаций-отправителей и получателей этих средств;
— о движении наличных средств и лимите кассовой наличности юридических лиц и иных организаций;
— выписки из лицевых счетов клиентов банков и кредитных учреждений;
— о перечислении налогов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и во внебюджетные фонды;
— о полученных кредитах и уплаченных процентах по видам предоставленных кредитов, в том числе просроченных;
— иные сведения о финансово-хозяйственной деятельности клиентов — юридических лиц и иных организаций.
Сведения, перечисленные в настоящем пункте, должны представляться в налоговый орган не позднее чем в 15-дневный срок с момента направления письменного запроса руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
В случае непредставления или представления не в полном объеме требуемых налоговыми органами сведений руководители банков и кредитных учреждений несут административную ответственность в порядке, установленном Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
Министр финансов Российской Федерации
Б. Г. Федоров