Под акцизом

Облагающиеся акцизами потребительские товары обеспечивают значительную часть бюджетных поступлений. В 2025 году только алкогольная и табачная продукция обеспечила 1,5 трлн руб., в дополнение государство взимает акцизы с сахаросодержащих напитков и иных категорий. Но участники рынков отмечают, что стабильность этих отраслей и налоговых поступлений требует взвешенного подхода к регулированию с сохранением баланса между интересами государства, бизнеса и потребителей.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Категория подакцизных товаров — один из значимых источников бюджетных доходов. Как сообщал глава Минфина Антон Силуанов, в 2025 году поступления акцизов от алкогольной и табачной продукции в бюджет России выросли на 12% год к году, до 1,5 трлн руб. Это около 4% от всех доходов российского бюджета, которые в прошлом году, по данным Минфина, составили примерно 37,3 трлн руб.

Акцизы по своей сути — это налоги, призванные стимулировать сокращение использования «социально чувствительных» продуктов. В последнее время появляются инициативы с призывом расширить перечень подакцизных потребительских товаров. В прошлом году Общественный совет при Роспотребнадзоре предлагал ввести акциз на чипсы, ссылаясь на Всемирную организацию здравоохранения, которая еще в 2020 году рекомендовала запретить или снизить потребление продуктов, богатых трансжирами, к которым относятся и чипсы. В 2023-м организация поставила продукт на первое место в перечне самых вредных.

Эффекты регулирования

Как отмечает генеральный директор ассоциации «Союзнапитки» Алла Андреева, по мнению участников индустрии напитков, сегодня уже достигнут определенный баланс и любое увеличение ставки акциза выше обоснованных текущей инфляцией уровней будет способствовать замедлению темпов роста рынка и увеличению рисков роста нелегальной продукции.

По словам Аллы Андреевой, российская индустрия напитков начала развитие практик саморегулирования и культуры рационального потребления задолго до введения акциза. Так, по ее словам, в конце 2019 года производители приняли обязательства по сокращению среднего содержания сахара в своем портфеле безалкогольных напитков на 10% и полностью выполнили эти обязательства.

Так, продолжает госпожа Андреева, на начало 2023 года около 70–75 % портфеля напитков членов союза составляли так называемые полносахарные напитки с содержанием сахара свыше 5 г на 100 мл. Сегодня, добавляет она, доля таких напитков снизилась, по экспертным данным, до около 35%. По словам Аллы Андреевой, введение акциза способствовало снижению потребления сахара в рамках стандартной порции напитка и на сегодня только менее 1% сахара поступает в рацион человека из напитков, содержащих сахар. «Таким образом, заявленные цели, направленные на здоровьесбережение населения в рамках категории сахаросодержащих напитков, полностью выполнены»,— подчеркивает она.

При этом, указывает Алла Андреева, в 2025 году производители напитков продолжали адаптировать свою работу к новым экономическим условиям, включая значительную индексацию ставки акциза — с 7 до 10 руб. за литр, и к последующей индексации в 2026 году с 10 до 11 руб. за литр. «В текущих условиях после индексации в последние два года доля уплаченных акцизов достигает 15% от прибыли отдельных компаний—производителей напитков, что существенно снижает рентабельность отрасли и ведет к сокращению других затрат, связанных с развитием технологий, модернизацией упаковочных решений и расширением производства»,— поясняют в «Союзнапитках».

На алкогольном рынке следствием индексации акцизов становится смещение спроса. Так, по словам экспертов, если раньше потребители чаще выбирали вкусовые крепкие спиртные напитки, то из-за роста цен на последние в 2026 году они стали делать выбор в пользу более доступных категорий. Так, по данным Росалкогольтабакконтроля, по итогам января—апреля розничные продажи других крепких спиртных напитков (виски, ром, текила и т. д.). практически не изменились год к году, увеличившись на 0,4%, но продажи водки выросли на 2,3%.

В отдельных категориях подакцизных товаров резкое повышение ставок акциза не всегда приводит к долгосрочному повышению акцизных поступлений для государства. К примеру, в 2023 году сумма акцизных поступлений от импортных жидкостей для ЭСДН (так называемых вейпов) составила 5,7 млрд руб., в 2024 году значение увеличилось на 91,2%, до 10,9 млрд руб., но в 2025 году сократилось до 4,3 млрд руб. В консалтинговом агентстве Fedotov Group объясняют данную тенденцию уходом части бизнеса в тень и оценивают долю теневого рынка в этом сегменте в 70–80%.

При этом важно понимать, что динамика поступлений зависит не только от ставок акциза, но и от более широкого круга факторов, например специфики спроса на отдельные виды продукции и структуры соответствующего рынка. Так, рынок ЭСДН и до повышения акциза в 2024 году характеризовался высоким уровнем нелегальной торговли (около 70%), так как был исторически сформирован в основном небольшими игроками, ориентированными на импорт продукции из Китая, и отсутствием локализации производства. Следовательно, «обеление» такого рынка требует более широкого перечня регуляторных мер, нежели управление акцизной ставкой.

Дополнительные регуляторные меры

Для целей упорядочения оборота на рынках подакцизной продукции правительство вводит и другие меры контроля. К примеру, с 1 октября 2026 года ожидается вступление в силу лицензирования розничной и оптовой торговли табачной и никотинсодержащей продукцией. Соответствующий законопроект готов и планируется к рассмотрению Госдумой во втором чтении в июне текущего года.

Изначально инициатива должна была начать действовать с 1 марта, но ее проработка потребовала дополнительных обсуждений и согласований по нескольким пунктам. Для ритейла одной из ключевых поправок была необходимость решения вопроса с закреплением на федеральном уровне методики установления границ территорий вокруг учреждений, оказывающих образовательные услуги, на которых запрещено продавать табачную и никотинсодержащую продукцию. Кроме того, были вопросы к реализации прав региональными властями в части выдачи розничных лицензий и по определению процедуры отказа в выдаче лицензии.

В табачной отрасли поддерживают введение лицензирования оптового и розничного звена, которое должно привести к дальнейшему снижению присутствия нелегальной продукции на российском рынке, и с пониманием относятся к переносу сроков вступления, так как это было обусловлено необходимостью тщательной проработки положений законопроекта. Меньше всего опасений у бизнеса связано с оптовым звеном, где действует небольшое число компании и за лицензирование отвечает Росалкогольтабакконтроль с опытом в выдаче лицензий на производство, экспорт и импорт табачных и никотинсодержащих изделий и сырья. Однако в случае розничных точек региональные власти впервые будут заниматься выдачей лицензий для торговых объектов, которых в России более 250 тыс.

Розничный бизнес в связи с этим опасается, что региональные власти могут подходить к лицензированию в рамках подхода реализации полного запрета на продажу отдельных категорий табачной и никотинсодержащей продукции на их территории. Как отмечали в Союзе участников оборота никотинсодержащей продукции (СУОП), пока федеральный парламент выстраивает системное регулирование, отдельные регионы стремятся действовать на опережение, в том числе без оглядки на последствия. Так, бизнес отмечает, что 1 марта 2026 года в Пермском крае запретили розничную продажу устройств для потребления никотинсодержащей продукции и их составных частей. Последствиями, предупреждают в СУОП, могут быть исчезновение с рынка легальной продукции и рост теневого рынка, где товары не контролируются ни с точки зрения качества, ни с точки зрения уплаты акцизов.

Сегодня доля нелегальной продукции на российском рынке традиционных сигарет оценивается примерно в 9,5%. Как пояснял заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов, ключевую роль в достижении этого показателя сыграли системные меры государственного регулирования: цифровая маркировка табачной продукции, усиление контроля за логистикой и оборотом, а также более тесное межведомственное взаимодействие. По его словам, государство заинтересовано в том, чтобы оборот такой продукции находился под постоянным и эффективным контролем, а правила игры были едиными и понятными для всех участников.

«Последовательное регулирование в этой сфере — это не только вопрос наполнения бюджета, но и вопрос ответственности перед гражданами. Там, где рынок прозрачен и подконтролен, государство может обеспечивать соблюдение возрастных ограничений, контроль качества продукции и снижение рисков для здоровья населения»,— комментировал Артем Кирьянов.

Эффективная налоговая политика в сфере подакцизных товаров требует последовательного подхода: первоочередной задачей должно стать создание и отладка надежных механизмов государственного регулирования, обеспечивающих прозрачность оборота и борьбу с теневыми схемами. Попытка скорректировать налоговую нагрузку без предварительного создания эффективного регуляторного периметра и работающих механизмов контроля не только не принесет ожидаемого фискального эффекта, но и может спровоцировать рост нелегального рынка.

При этом управление акцизными ставками и обеспечение поступательного роста акцизных поступлений возможно только при комплексном взгляде на специфику соответствующих рынков, работающих на них компаний и структуру потребительского спроса на продукцию.

Антон Степанов