Департамент иностранных операций
Инструкция
по составлению отчета коммерческого банка о движении иностранных активов и пассивов по формам #2-АП (месячная) и #2-АП (квартальная)
Информация, содержащаяся в отчете, используется исключительно для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер, не подлежит опубликованию в открытой печати.
А. Общие положения.
Отчет предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.
Понятие резидентности установлено Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Резиденты:
а. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
б. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в. дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
г. находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "а" и "б";
д. физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.
Нерезиденты:
а. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
б. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
в. находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
г. находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "а" и "б";
д. физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами России, в том числе временно находящиеся в России.
Периодичность представления отчета конкретными коммерческими банками (месячная или квартальная) определяется Главными территориальными управлениями ЦБ РФ, с учетом требований Департамента иностранных операций Банка России и может изменяться не чаще одного раза в год.
Формы #2-АП (месячная и квартальная) представляются коммерческими банками в Главные территориальные управления Центрального банка РФ на 5-й рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. В представляемые сведения в том числе включаются данные по подотчетным банковским филиалам.
Отчеты направляются в установленный адрес по почте или с использованием другого удобного для коммерческого банка средства связи.
Если действующая в коммерческом банке информационная система не позволяет получить данные по отдельным показателям формы, временно для целей учета допускается их экспертная оценка. Оцененные показатели необходимо помечать знаком "*". В течение года с момента заполнения банком первого отчета по форме #2-АП используемая система учета должна быть адаптирована к предъявляемым требованиям.
Включаемые в отчет данные в долларовом эквиваленте на начало и конец отчетного периода рассчитываются на основе баланса банка с использованием курса рубля к доллару США, котируемого ЦБ РФ на конец отчетного периода.
При перерасчете в рубли операций, осуществляемых с государствами — республиками б. СССР в местной валюте, следует применять котировки ЦБ РФ, а в случае отсутствия таковых использовать курс, применяемый коммерческим банком для отражения этих операций в своем балансе.
Под краткосрочными активами (пассивами) подразумевается капитал, размещенный (привлеченный) у нерезидентов на срок, не превышающий один год. Остальные операции с капиталом относятся к категории долгосрочных.
Б. Раздел 1.
В разделе 1 отражаются сведения о состоянии активов/пассивов коммерческого банка в свободно конвертируемой валюте (СКВ) на начало и конец отчетного периода.
В строках 1-16 приводятся данные по операциям с нерезидентами из "дальнего зарубежья". Данные по операциям с нерезидентами из "ближнего зарубежья" (страны — республики бывшего СССР) и с резидентами РФ приводятся соответственно в строках 17-18 и 19-21.
В строке 23 отражается итоговая сумма активов/пассивов в СКВ. При этом, если у отчитывающегося банка отсутствует открытая валютная позиция, то данные в строке 23 граф 1 и 2 должны быть соответственно равны данным граф 3 и 4.
В строке 1 приводятся сведения о размере уставного фонда зарубежного контрагента, оплаченного отчитывающимся банком в СКВ (актив), или вклад иностранного инвестора (из "дальнего зарубежья") в СКВ в уставный капитал отчитывающегося банка (пассив).
Если доля иностранного инвестора в уставном капитале банка (или отчитывающегося банка в уставном капитале нерезидента) составляет 10 или более процентов, информацию по таким инвесторам и объектам инвестирования из строки 1 следует также показать в строке 2.
В строке 6 приводятся данные о наличии приобретенных банком за СКВ облигаций, выпущенных нерезидентами "дальнего зарубежья" (актив), а также о сумме непогашенных обязательств отчитывающегося банка в СКВ, возникших в связи с размещением у нерезидентов облигаций российских эмитентов (пассив).
В строках 7-14 отражается движение иностранных активов (пассивов), связанных с предоставлением (привлечением) кредитных ресурсов в СКВ нерезидентам (у нерезидентов) "дальнего зарубежья". Сюда включаются данные по всем видам кредитов (банковские, коммерческие и пр.), находящихся на балансе банка (т. е. без учета коммерческих кредитов, сведения по которым аккумулированы на внебалансовых счетах). В строках 8 и 11 отражается накопленная на начало и конец отчетного периода просрочка по погашению основного долга (в пассиве — просрочка отчитывающегося коммерческого банка, в активе — просрочка иностранного контрагента). В строке 13 приводятся данные по начисленным и неоплаченным в установленный срок процентам по кредитам (проценты будущих периодов в отчет не включаются). В активе отражается просрочка нерезидента, в пассиве — просрочка отчитывающегося банка.
Платежи в погашение задолженности по иностранным кредитам, первоначально предусмотренные на отчетный период, и по которым между контрагентами достигнуто соглашение о переносе сроков на последующие периоды, в просрочку не включаются.
В строках 17 и 19 отражаются итоговые суммы всех активов/пассивов в СКВ во взаимоотношениях соответственно с нерезидентами "ближнего зарубежья" и с резидентами России.
В строке 21 показываются данные об остатках средств на валютных счетах (в СКВ) предприятий и организаций России в отчитывающемся банке. Сведения по корсчетам банков-резидентов (ЛОРО) сюда не включаются.
В строке 22 показываются данные об остатках средств на валютных счетах (в СКВ) предприятий и организаций России в отчитывающемся банке. Сведения по корсчетам банков-резидентов (ЛОРО) сюда не включаются.
В. Раздел 2.
Во второй раздел включаются данные о взаимоотношениях отчитывающегося банка с нерезидентами в клиринговых и замкнутых валютах (т. е. в валютах, не являющихся свободно конвертируемыми), включая операции в российских рублях.
Итоговые сведения по активам/пассивам по отношению к нерезидентам "дальнего зарубежья" включаются в строку 24 (в тысячах долларов США по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода), по отношению к нерезидентам "ближнего зарубежья" — в строку 26 (в миллионах рублей по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода). Из указанных строк в том числе выделяются данные об остатках на корреспондентских и депозитных счетах (строки 25 и 27).
Кроме того, по операциям с нерезидентами из "ближнего зарубежья" в строке 28 приводятся сведения о кредитовых и дебетовых оборотах по счетам "НОСТРО" и "ЛОРО" за отчетный период, включая накопленную в отчетном периоде курсовую разницу. При этом в соответствии с принятой для данного отчета условностью по счетам "НОСТРО" кредитовый оборот показывается в графе 1, дебетовый — в графе 2; по счетам "ЛОРО" — в графе 3 и графе 4 соответственно.
Г. Справка.
В Справке отражаются данные о полученных от нерезидентов в отчетном периоде текущих доходах и произведенных в их пользу платежах по операциям с капиталом и в связи с оказанием банковских услуг независимо от вида валюты платежа. Приведение данных к долларовому (сроки 29 и 30) и рублевому (строки 31 и 32) эквивалентам производится по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
В графе 1 показываются проценты по ценным бумагам (акции, облигации и пр.). Сюда не включаются проценты, полученные/выплаченные по предоставленным/привлеченным иностранным кредитам (отражаются в Разделе 1).
В графе 2 приводятся данные о полученных/выплаченных комиссионных вознаграждениях за предоставленные/полученные банковские услуги.
В графе 3 отражаются сведения о полученных/выплаченных дивидендах, прибыли по иностранным операциям с капиталом.
Телефон для справок 921-80-69.