2.3. выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;
2.4. платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
2.5. уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
2.6. осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;
2.7. оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т. п.);
2.8. выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;
2.9. осуществления переводов на рублевые счета типа "Т" (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
3. Запрещается покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с оплатой в рублях со счетов типа "Т" (рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов), а также перевод средств с рублевых счетов типа "Т" (корреспондентских счетов банков-нерезидентов) на рублевые счета типа "И".
На счета типа "Т" (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов) средства зачисляются в безналичном порядке кроме случаев, предусмотренных пунктами 1.8 и 1.11 настоящего раздела.
4. Наличные средства с рублевого счета типа"Т" могут быть получены представительством, филиалом нерезидента (филиалом банка-нерезидента — с рублевого корреспондентского счета банка-нерезидента) в пределах, необходимых для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных мелких текущих расходов в порядке, установленном для резидентов — предприятий, учреждений, организаций. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента устанавливается обслуживающим представительство, филиал нерезидента уполномоченным банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных денег из кассы.
Представительства и филиалы нерезидентов обязаны соблюдать установленный для резидентов Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.
V. Режим рублевых счетов типа "И"
1. На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
1.1. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
1.2. поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента — предприятия, учреждения, организации;
1.3. суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
1.4. суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;
1.5. поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;
1.6. поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в результате принятия законодательных актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;
1.7. суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.
2. Средства с рублевых счетов типа "И" по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
2.1. покупки иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2.2. платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся акциями, выраженными в валюте Российской Федерации;
2.3. платежей по сделкам купли-продажи приватизационных чеков;
2.4. переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;
2.5. уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;
2.6. выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа "И";
2.7. переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца-нерезидента.
3. Запрещаются зачисление на рублевые счета типа "И" средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа "И", переводы с рублевых счетов типа "И" на рублевые счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа "Т", открытые на имя других владельцев-нерезидентов.
На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа "И".
4. Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа "И", зачисление на счета типа "И" средств с рублевых счетов типа "Т" и рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, а также размещение средств со счетов типа "И" в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
VI. Режим рублевых счетов физических лиц-нерезидентов
1. Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.
2. С рублевых счетов физических лиц-нерезидентов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рублевых счетов физических лиц-нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц-резидентов Российской Федерации.
VII. Учет в уполномоченных банках операций по рублевым счетам нерезидентов
1. Рублевые счета типа "Т", рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа "И" нерезидентов, а также рублевые счета физических лиц-нерезидентов открываются и ведутся уполномоченными банками на пассивном балансовом счете #603 "Счета инофирм в рублях".
По кредиту указанных рублевых счетов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету — операции по списанию платежей в соответствии с установленным настоящей инструкцией режимом ведения соответствующих счетов.
2. Аналитический учет ведется по каждому виду рублевых счетов нерезидентов с выделением рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов и по каждому нерезиденту — владельцу рублевого счета соответствующего вида.
В аналитическом и синтетическом учете операции по вышеуказанным счетам ведутся в рублях.
VIII. Отчетность и контроль за открытием и ведением счетов нерезидентов в рублях
1. Уполномоченные банки представляют в Банк России отчет о движении средств по рублевым счетам типа "Т", рублевым корреспондентским счетам банков-нерезидентов и счетам типа "И" нерезидентов, а также рублевым счетам физических лиц-нерезидентов в порядке и в сроки, устанавливаемые Банком России.
Копии документов, на основании которых нерезиденту был открыт рублевый счет, а также информация об источниках поступления на эти счета и направлениях (целях) их использования представляются уполномоченными банками Банку России в течение трех рабочих дней с даты получения требования о представлении указанных документов и информации, направленного Банком России в адрес уполномоченного банка письмом, телефонограммой, телексом либо факсимильной связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления в Банк России указанного отчета, а также дополнительно запрошенных документов и информации, указанных в настоящем пункте, уполномоченный банк несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
2. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль за обоснованностью зачисления на рублевые счета средств нерезидентов и за их целевым использованием в соответствии с установленными настоящей инструкцией режимами этих счетов.
3. Уполномоченные банки несут ответственность, в том числе перед их клиентами, за соблюдение установленных настоящей инструкцией правил открытия и режимов рублевых счетов нерезидентов.
4. Органы валютного контроля и уполномоченные банки как агенты валютного контроля могут требовать от владельца (распорядителя) счета любые документы и информацию, необходимые для проверки соответствия проводимых по счету операций нормам законодательства Российской Федерации, а также для обеспечения соблюдения действующего законодательства самим уполномоченным банком. Указанные документы и информация должны быть представлены органу валютного контроля или уполномоченному банку в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении документов и информации, направленного органом валютного контроля либо уполномоченным банком в адрес владельца (распорядителя) счета письмом, телексом либо факсимильной связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления запрошенных органами и агентами валютного контроля документов и информации нерезиденты — владельцы счетов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Настоящая инструкция вступает в силу с момента подписания, за исключением пункта 2.1 раздела V, который вступает в силу 1 сентября 1993 г.
Председатель Центрального банка Российской Федерации
В. В. Геращенко