Налоговая служба не смогла взыскать 3,4 млрд руб. убытков с контролирующих лиц обанкроченной шахты им. Дзержинского в Прокопьевске (Кузбасс). Семеро ответчиков по делу, включая президента АО «ЮГК», миллиардера Константина Струкова, не заплатят ничего. Требования ФНС к трем конкурсным управляющим шахты будут рассмотрены отдельно. Претензии налоговой инспекции вызвала бизнес-модель, реализованная ответчиками, предполагающая, по мнению фискального органа, получение шахтой выручки «значительно ниже той, на которую она вправе рассчитывать в рамках рыночных отношений». Юристы считают, что требования истца были не вполне обоснованы с учетом возмещения вреда бюджету ответчиками.
Фото: Екатерина Титова, Коммерсантъ
Фото: Екатерина Титова, Коммерсантъ
Арбитражный суд Кемеровской области рассмотрел повторно заявление Федеральной налоговой службы о взыскании солидарно убытков прокопьевского ООО «Шахта им. Дзержинского» с восьми контролирующих лиц предприятия. Первоначально иск был принят к рассмотрению в апреле 2020 года с требованиями налоговой 1,58 млрд руб. Ответчиками при этом были прокопьевское ООО «МелТЭК», контролирующее шахту через кредиторскую задолженность, Андрей Звягинцев, возглавлявший в то время «МелТЭК», ООО «Энергия-НК» (100% у ООО «МелТЭК») и конкурсный управляющий шахты в 2017–2018 годах Станислав Ильин. Затем в качестве соответчиков были привлечены конечные бенефициары ООО «МелТЭК»: президент АО «ЮГК», миллиардер Константин Струков и его дочь Евгения Кузнецова, АО «Южуралзолото» (ЮГК) и ООО «Управляющая компания ЮГК» (УК ЮГК) из Челябинской области.
ООО «Шахта им. Дзержинского» было создано в 2003 году на базе обанкроченного одноименного ОАО. Сама шахта была построена еще в 1935 году, входила в состав угольной компании «Прокопьевскуголь», которой владел Новолипецкий металлургический комбинат (НЛМК). В апреле 2007 года НЛМК продал за $1 все угольные активы компании — семь шахт и три обогатительные фабрики — администрации Прокопьевска. После этого шахты не раз меняли собственников, так, шахта им. Дзержинского четыре раза переходила к разным владельцам. В 2007 году она была признана банкротом, однако добыча угля на шахте им. Дзержинского прекратилась только в 2019-м. С 2013 года шахта входит в состав группы прокопьевского ООО «МелТЭК».
В сентябре 2020 года кемеровский арбитражный суд наложил арест по иску ФНС на более чем 250 позиций различных видов имущества ответчиков, включая 170 зданий, земельных участков и сооружений ЮГК в Челябинской области, 12 карьерных БелАЗов «МелТЭКа», банковские счета, земельные участки, доли в объектах недвижимости и автомобили ответчиков — физлиц. В ноябре того же года иск ФНС был отклонен судом, а требования в отношении бывшего конкурсного управляющего шахты Станислава Ильина были выделены в отдельное производство. Однако в апреле 2021 года после удовлетворения кассационной жалобы ФНС дело вернулось на новое рассмотрение в первую судебную инстанцию. В ходе нового рассмотрения требования о взыскании убытков были увеличены до 3,4 млрд руб., в том числе 2,065 млрд руб. в пользу налоговой.
ФНС указывала в суде на реализацию ответчиками бизнес-модели, предполагающей получение шахтой им. Дзержинского выручки «значительно ниже той, на которую она вправе рассчитывать в рамках рыночных отношений». В апреле 2016 года лицензию на участок недр шахты получило ООО «Энергия-НК» для выполнения ликвидационных работ с попутной добычей угля. По договору подряда эти работы выполняло ООО «Шахта им. Дзержинского», а их обоих контролировали компании «МелТЭК», ЮГК и УК ЮГК.
Такую деятельность истец расценил как недобросовестную, «поскольку она наносит вред кредиторам, в частности, уполномоченному органу в виде нарастающих и непогашенных текущих обязательств».
Ответчики в лице компаний «МелТЭК» и «Энергия-НК» сослались на то, что первая выплатила начисленные в ходе налоговых проверок дополнительные суммы, а вторая работала в полном соответствии с требованиями лицензии на недра и работы шахты как подрядчика оплатила полностью. Суд согласился с этой позицией, отказав налоговой во взыскании солидарно убытков с «МелТЭКа», «Энергии-НК», ЮГК, УК ЮГК, Андрея Звягинцева, Константина Струкова и Евгении Кузнецовой. Требования ФНС к трем конкурсным управляющим шахты — Станиславу Ильину, Стасу Сбитневу и Александру Охотину — выделены в отдельное производство.
Суд указал, что «неправомерность действий ООО „МелТЭК“ в виде занижения налогооблагаемой базы не свидетельствует о причинении убытков ООО „Шахта им Дзержинского“», а начисленные по проверкам в 2020 году налоги выплачены. Договоры поставок угля, заключенные компанией с шахтой в 2015 года были реальными и оплаченными, отмечается в определении суда, поэтому довод ФНС об отсутствии у налогоплательщика реального экономического результата был отклонен. Суд также отметил экспертизу, проведенную в рамках обособленного спора о взыскании убытков в деле о банкротстве, которая не установила «отклонения объемов, качества, марочного состава и стоимости добытого и реализованного угля».
По мнению управляющего партнера юридической фирмы «Ялилов и партнеры» Айнура Ялилова, в таких спорах недостаточно экономически доказанного объема уменьшения имущества, чтобы понять наличие убытков у должника.
«Нужно еще доказать юридический состав правонарушения, в частности, противоправный характер поведения, причинно-следственную связь между ним и наступившими последствиями, вину правонарушителя. А в этом деле ФНС фактически посчитала убытками упущенную выгоду»,— говорит эксперт.
Он отметил, что лицензия «Энергии-НК» давала право добывать уголь с одновременным выполнением ликвидационных работ, и «в таких обстоятельствах сложно ставить вопрос об образовании убытков, учитывая изначальную убыточность шахты».