Плохая новость для мошенников: все их темные делишки видны насквозь, все их ходы записаны. Титанический труд, подробно описывающий абсолютно все мошеннические схемы, будет полезно изучить как руководителям предприятий, так и простым мошенникам.
Люди давно научились классифицировать все явления вокруг них, а также участников этих явлений. Так, мужчины делят женщин на подвиды, женщины подробно обсуждают типы мужчин. Оказывается, мошенники тоже укладываются в простейшие схемы.
Автор книги — весьма любопытный персонаж. Как Джозеф Т. Уэллс пишет о себе в предисловии, с третьего класса он мечтал стать астрономом, но, познакомившись с квантовой физикой, оставил эту идею и переключился на бизнес-образование — в результате стал бухгалтером. Но и работа в международной аудиторской фирме показалась слишком скучной. В итоге Уэллс стал "настоящим агентом ФБР с правом ношения оружия". Как он скромно замечает, ему не пришлось "использовать свой пистолет слишком много раз при преследовании и поимке гнусных грабителей". Главное его открытие в тот момент: оказывается, ограбления банков не являются крупными преступлениями, в отличие от банковских хищений. В итоге он переквалифицировался в расследователя преступлений, которые совершают незаметные с виду люди — "белые воротнички", высококвалифицированные специалисты. Став авторитетом в интеллектуальных преступлениях, Уэллс наконец стал жить интересной жизнью — в частности, участвовал в расследовании Уотергейта.
Важно также отметить, что его книга о типах мошенничества издана при поддержке международной аудиторской компании Ernst & Young. Именно E&Y ежегодно издает свои исследования по мошенническим преступлениям в разных странах мира, и подходы компании полностью совпадают с ноу-хау автора.
Итак, несмотря на все ухищрения жуликов, все их потуги обокрасть компании укладываются всего в три категории: "незаконное присвоение активов", "коррупция" и "мошенничество с финансовой отчетностью". И на все эти категории есть всего-навсего 13 схем, позволяющие обирать казну организаций. Чтобы не лишать читателя удовольствия, не будем здесь подробно описывать каждую схему. Достаточно сказать, что нашли отражение многие схемы, известные ОБХСС еще с советских времен: неучтенные продажи, подделка и обналичивание чеков, схемы, связанные с выплатами денег с использованием контрольно-кассовых машин, а также с выставлением и оплатой счетов, с расчетами по зарплате и возмещением расходов, хищением материальных запасов и т. п. Каждой схеме приданы учебные примеры "из жизни".
Не менее интересны примеры из раздела "Коррупция" — сюда входят взяточничество и конфликты интересов (в связи с закупками или продажами) — весьма злободневная информация для нашего рынка. Ну и, наконец, мошенничества с финансовой отчетностью — фиктивная выручка, временные разницы, сокрытие обязательств и расходов, неверная оценка стоимости активов, ненадлежащее раскрытие информации.
Правда, для российских реалий половина представленного материала пока неактуальна. Ведь такие страшные преступления, как махинации с финансовой отчетностью, у нас порой считаются невинной оплошностью. А взятки в бизнесе (читай: откаты) до сих пор защищаются отдельными менеджерами как рыночный инструмент мотивации. Отсюда и философская реакция российских акционеров — наказуемо лишь "воровство не по чину".
Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества
Уэллс Дж. Т.
М.: Маросейка, 2008
Переплет / Пер. с англ. / 480 с.