допускается оплата в иностранной валюте уполномоченными предприятиями закупаемой у резидентов продукции, кроме случая, предусмотренного подпунктом 1.1 "б" настоящей инструкции.
5. Уполномоченное предприятие должно принимать в оплату реализуемых им товаров (работ, услуг) по выбору покупателя иностранную валюту или рубли без ограничений. При этом соотношение цен в иностранной валюте и в русских рублях на товары (расценок на работы, тарифов на услуги) устанавливается уполномоченным предприятием самостоятельно.
6. Оплата гражданами на территории Российской Федерации приобретаемых за иностранную валюту товаров (работ, услуг) осуществляется в безналичном порядке, а также за наличный расчет (если последнее специально оговорено в разрешении Банка России).
В платежном документе (поручении) на перевод иностранной валюты в пользу уполномоченного предприятия указывается следующее назначение платежа: "Оплата товаров (работ, услуг), реализуемых за иностранную валюту на территории Российской Федерации в соответствии с разрешением Банка России от ________________199_г. # ____ (указывается дата и номер действующего разрешения уполномоченного предприятия-получателя перевода)". В случае отсутствия указанной записи в документе банка-корреспондента, на основании которого сумма перевода подлежит зачислению на счет получателя, уполномоченный банк в течение двух банковских дней направляет запрос в адрес банка-корреспондента о назначении платежа и задерживает зачисление указанной суммы на текущий валютный счет уполномоченного предприятия до получения от банка-корреспондента ответа с подтверждением вышеназванного платежа. При непоступлении такого подтверждения от банка-корреспондента в месячный срок с даты поступления валюты уполномоченный банк переводит поступившие средства на счет перевододателю с отнесением расходов на последнего.
Приобретаемые в уполномоченных предприятиях товары (работы, услуги) могут быть оплачены как самими гражданами непосредственно, так и предприятиями (резидентами и нерезидентами), с которыми эти граждане состоят в трудовых отношениях на условиях найма. Предприятия оплачивают товары (работы, услуги), реализуемые уполномоченными предприятиями упомянутым гражданам, только в безналичном порядке с текущих валютных счетов с соблюдением действующего налогового законодательства.
7. Уполномоченные предприятия должны соблюдать требования действующего порядка ведения кассовых операций применительно к работе с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.
Сумма валютной выручки предыдущего торгового (рабочего) дня сдается уполномоченным предприятием в полном объеме для инкассации в уполномоченный банк в течение текущего банковского дня.
8. При оплате товаров (работ, услуг) чеками в иностранной валюте и кредитными картами уполномоченные организации сдают оттиски с кредитных карт и чеки в иностранной валюте для обработки в уполномоченные банки и специализированные организации Российской Федерации для последующего зачисления выручки на счета уполномоченных предприятий в уполномоченных банках Российской Федерации.
9. Средства, полученные уполномоченным предприятием авансом в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых этим предприятием, не могут быть использованы по поручению покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед третьими лицами. В случае возврата аванса (части аванса), средства перечисляются покупателю в безналичном порядке в той валюте, в которой был совершен авансовый платеж.
10. Валютная выручка уполномоченных предприятий от реализации гражданам на территории Российской федерации товаров (работ, услуг) в соответствии с выданными Банком России и Госбанком СССР разрешениями не является экспортной выручкой, не подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в том числе в Валютный резерв Банка России, зачисляется в полном объеме на текущие валютные счета соответствующих уполномоченных предприятий в уполномоченных банках и используется в соответствии с действующим законодательством.
Вышеуказанное положение распространяется на случаи получения валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на основании соответствующих разрешений Госбанка СССР и Банка России в период с 01.07.92 г. по 03.11.92 г., поскольку указанные разрешения признаны действующими до момента их перерегистрации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 27.10.92 г. #1306 и телеграммой Банка России от 03.11.92 г. #239-92 (схема семь). При этом валютная выручка, проданная, начиная с 01.07.92 г. на внутреннем валютном рынке, в том числе в Валютный резерв Банка России, обратной покупке не подлежит.
Валютная выручка от реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) зачисляется в полном объеме на текущие счета соответствующих уполномоченных предприятий в уполномоченных банках и используется в соответствии с действующим законодательством.
Уполномоченные банки принимают наличную иностранную валюту от предприятий для зачисления на валютные счета последних только при наличии у них разрешений Банка России на реализацию гражданам в Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, предусматривающих право уполномоченного предприятия принимать наличную иностранную валюту в оплату товаров (работ, услуг). Данное положение не распространяется на случаи приема уполномоченными банками наличной иностранной валюты, ранее полученной предприятиями в уполномоченных банках.
На текущие валютные счета уполномоченного предприятия не может зачисляться выручка за товары (работы, услуги), реализованные на территории Российской Федерации от имени других лиц.
11. Для рассмотрения вопроса о выдаче разрешения нового образца по прилагаемой форме (Приложение #1) предприятие представляет в главное территориальное управление Банка России следующие документы:
11.1. заявление в произвольной форме, заверенное подписью руководителя и печатью предприятия, с указанием групп товаров либо услуг (работ), предлагаемых к реализации гражданам на территории Российской Федерации за иностранную валюту, а также формы расчетов (в безналичном порядке, за наличный расчет);
11.2. справка налогового органа по месту регистрации предприятия в качестве налогоплательщика об отсутствии задолженности перед бюджетом (бюджетами);
11.3. нотариально заверенные копии учредительных документов предприятия;
11.4. нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации предприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации;
11.5. справка местного органа исполнительной власти (республики в составе Российской Федерации, края, области, автономной области, автономного округа, городов Москвы и Санкт-Петербурга) о согласовании мест реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на подведомственной им территории;
11.6. документ уполномоченного банка, подтверждающий наличие валютного счета с указанием его номера (согласие на открытие указанного счета), а для предприятий, желающих осуществлять расчеты за наличную иностранную валюту, — также согласие уполномоченного банка на инкассирование наличной иностранной валюты или копия заключенного договора о порядке и условиях инкассирования выручки уполномоченного предприятия в наличной иностранной валюте, полученной от реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) валютной выручки. При намерении использовать более одного валютного счета для зачисления выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту предприятие представляет вышеназванные документы от каждого уполномоченного банка;
11.7. подписанная руководителем и заверенная печатью предприятия справка о наличии необходимых технических средств для осуществления расчетов и обеспечения сохранности денежных средств (указывается обеспеченность мест реализации охраной или охранной сигнализацией, наличие сейфов, кассовых аппаратов для приема наличной иностранной валюты, аппаратов для работы с кредитными картами для безналичных расчетов, машин для проверки подлинности банкнот, вычислительной техники), профессиональной подготовленности (квалификации) сотрудников, отвечающих за осуществление расчетов в иностранной валюте, их учет и контроль за ними.
11.8. нотариально заверенные копии лицензий (разрешений) на реализацию отдельных товаров (работ, услуг) в случаях, предусмотренных действующим законодательством (страховая деятельность, деятельность в области связи, деятельность в области образования и т.д.).
12. Предприятие, которое имеет разрешение, полученное от Госбанка СССР или Центрального банка Российской Федерации (до 01.07.92 г.), и обращается в главное территориальное управление Банка России с просьбой перерегистрировать это разрешение, кроме документов, указанных в пункте 11 настоящей инструкции, представляет также подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью предприятия справку о результатах реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту за весь период деятельности по разрешениям, выданным Госбанком СССР и Банком России по состоянию на 01.01.93 г. (форма справки — Приложение #1).
13. Уполномоченное предприятие не вправе без предварительного уведомления главного территориального управления Банка России производить зачисление выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту на счета в банки, иные чем указанные в документах, представленных при получении разрешения нового образца. Указанное уведомление должно содержать сведения об уполномоченном банке (полное наименование, юридический адрес) и номер валютного счета уполномоченного предприятия.
14. Запрещается реализация уполномоченным предприятием гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту в местах иных, чем указано в разрешении Банка России.
Местами реализации считается:
а) для товаров — почтовые адреса мест их фактической передачи покупателям (в том числе складов, с которых товары передаются предприятиям связи, транспорта, либо экспедитору), а также мест получения платежей в наличной иностранной валюте, если такая форма расчетов предусмотрена разрешением уполномоченного предприятия;
б) для услуг (работ) — почтовые адреса мест фактического оказания услуг (проведения работ) либо, если определение этих мест невозможно — почтовые адреса мест хранения документации предприятия и ведения бухгалтерского учета, а также почтовые адреса мест получения платежей в наличной иностранной валюте, если такая форма расчетов предусмотрена разрешением уполномоченного предприятия.
Нотариально заверенная копия разрешения Банка России на реализацию гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту должна находиться в местах реализации и предъявляться должностным лицам органов и агентов валютного контроля, правоохранительных органов и местных органов исполнительной власти, а также покупателям по их первому требованию. В случае непредставления разрешения Банка России указанные должностные лица по своей инициативе либо по просьбе покупателей составляют акт об отсутствии указанного разрешения, который передается в соответствующее главное территориальное управление Банка России.
15. Уполномоченное предприятие ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным) представляет в соответствующее главное территориальное управление Банка России отчет о реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту по прилагаемой форме (Приложение #3).
Дополнительная информация об осуществлении указанной деятельности представляется уполномоченным предприятием по первому требованию Банка России либо его главного территориального управления.
16. Главные территориальные управления Банка России осуществляют контроль за соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Управление международных операций Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведения о выявленных нарушениях и принятых мерах.
В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодательства, в том числе положений настоящей инструкции, главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании выданного их уполномоченному предприятию разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютные счета соответствующего предприятия, а также местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, которые были переведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего.
17. В целях контроля за исполнением настоящей инструкции главные территориальные управления Банка России обязаны совершать следующие действия:
17.1. проверять наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Банка России;
17.2. приостанавливать операции предприятий по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Разрешение Банка России представляется указанным должностным лицам в порядке, установленном пунктом 14 настоящей инструкции;
17.3. направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными сделок и незаконными действий по реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России, а также взыскания всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства на основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле";
17.4 при повторном признании судом, арбитражным судом вышеуказанных сделок недействительными и действий незаконными взыскивать в безакцептном порядке штрафов в иностранной валюте в пятикратном размере сумм необоснованно полученного в результате недействительных сделок и незаконных действий в доход государства (на счет Государственной налоговой службы Российской Федерации во Внешторгбанке РФ #7419000001). В случае отсутствия или недостаточности средств на валютных счетах предприятия в безакцептном порядке с его расчетного счета (в пределах остатка средств на нем или из последующих поступлений при недостатке средств на счете) списывается сумма в рублях, эквивалентная всей сумме в иностранной валюте, подлежащей безакцептному списанию, либо недостающей ее части (с пересчетом в рубли по курсу Банка России на дату списания средств с расчетного счета);
17.5. направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, осуществляющего реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту без разрешения Банка России;
17.6. направлять акты, указанные в пункте 14 настоящей инструкции, иные материалы проверок деятельности предприятий по реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, в ходе которых были установлены факты нарушений валютного законодательства, в том числе настоящей инструкции, в местные правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации.