Одним из наиболее важных документов, разосланных на прошлой неделе для согласования территориальным управлениям Центробанка, безусловно является проект "Основных положений пруденциального банковского надзора на территории Российской Федерации". В сопроводительном письме, подписанном заместителем начальника банковского департамента ЦБ Ольгой Прокофьевой, начальникам главков ЦБ предлагается сообщить по нему свои соображения к 1 августа. Подробный анализ этого документа, претендующего на роль основного нормативного акта, регулирующего взаимоотношения коммерческих банков с ЦБ, Ъ опубликует в пятницу, ограничившись сегодня лишь изложением основных его положений. Кроме того, юридическими службами банка совместно с Минфином и Государственной налоговой инспекцией подготовлено разъяснительное письмо о порядке налогообложения доходов от операций с ценными бумагами.
В проекте "Основных положений пруденциального банковского надзора" (в переводе с английского prudent — аккуратный, внимательный, мудрый) рассматриваются вопросы, входящие в компетенцию департамента банковского надзора, к которым, согласно постулатам авторов документа, относятся превентивный и последующий надзоры. В рамках первого, проводимого на стадии лицензирования банков, ЦБ планирует оценивать "жизнеспособность вновь создаваемых финансовых институтов, перспективы их развития, возможность составления ежедневного сводного баланса, наличие отвечающего требованиям ЦБ помещения, достаточность собственных средств предполагаемой программе деятельности и соответствие квалификации персонала банка характеру предстоящей работы."
Профессиональную компетентность руководства банков планируется оценивать по уже имеющимся в ЦБ квалификационным критериям (наличие высшего финансового образования и стажа работы в банковской сфере) а также по фактам нарушения банковского и гражданского законодательства со стороны кандидатов на руководящие посты. Например, по имеющейся информации, кандидатуру бывшего министра финансов СССР Валентина Павлова (весьма квалифицированного банкира), выдвигаемого на пост председателя правления некоего банка (название не разглашается по соображениям конфиденциальности информации), документы на регистрацию которого уже поступили в Главное управление ЦБ по Москве, руководство ГУ намерено отклонить, т. к. претендент проходит по делу ГКЧП.
В ходе непосредственно пруденциального надзора за банками ЦБ планирует внимательно подходить к вопросам банковского самоконтроля. С особой тщательностью предполагается контролировать наличие внутрибанковских служб (помимо бухгалтерии), обеспечивающих контроль за банковскими операциями, проводимая банками кредитная и процентная политика (в частности, выявление средних размеров маржи по привлекаемым и вкладываемым средствам) и прибыльность операций. До последнего времени эти вопросы считались исключительно внутренним делом коммерческих банков; отныне ЦБ планирует делать собственный вывод о значимости банков того или иного региона. Причем более "значимым" будет считаться тот банк, который выдает больше кредитов.
Одним из наиболее важных пунктов проекта является ежемесячный анализ обязательных экономических нормативов деятельности банков. Помимо уже действующих коэффициентов достаточности капитала (Н1), соотношения капитала банка и его обязательств (Н3) и максимального размера риска на одного заемщика (Н9), территориальным управлениям предлагается обсудить включение в ранг обязательных норматив текущей ликвидности (соотношение ликвидных активов банка и суммы его обязательств по счетам до востребования — Н7) и норматив долгосрочной ликвидности (соотношение выданных банком кредитов на срок свыше года и всех срочных депозитов, вкладов, полученных кредитов, включая займы банка в виде выпуска обращаемых на рынке долговых обязательств, — Н8). При этом к нарушителям ЦБ планирует, помимо санкций, предусмотренных действующим законодательством, применять ряд весьма любопытных мер. Например, в случае нарушений банком обязательных нормативов, подведения итогов года с убытками и возникновения в связи с этим угрозы интересам вкладчиков и кредиторов банка, ЦБ "предъявляет его учредителям требования по увеличению капитала и изменению структуры активов."
При разработке положений ЦБ попытался также регламентировать порядок формирования банками уставных фондов. В частности, доля материальных (здания, техника) и нематериальных (права, know-how) активов и ценных бумаг, эмитированных третьими лицами, "как правило не должны превышать 10% уставного фонда". При размещении средств ЦБ планирует установить для банков 10-процентный лимит от величины уставного фонда на вклады в ценные бумаги и паи любой другой организации. В совокупности же инвестиции в другие предприятия и банки не должны превышать половины уставного фонда банка. Кроме того, планируется регулировать и размер резервного фонда (сч. 011): постоянный остаток этого счета должен быть не менее 10% величины уставного фонда.
Другим документом, подготовленным сотрудниками ЦБ совместно с Министерством финансов и налоговой службой России, стало разъяснительное письмо о порядке налогообложения операций с ценными бумагами. Необходимость принятия такого документа продиктована некоторой вольностью налоговых органов в трактовке инструкций по налогообложению: известны, например, случаи, когда ряду московских банков были предъявлены необоснованные претензии по неуплате налогов. В письме, в частности, подчеркивается, что статьями, отнесенными на себестоимость выпускаемых банками в обращение ценных бумаг, являются только расходы на реализацию бумаг и связанные с этим консалтинговые, брокерские и биржевые услуги. Издержки же по изготовлению бланков ценных бумаг и 0,5-процентный налог при регистрации проспектов эмиссии на себестоимость не относятся.
Материалы полосы подготовлены ОЛЬГОЙ Ъ-КАМЕНЕВОЙ, ЮРИЕМ Ъ-КАЦМАНОМ, АЛЕКОМ Ъ-КИМОМ, ДМИТРИЕМ Ъ-СИМОНОВЫМ, ЕГОРОМ Ъ-ГЛУХАРЕВЫМ