Со следующего года IT-компании, работающие в России, смогут претендовать на получение льгот в рамках налогового маневра — речь идет о бессрочном снижении налога на прибыль с 20% до 3%, страховых взносов — с 14% до 7,6%, а также сохранении возможности обнуления НДС для организаций, включенных в реестр отечественного программного обеспечения (ПО). Предполагается, что эта мера повысит привлекательность российской юрисдикции для IT-бизнеса: участники рынка признают, что предложенные льготы действительно интересны. Помимо этого, поддержать экспортный потенциал российских компаний должна новая система грантов.
Российские ИТ-компании получили снижение налога на прибыль и страховых взносов —
эти меры должны создать более благоприятные условия для работы в стране
Фото: Дмитрий Лебедев, Коммерсантъ / купить фото
Российские ИТ-компании получили снижение налога на прибыль и страховых взносов —
эти меры должны создать более благоприятные условия для работы в стране
Фото: Дмитрий Лебедев, Коммерсантъ / купить фото
IT-компании отправят в налоговый рай
Чтобы претендовать на получение этих льгот, компаниям необходимо иметь госаккредитацию, доля в их выручке от оказания услуг по разработке и реализации ПО должна составлять не менее 90%, а штат — не менее семи сотрудников. Аналогичные ставки и требования установлены и для организаций, осуществляющих проектирование и разработку электронной продукции — реестр таких компаний будет вести Минпромторг. Для применения льгот требуется соблюдение этих условий в каждом отчетном периоде — в противном случае компании лишатся права на уплату налогов по пониженным ставкам с начала налогового периода, в котором было допущено нарушение.
По оценкам Минфина, в 2021 году налоговый маневр в IT-сфере обойдется бюджету в 140 млрд руб. Изначально выпадающие доходы госказны из-за введения таких льгот предлагалось компенсировать возвратом НДС на лицензии — сейчас этот налог не платится с продажи ПО, реализация исключительного права на которое осуществлена по договору об отчуждении, лицензионному или сублицензионному договорам. Но эта практика не касалась российских компаний. Но, …
В итоге применение этой льготы решено было сделать более адресным: нулевой НДС при продаже софта и предоставлении удаленного доступа к ПО и базам данных будет сохранен при условии его включения в реестр российского ПО. При этом, отметим, эта льгота не применяется при предоставлении права использования ПО для целей рекламы — как ранее разъясняли в EY, это ограничивает возможность освобождения от НДС маркетплейсов и других участников рынка, «монетизация которых основана на рекламной модели». Это решение, следует из проекта федерального бюджета на новую трехлетку, принесет в госказну около 121,5 млрд руб. в 2021–2023 годах.
В реестр отечественного ПО включаются граждане России и организации, в которых доля прямого или косвенного участия российских физических или юридических лиц составляет более 50%. Впрочем, в сентябре Минцифры предложило изменить критерии для включения в реестр отечественного софта — ведомство разработало проект постановления правительства, предусматривающий, что в реестр сможет войти ПО российских компаний, бенефициарами которых выступают и иностранные физические и юридические лица.
Пока же, по данным на 7 октября, в реестре российского ПО числится около 7 тыс. записей. Что же касается госаккредитации, которая также необходима для получения льгот в рамках налогового маневра, то ее получило уже более 12 тыс. компаний. Ранее в Минцифры отмечали резкий рост количества заявок на получение госаккредитации после того, как был анонсирован налоговый маневр. На этом фоне ведомство уже готовится оптимизировать процедуру ее получения, которую уже критиковали за длительность и непрозрачность. В 2021 году, обещали в Минцифры, время аккредитации IT-компании должно существенно сократиться — сейчас эта процедура занимает 35 рабочих дней.
Основным вызовом, на который должен ответить налоговый маневр, в правительстве называли то, что сейчас разработчикам не выгодно вести свою деятельность в России. Как ранее пояснял премьер-министр Михаил Мишустин, компании «очень быстро меняют дислокацию, перемещаясь в юрисдикции стран с наиболее благоприятным бизнес-климатом». После же внедрения маневра, как заверял премьер, в стране «будут одни из самых низких ставок в мире — развивать проекты в России станет выгоднее, чем за рубежом». Например, на Кипре ставка налогам на прибыль составляет 12,5% (при этом 80% квалифицирующего дохода не облагается налогом на прибыль), а в Нидерландах — 7%, но с 2021 года будет повышена до 9%.
Кроме того, закон смягчает требования к налоговым резидентам России — так, физлица, находившиеся в России в 2020 году от 90 до 182 дней включительно (по общему правилу — не менее 183 календарных дней), смогут признать себя российскими налоговыми резидентами на основании заявления, подаваемого в налоговую вместе с декларацией по НДФЛ. В Минфине поясняли, что эта мера даст возможность привлечь в страну желающих развивать бизнес и становиться налоговыми резидентами России.
В целом власти с помощью маневра рассчитывают в 12,5 раза увеличить количество занятых в IT-секторе, а также вдвое повысить спрос на российскую продукцию. Впрочем, по мнению директора по цифровизации госкорпорации «Росатом» Екатерины Солнцевой, для того, чтобы стимулировать переход на отечественное инженерное ПО, в Налоговом кодексе необходимо предусмотреть возможность ускоренной амортизации зарубежных продуктов при условии их замены на российские аналоги. «Важно также создать на базе промышленных предприятий центры тестирования и экспертизы — это позволит объединить усилия по исследованию однотипных решений, сосредоточить экспертизу их развития и внедрения, снизить затраты на стенды, персонал и оборудование»,— считает она.
С грантом на экспорт
Пока же в качестве дополнительной поддержки отрасли Минцифры готовит второй пакет мер поддержки, который должен помочь продвижению российских решений на международном рынке. В результате работы 12 тематических рабочих групп при АНО «Цифровая экономика» был сформулирован широкий перечень предложений от представителей ИТ-отрасли. Сейчас проходит обсуждение этих мер с органами власти, их доработка и конкретизация для внесения в правительство, сообщили “Ъ” в Минцифры. Группы были сформированы по 12 сегментам ИТ-отрасли: офисное ПО и операционные системы, системы планирования бизнес-процессов (ERP/CRM/BI), информационная безопасность, системы распознавания, образование, здравоохранение, соцсети, мессенджеры, коммуникации, онлайн-кинотеатры, игры, дата-центры, интеграторы, инженерное ПО.
Такое внимание к IT-сектору понятно — в правительстве ожидают, что он станет одним из драйверов российской экономики. Кроме того, как ранее пояснял глава Минфина Антон Силуанов, отрасль «в будущем выступит в качестве страховки в случае повторения непредвиденных ситуаций, с которыми столкнулся весь мир, например, в период пандемии, так как все больше экономическая активность будет переходить в онлайн-режим». Отметим, по данным Минэкономики, доля IT-отрасли в российском ВВП в 2019 году составила 1,8%, однако в текущем году ожидается ее снижение до 1,6%. Со следующего года ведомство прогнозирует возобновление роста — до 1,7%, в 2022-м — до 1,8%, а в 2023-м — до 1,9%.
Помимо налогового маневра способствовать этому должна реализация национальной программы «Цифровая экономика» — в частности, IT-компании могут рассчитывать на государственную поддержку в виде грантов. Как поясняет замглавы Минцифры Максим Паршин, «задача грантовых программ — поддержать IT-отрасль и компании, внедряющие российские цифровые решения, в текущий непростой для развития бизнеса период». Так, добавляет он, Минцифры разработало широкую линейку программ, а также снизило уровень софинансирования, требуемый от компаний-заявителей, с 50% до 20%.
Например, осенью Российский фонд развития информационных технологий принимал заявки на участие в конкурсе разработчиков ПО и предприятий, внедряющих отечественные IT-решения — победители могут получить грант в размере от 20 млн до 300 млн руб. Фонд «Сколково», в свою очередь, провел конкурсный отбор получателей грантов (до 80 млн руб.) на реализацию пилотных проектов по преобразованию приоритетных отраслей экономики и социальной сферы на основе внедрения отечественных продуктов. Сейчас оба фонда находятся на этапе рассмотрения заявок.
Также для поддержки внедрения российских цифровых решений в компаниях, рассказывает Максим Паршин, Минцифры запустило программы льготного кредитования с ведущими банками — конечная ставка для заемщиков составляет от 1% до 5%. «Мы рассчитываем, что объем кредитов, по которым будут приняты решения в 2020 году, составит около 30 млрд руб.»,— говорит замминистра.
Мнение
Сергей Плуготаренко, директор Российской ассоциации электронных коммуникаций (РАЭК)
— Факт поддержки IT-индустрии показал, что в России наконец-то начинают осознавать ее важность. Государство продемонстрировало немыслимую прежде вовлеченность в судьбу рынка. Это касается как июньско-июльских мер президента, так и панельной дискуссии 9 июля в Иннополисе, на которой представители компаний вместе с председателем правительства Михаилом Мишустиным обсуждали, как помочь отрасли.
Налоговый маневр может поспособствовать возвращению IT-бизнеса из-за рубежа в Россию и росту экспорта отечественного ПО. РАЭК и IT-сообщество давно говорили, что парадигму регулирования отрасли пора сменить с охранительно-запретительной на стимулирующую. Эта инициатива вселяет надежду на то, что так и случится.
Но есть и другие направления, на которые необходимо обратить пристальное внимание правительства. Большинству представителей российской интернет-отрасли нужна дополнительная поддержка, так как значительная доля их доходов приходится на несофтверные источники: рекламу, подписку на услуги, продажу виртуальных товаров, передачу прав на объекты интеллектуальной собственности.
Государство оказало значительную поддержку IT-отрасли, но этого недостаточно. Необходимы дополнительные меры. Мы с коллегами из РАЭК разработали план из нескольких десятков важных шагов. Мы считаем, что необходимо снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда за счет предоставления льгот по страховым взносам для всех компаний «Цифрового контура», установить единую ставку налога на электронные услуги, оказываемые в сети Интернет, стимулировать режим дистанционной работы, увеличить занятость в IT-сегментах, создать условия для комфортной работы, разработать единое описание интернет-отрасли для определения перечня относящихся к ней компаний, чтобы упорядочить представления об экосистеме компаний «Цифрового контура» и унифицировать меры их поддержки.
В свою очередь, IT-компании могут помочь модернизировать государственные органы. Сейчас удачное время для того, чтобы сделать многие более традиционные сферы бизнеса конкурентоспособными на глобальном уровне благодаря технологиям. Многие государственные структуры уже задумались об этом — так, в частности, появился кадровый реестр специалистов цифровой трансформации в органах власти.