Передача проблемных активов от банков, попавших в Фонд консолидации банковского сектора ЦБ, в «Траст» пойдет по разным сценариям. Наиболее сложным будет процесс в случае с банком «ФК Открытие», для этого не дольше одного дня проработает отдельная кредитная организация «Банк Открытие Специальный». Она потребовалась, чтобы избежать существенных налоговых платежей с бумажной прибыли, возникающей в определенных случаях при стандартной цессии. В дальнейшем спецбанк присоединится к «Трасту».
Фото: Евгений Павленко, Коммерсантъ / купить фото
Акционеры «ФК Открытие» на внеочередном собрании 30 июля рассмотрят по представлению совета директоров вопрос о компании реорганизации путем выделения АО «Банк Открытие Специальный» и последующего присоединения этой структуры к банку «Траст». Последний выбран базой для создания фонда плохих активов банков, попавших в Фонд консолидации банковского сектора ЦБ (ФКБС ЦБ). Возглавит фонд член правления «ФК Открытие» Юрий Адамович. Как сообщал в конце мая в интервью «РИА Новости» зампред ЦБ Василий Поздышев, санируемые банки передадут в фонд непрофильные активы на 2,07 трлн руб. «ФК Открытие» — на 539 млрд руб., «Траст» — на 332 млрд руб., Бинбанк — на 139 млрд руб., «Рост», где «исторически больший объем непрофильных активов»,— на 745 млрд руб., Промсвязьбанк и Автовазбанк — на 315 млрд руб.
Юрий Адамович пояснил “Ъ”, что «Банк Открытие Специальный» нужен для передачи в «Траст» проблемных активов «ФК Открытие». Форма передачи в виде реорганизации путем выделения принята «как наиболее оптимальная в данном случае», уточнил он. «Банк Открытие Специальный» будет иметь лицензию кредитной организации, но просуществует менее одного дня. В случае с другими банками ФКБС будут выбраны «оптимальные для них формы», добавил топ-менеджер, отказавшись сообщить подробности. По его словам, процесс консолидации проблемных и непрофильных активов на базе «Траста» планируется завершить в третьем квартале.
Источники “Ъ” подтверждают, что сценарии передачи непрофильных активов в фонд будут разными. Промсвязьбанк, покинувший ФКБС, уже передал активы Автовазбанку. Последний будет присоединен к «Трасту». «Однако в Автовазбанке есть и хорошая часть — ее в рамках цессии планируется присоединить к "ФК Открытие"»,— уточнил один из собеседников “Ъ”. Бинбанк отдаст остатки проблемных кредитов банку «Рост» в рамках цессии. Там небольшой объем, поскольку основная часть проблемных активов была аккумулирована в «Росте» еще до санации, указывает источник “Ъ”, близкий к ЦБ.
«В случае "ФК Открытие" схема наиболее сложная, поскольку простая цессия может повлечь существенные расходы по налогу на прибыль, которой на самом деле не будет,— поясняет еще один из собеседников “Ъ”.— Проблема в том, что с точки зрения Налогового кодекса проблемные кредиты, по которым нет судебного решения, нельзя передать даром или за символическую сумму, кредиты, связанные с собственниками, даже бывшими, и вовсе нельзя дисконтировать».
Собеседники “Ъ” не раскрыли, о какой сумме экономии налога идет речь, сославшись на то, что список активов еще не окончательно утвержден ЦБ.
Эксперты отмечают необычность выбранной схемы. «Да, при переуступке прав требования действительно нужно платить налог, но ситуация с выделением еще одного технического юрлица нестандартная, так как банк должен согласовать всю процедуру с регулятором»,— отмечает управляющий партнер экспертной группы Veta Илья Жарский. Впрочем, в данном случае фактически процедура проводится самим ЦБ.
Партнер юридической компании «Нафко-Консультанты» Павел Иккерт добавляет, что в определенном смысле налоговые риски все равно сохраняются. Например, сама схема может быть воспринята как попытка ухода от налогов. Для установления налоговых последствий необходимо детально понимать порядок передачи активов и их оценку, а также порядок определения их стоимости при последующей продаже, уточняет он. «Рассматриваемый способ направлен на восстановление работоспособности компании, поэтому риски вменения неуплаты налогов несущественны»,— уверена руководитель налоговой практики юридической группы «Яковлев и партнеры» Екатерина Леоненкова. По ее словам, передача активов через реорганизацию — нормальная практика, и неверно говорить о том, что она направлена только на оптимизацию налогов.