1 января вкладчиков ждет новогодний подарок — тем из них, кто открывал депозиты по ставкам выше 16% годовых, придется платить больше налогов. Впрочем, если бы ЦБ одновременно не поднял ставку рефинансирования, выплаты оказались бы еще заметнее.
Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ
Решение ЦБ приравнять с 1 января 2016 года ставку рефинансирования к ключевой, подняв ее тем самым с 8,25% до 11%, будет иметь заметные последствия в областях, которые обычно не рассматривают, как вотчину центральных банков. До 13 сентября 2013 года, когда она Банк России отставил ее с первой роли в системе инструментов денежно-кредитной политики, ставка рефинансирования успела прописаться во множестве законов и подзаконных актов.
Ее используют при расчете пеней за неуплату налогов и при требовании с инспекции за опоздание с их возвратом. Учитывают при компенсации за задержку зарплаты, расчете материальной выгоды от экономии на процентах и размере неустойки для застройщика. Она скрыто влияет и на многие другие, порой неожиданные, области. Это, например, не только пени за неоплаченные коммунальные услуги, но и сами тарифы (ставку рефинансирования используют, в частности, при установлении сбытовых надбавок для энергосбытовых компаний). Однако для вкладчиков, пожалуй, важнее всего ее роль при определении налога с процентов по депозиту.
С 29 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года проценты по рублевым вкладам со ставкой до 18,25% (ставка рефинансирования плюс 10 процентных пунктов) освобождались от налогообложения. Это была антикризисная мера и с Нового года должен был вернуться прежний режим – на 5 процентных пунктов ниже. С процентов по вкладу, превышающих 13,25% годовых, пришлось бы платить 35% налога.
Долгосрочные вклады с такой доходностью изредка встречаются даже сейчас, а в конце прошлого года она могла превышать и 20% годовых. Понятно, что для вкладчика, открывшего долгосрочный депозит в начале года года изменение налогового режима приводило к дополнительным выплатам.
В принципе, еще объявляя два года о новой роли ставки рефинансирования, Банк России обещал, что когда-то (в период с 13 сентября 2013 года до 1 января 2016 года) та будет скорректирована до уровня ключевой ставки. Однако, за это время отечественная экономика пережила столько злоключений, что стопроцентной уверенности в этом не было. Тем более, что обозначенный срок уже истекал. Тем не менее, ЦБ сдержал слово. И это означает, что налоги с 1 января надо будет платить лишь с процентов, превышающих 16% годовых. Правда по мере снижения ключевой ставки, будет, понятно, понижаться и эта планка. И не факт, что экономия на этих налогах для очень многих покроет другие платежи, сумма которых теперь вырастет.
Крупнейшие банки России по сумме чистых активов (на 1 декабря 2015 года, тыс. руб.)
|
Методика
Как составлялись списки
В качестве исходной информации для составления списков использованы балансы банков на 1 декабря 2015 года. При расчете показателей таблиц во внимание принимались остатки средств на следующих счетах:
Капитал
10207+10208+10601+10602+10603+10609+10621+10701+
10801+60905+70601+70602+70603+70604+70605+70613+
70615+70701+70702+70703+70704+70705+70713+70715+
70801-10501-10502-10605-10610-10901-70606-70607-
70608-70609-70610-70611-70612-70614-70616-70706-
70707-70708-70709-70710-70711-70712-70714-70716-
70802
Чистые активы
20202+20203+20208+20209+20210+20302+20303+20305+
20308+20311+20312+20315+20316+20317+20318+20319+
20320+20321+20401+20402+20403+30102+30104+30106+
30110+30114+30118+30119+30125+30208+30210+30221+
30224+30233+30235+30413+30416+30417+30418+30419+
30424+30425+30427+30602+31901+31902+31903+31904+
31905+31906+31907+31908+31909+32001+32002+32003+
32004+32005+32006+32007+32008+32009+32010+32101+
32102+32103+32104+32105+32106+32107+32108+32109+
32110+32201+32202+32203+32204+32205+32206+32207+
32208+32209+32301+32302+32303+32304+32305+32306+
32307+32308+32309+32401+32402+32501+32502+32902+
40109+40111+40308+40908+44101+44102+44103+44104+
44105+44106+44107+44108+44109+44201+44202+44203+
44204+44205+44206+44207+44208+44209+44210+44301+
44302+44303+44304+44305+44306+44307+44308+44309+
44310+44401+44402+44403+44404+44405+44406+44407+
44408+44409+44410+44501+44503+44504+44505+44506+
44507+44508+44509+44601+44603+44604+44605+44606+
44607+44608+44609+44701+44703+44704+44705+44706+
44707+44708+44709+44801+44803+44804+44805+44806+
44807+44808+44809+44901+44903+44904+44905+44906+
44907+44908+44909+45001+45003+45004+45005+45006+
45007+45008+45009+45101+45103+45104+45105+45106+
45107+45108+45109+45201+45203+45204+45205+45206+
45207+45208+45209+45301+45303+45304+45305+45306+
45307+45308+45309+45401+45403+45404+45405+45406+
45407+45408+45409+45410+45502+45503+45504+45505+
45506+45507+45508+45509+45510+45601+45602+45603+
45604+45605+45606+45607+45608+45701+45702+45703+
45704+45705+45706+45707+45708+45709+45801+45802+
45803+45804+45805+45806+45807+45808+45809+45810+
45811+45812+45813+45814+45815+45816+45817+45901+
45902+45903+45904+45905+45906+45907+45908+45909+
45910+45911+45912+45913+45914+45915+45916+45917+
46001+46002+46003+46004+46005+46006+46007+46101+
46102+46103+46104+46105+46106+46107+46201+46202+
46203+46204+46205+46206+46207+46301+46302+46303+
46304+46305+46306+46307+46401+46402+46403+46404+
46405+46406+46407+46501+46502+46503+46504+46505+
46506+46507+46601+46602+46603+46604+46605+46606+
46607+46701+46702+46703+46704+46705+46706+46707+
46801+46802+46803+46804+46805+46806+46807+46901+
46902+46903+46904+46905+46906+46907+47001+47002+
47003+47004+47005+47006+47007+47101+47102+47103+
47104+47105+47106+47107+47201+47202+47203+47204+
47205+47206+47207+47301+47302+47303+47304+47305+
47306+47307+47402+47404+47406+47408+47410+47413+
47415+47417+47420+47423+47427+47431+47701+47801+
47802+47803+47901+50104+50105+50106+50107+50108+
50109+50110+50116+50118+50121+50205+50206+50207+
50208+50209+50210+50211+50214+50218+50221+50305+
50306+50307+50308+50309+50310+50311+50313+50318+
50505+50605+50606+50607+50608+50618+50621+50705+
50706+50707+50708+50709+50718+50721+50905+51201+
51202+51203+51204+51205+51206+51207+51208+51209+
51301+51302+51303+51304+51305+51306+51307+51308+
51309+51401+51402+51403+51404+51405+51406+51407+
51408+51409+51501+51502+51503+51504+51505+51506+
51507+51508+51509+51601+51602+51603+51604+51605+
51606+51607+51608+51609+51701+51702+51703+51704+
51705+51706+51707+51708+51709+51801+51802+51803+
51804+51805+51806+51807+51808+51809+51901+51902+
51903+51904+51905+51906+51907+51908+51909+52503+
60101+60102+60103+60104+60106+60201+60202+60203+
60204+60205+60302+60306+60308+60310+60312+60314+
60315+60323+60337+60339+60347+60341+60343+60401+
60404+60701+60702+60804+60901+60905+61002+61008+
61009+61010+61011+61209+61210+61211+61212+61213+
61214+61401+61403+61702+61703-20321-30126-30202-
30204-30211-30226-30228-30238-30410-30607-32015-
32115-32211-32311-32403-32505-44115-44215-44315-
44415-44515-44615-44715-44815-44915-45015-45115-
45215-45315-45415-45515-45615-45715-45818-45918-
46008-46108-46208-46308-46408-46508-46608-46708-
46808-46908-47008-47108-47208-47308-47425-47702-
47804-47902-50120-50219-50220-50319-50507-50620-
50719-50720-50908-51210-51310-51410-51510-51610-
51710-51810-51910-60105-60206-60324-60348-60405-
60706-61012-61701
Суммарные обязательства
20309+20310+20313+20314+30109+30111+30116+30117+
30122+30123+30219+30220+30222+30223+30227+30230+
30231+30232+30236+30411+30412+30414+30415+30420+
30421+30422+30423+30601+30606+31201+31202+31203+
31204+31205+31206+31207+31210+31212+31213+31214+
31215+31216+31217+31218+31219+31220+31221+31222+
31301+31302+31303+31304+31305+31306+31307+31308+
31309+31310+31401+31402+31403+31404+31405+31406+
31407+31408+31409+31410+31501+31502+31503+31504+
31505+31506+31507+31508+31509+31601+31602+31603+
31604+31605+31606+31607+31608+31609+31701+31702+
31703+31704+31801+31802+31803+31804+40101+40105+
40106+40108+40110+40116+40201+40202+40203+40204+
40205+40206+40301+40302+40306+40307+40312+40401+
40402+40403+40404+40406+40410+40501+40502+40503+
40504+40506+40601+40602+40603+40604+40606+40701+
40702+40703+40704+40705+40706+40802+40803+40804+
40805+40806+40807+40809+40810+40811+40812+40813+
40814+40815+40817+40818+40819+40820+40825+40901+
40902+40903+40905+40906+40907+40909+40910+40911+
40912+40913+41001+41002+41003+41004+41005+41006+
41007+41101+41102+41103+41104+41105+41106+41107+
41201+41202+41203+41204+41205+41206+41207+41301+
41302+41303+41304+41305+41306+41307+41401+41402+
41403+41404+41405+41406+41407+41501+41502+41503+
41504+41505+41506+41507+41601+41602+41603+41604+
41605+41606+41607+41701+41702+41703+41704+41705+
41706+41707+41801+41802+41803+41804+41805+41806+
41807+41901+41902+41903+41904+41905+41906+41907+
42001+42002+42003+42004+42005+42006+42007+42101+
42102+42103+42104+42105+42106+42107+42201+42202+
42203+42204+42205+42206+42207+42301+42302+42303+
42304+42305+42306+42307+42309+42310+42311+42312+
42313+42314+42315+42501+42502+42503+42504+42505+
42506+42507+42601+42602+42603+42604+42605+42606+
42607+42609+42610+42611+42612+42613+42614+42615+
42701+42702+42703+42704+42705+42706+42707+42801+
42802+42803+42804+42805+42806+42807+42901+42902+
42903+42904+42905+42906+42907+43001+43002+43003+
43004+43005+43006+43007+43101+43102+43103+43104+
43105+43106+43107+43201+43202+43203+43204+43205+
43206+43207+43301+43302+43303+43304+43305+43306+
43307+43401+43402+43403+43404+43405+43406+43407+
43501+43502+43503+43504+43505+43506+43507+43601+
43602+43603+43604+43605+43606+43607+43701+43702+
43703+43704+43705+43706+43707+43801+43802+43803+
43804+43805+43806+43807+43901+43902+43903+43904+
43905+43906+43907+44001+44002+44003+44004+44005+
44006+44007+47401+47403+47405+47407+47419+47409+
47411+47412+47414+47416+47418+47422+47426+47601+
47602+47603+47605+47606+47607+47608+47609+52001+
52002+52003+52004+52005+52006+52101+52102+52103+
52104+52105+52106+52201+52202+52203+52204+52205+
52206+52301+52302+52303+52304+52305+52306+52307+
52401+52402+52403+52404+52405+52406+52407+52501+
60338+60342
Средства бюджета и внебюджетных фондов
40101+40105+40106+40108+40110+40116+40201+40202+
40203+40204+40205+40206+40301+40302+40306+40307+
40309+40312+40401+40402+40403+40404+40406+40409+
40410+40504+41001+41002+41003+41004+41005+41006+
41007+41101+41102+41103+41104+41105+41106+41107+
41201+41202+41203+41204+41205+41206+41207+41301+
41302+41303+41304+41305+41306+41307+42701+42702+
42703+42704+42705+42706+42707+42801+42802+42803+
42804+42805+42806+42807+42901+42902+42903+42904+
42905+42906+42907+43001+43002+43003+43004+43005+
43006+43007
Выданные кредиты (кроме межбанковских)
40308+44101+44102+44103+44104+44105+44106+44107+
44108+44109+44201+44202+44203+44204+44205+44206+
44207+44208+44209+44210+44301+44302+44303+44304+
44305+44306+44307+44308+44309+44310+44401+44402+
44403+44404+44405+44406+44407+44408+44409+44410+
44501+44503+44504+44505+44506+44507+44508+44509+
44601+44603+44604+44605+44606+44607+44608+44609+
44701+44703+44704+44705+44706+44707+44708+44709+
44801+44803+44804+44805+44806+44807+44808+44809+
44901+44903+44904+44905+44906+44907+44908+44909+
45001+45003+45004+45005+45006+45007+45008+45009+
45101+45103+45104+45105+45106+45107+45108+45109+
45201+45203+45204+45205+45206+45207+45208+45209+
45301+45303+45304+45305+45306+45307+45308+45309+
45401+45403+45404+45405+45406+45407+45408+45409+
45410+45502+45503+45504+45505+45506+45507+45508+
45509+45510+45601+45602+45603+45604+45605+45606+
45607+45608+45701+45702+45703+45704+45705+45706+
45707+45708+45709+45801+45802+45803+45804+45805+
45806+45807+45808+45809+45810+45811+45812+45813+
45814+45815+45816+45817+45901+45902+45903+45904+
45905+45906+45907+45908+45909+45910+45911+45912+
45913+45914+45915+45916+45917+46001+46002+46003+
46004+46005+46006+46007+46101+46102+46103+46104+
46105+46106+46107+46201+46202+46203+46204+46205+
46206+46207+46301+46302+46303+46304+46305+46306+
46307+46401+46402+46403+46404+46405+46406+46407+
46501+46502+46503+46504+46504+46505+46506+46507+
46601+46602+46603+46604+46605+46606+46607+46701+
46702+46703+46704+46705+46706+46707+46801+46802+
46803+46804+46805+46806+46807+46901+46902+46903+
46904+46905+46907+47001+47002+47003+47004+47005+
47006+47007+47101+47102+47103+47104+47105+47106+
47107+47201+47202+47203+47204+47205+47206+47207+
47301+47302+47303+47304+47305+47306+47307
Межбанковские кредиты и депозиты
32001+32002+32003+32004+32005+32006+32007+32008+
32009+32010+32101+32102+32103+32104+32105+32106+
32107+32108+32109+32110+32201+32202+32203+32204+
32205+32206+32207+32208+32209+32301+32302+32303+
32304+32305+32306+32307+32308+32309+32401+32402+
32501+32502
Кредиты физлицам
45502+45503+45504+45505+45506+45507+45508+45509+
45510
Просроченные кредиты
45801+45802+45803+45804+45805+45806+45807+45808+
45809+45810+45811+45812+45813+45814+45815+45816+
45817+45901+45902+45903+45904+45905+45906+45907+
45908+45909+45910+45911+45912+45913+45914+45915+
45916+45917
Просроченные кредиты физлицам
45815+45915
Корсчет в ЦБ
30102
Обязательные резервы в Банке России
30202+30204+30238
Ценные бумаги
50104+50105+50106+50107+50108+50109+50110+50116+
50118+50121+50205+50206+50207+50208+50209+50210+
50211+50214+50218+50221+50305+50306+50307+50308+
50309+50310+50311+50313+50318+50505+50605+50606+
50607+50608+50618+50621+50705+50706+50707+50708+
50709+50718+50721+51201+51202+51203+51204+51205+
51206+51207+51208+51209+51301+51302+51303+51304+
51305+51306+51307+51308+51309+51401+51402+51403+
51404+51405+51406+51407+51408+51409+51501+51502+
51503+51504+51505+51506+51507+51508+51509+51601+
51602+51603+51604+51605+51606+51607+51608+51609+
51701+51702+51703+51704+51705+51706+51707+51708+
51709+51801+51802+51803+51804+51805+51806+51807+
51808+51809+51901+51902+51903+51904+51905+51906+
51907+51908+51909-50120-50220-50620-50720
Долговые ценные бумаги
50104+50105+50106+50107+50108+50109+50110+50116+
50118+50121+50205+50206+50207+50208+50209+50210+
50211+50214+50218+50221+50305+50306+50307+50308+
50309+50310+50311+50313+50318+50505-50120-50220
Расчетные и текущие счета
40501+40502+40503+40506+40601+40602+40603+40604+
40606+40701+40702+40703+40705+40706+40802+40803+
40804+40805+40806+40807+40809+40810+40812+40813+
40814+40815+40817+40818+40819+40820+40825+41401+
41501+41601+41701+41801+41901+42001+42101+42201+
42301+42309+42501+42601+42609+43101+43201+43301+
43401+43501+43601+43701+43801+43901+44001
Средства граждан
40817+42301+42302+42303+42304+42305+42306+42307+
42309+42310+42311+42312+42313+42314+42315
Прибыль
70601+70602+70603+70604+70605+70613+70615+70701+
70702+70703+70704+70705+70713+70715+70801-70606-
70607-70608-70609-70610-70611-70612-70614-70616-
70706-70707-70708-70709-70710-70711-70712-70714-
70716-70802
В рейтинге рассматривались балансы банков, официально опубликовавших оборотную ведомость за ноябрь 2015 года по форме 101 на сайте Банка России. Капитал банков, не раскрывающих расчет собственных средств по форме 123, рассчитывался по приведенной выше формуле.