По данным следствия
Расследованием деятельности У. Ф. Браудера установлено, что в 1996 году он, будучи подданным Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, в нарушение миграционного законодательства прибыл в Москву, где принял решение заниматься незаконным приобретением акций российских предприятий, запрещенных для продажи нерезидентам — иностранным лицам.
Для реализации своих планов Браудер привлек Д. Р. Файерстоуна, С. Л. Магнитского и других лиц, которые разработали для него преступную схему завладения акциями крупных российских компаний, обогащения за счет незаконного оборота этих акций, неуплаты налогов и их мошеннического возврата из бюджета Российской Федерации.
Во исполнение преступного плана на территории Российской Федерации соучастники указанных лиц, И. С. Черкасов и В. Г. Клейнер, организовали учреждение фиктивных обществ: «Махаон», «Рилэнд», «Парфенион», «Дальняя степь», «Сатурн Инвестментс», «Камея», «Рифл», «Ориент-К» и других, которые зарегистрировали по одному адресу: Республика Калмыкия, г. Элиста, ул. Ленина, д. 301, где также числилось еще свыше 1 тыс. различных фиктивных компаний.
Однако по данному адресу названные организации не находились, фактическое управление их деятельностью осуществлялось компаниями Hermitage Capital и «Файерстоун Данкен» в г. Москве. Руководителем учрежденных обществ первоначально являлся Браудер, а затем эту должность занимали его доверенные лица — П. Ренч, М. Уилсон, И. Черкасов.
Используя указанные фирмы в преступных целях, Браудер скрывал от контрагентов и реестродержателей акций свое фактическое участие как нерезидента в скупке акций российских предприятий. Приобретая акции формально на российские юридические лица, Браудер уклонился от получения обязательного для нерезидентов разрешения Федеральной комиссии по ценным бумагам и правительства Российской Федерации и в итоге без их согласия в период с 1999 по 2004 год противоправно приобрел не менее 131 574 722 акций ОАО «Газпром».
В 2004 году, в том числе по результатам налоговых проверок, выявлено, что в период с 1997 по 2002 год Браудер и Магнитский совместно с иными лицами подыскали в г. Элисте В. Н. Цедеева, О. Э. Букаева, А. Э. Букаева, Э. Ю. Бадыкова, В. А. Бяткиева, И. С. Микуляеву и других умственно отсталых лиц, имевших инвалидность, которых фиктивно оформили в штат сотрудников подконтрольных им ООО «Дальняя степь» и ООО «Сатурн Инвестментс» на должности финансовых аналитиков для получения налоговых льгот.
Далее соучастники предоставили в налоговые органы ложные сведения о работе в указанных организациях инвалидов, а также поддельные свидетельства резидентов особой экономической зоны, содержащие подложные данные.
Перечисленные противоправные действия и использованная соучастниками схема позволяли компаниям Браудера незаконно получать льготы по уплате налогов, снижая свое налоговое бремя с 35% до 5,5% только по налогу на прибыль.
Указанные выводы подтверждены и решениями арбитражных судов, согласно которым Букаев, Бяткиев, Бадыков и другие инвалиды, исходя из имевшегося у них образования и специальностей, к предпринимательской деятельности данных организаций отношения не имели, а незаконно использовались Браудером, Магнитским и иными лицами в целях получения льгот по налогу на прибыль.
Вступившим в законную силу приговором Тверского районного суда г. Москвы от 11 июля 2013 года Браудер признан виновным в многомиллионном умышленном уклонении от уплаты налогов и приговорен к девяти годам лишения свободы, объявлен в федеральный и международный розыск.
Кроме того, по итогам названного судебного разбирательства 11 июля 2013 года вынесено постановление о прекращении уголовного дела в отношении Магнитского на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с его смертью. При этом суд постановил, что Магнитский не заслуживает реабилитации в связи с установлением его причастности и виновности в инкриминируемых ему преступлениях, предусмотренных ч. 3 ст. 33, п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.
Также установлено, что и после продажи в 2006 году незаконно приобретенных акций со всех подконтрольных Браудеру компаний этой же группой лиц применялись незаконные схемы налогообложения, а впоследствии уплаченные по таким схемам налоги на прибыль возвращались из бюджета мошенническим путем.
В феврале 2008 года правоохранительными органами России выявлено, что уплаченные обществами «Рилэнд», «Махаон» и «Парфенион», контролируемыми Браудером, налоги на прибыль с продаж акций в размере 5,4 млрд руб. путем введения налоговых органов в заблуждение на основании заранее подготовленных фиктивных соглашений, образующих убытки у названных обществ ровно на сумму уплаченных налогов, похищены из российского бюджета под видом возврата излишне уплаченного налога на прибыль.
Расследование данных обстоятельств показало, что к хищению 5,4 млрд руб. причастна группа лиц, состоявшая из В. Г. Хлебникова, В. А. Маркелова, В. Н. Курочкина, С. М. Коробейникова, О. Г. Гасанова, а также Магнитского и Э. М. Хайретдинова, действовавших в интересах Браудера.
План по хищению ранее уплаченных в 2006 году налогов от продажи акций, возникший не позднее мая 2007 года, предусматривал замену владельцев налогоплательщиков — «Рилэнда», «Махаона» и «Парфениона» — на подставных лиц, формально никак не связанных с кем-либо из Hermitage Capital, с тем чтобы организаторы преступной схемы могли беспрепятственно получить на счета контролируемых ими лиц за рубежом похищенные денежные средства, а в последующем заявить о краже у них этих компаний и тем самым отвести от себя подозрения.
В ходе совершения названного преступления и с целью сокрытия участия в нем Браудера осуществлена смена владельцев российских обществ на подставных лиц путем переоформления 100% долей этих обществ на ООО «Плутон». Для этого директорами кипрских компаний Kone Holdings и Glendora Holdings, входящих в структуру Hermitage Capital и принадлежащих Браудеру, 2 июля 2007 года выдана доверенность Гасанову с полномочиями заключать от их имени сделки с долями в уставных капиталах обществ, в том числе самостоятельно определять условия сделок.
На основании этой доверенности Гасанов заключил 31 июля 2007 года договор купли-продажи долей обществ «Рилэнд», «Махаон» и «Парфенион» с подставным лицом, формально не связанным с фондом Hermitage Capital и Браудером.
После переоформления учредительных документов на должности директоров указанных обществ назначены привлеченные Гасановым лица: Хлебников, Маркелов и Курочкин, которые в последующем принимали непосредственное участие в обмане налоговых органов относительно наличия у них оснований для возвращения ранее уплаченных налогов в размере 5,4 млрд руб.
Будучи соисполнителем схемы хищения и располагая самыми полными данными о финансовой деятельности «Махаона», «Рилэнда» и «Парфениона», Магнитский произвел расчет размера якобы излишне уплаченного в бюджет налога, изготовил недостоверные налоговые декларации и подтверждающие их первичные бухгалтерские документы, удостоверил их дубликатами печатей, после чего передал их Гасанову и Маркелову, которые они совместно с Курочкиным и Хлебниковым использовали для введения в заблуждение налоговых органов и завладения 5,4 млрд руб.
В свою очередь, Коробейников, являясь владельцем КБ «Универсальный банк сбережений», предоставил счета этой организации, прием на них изъятых из бюджета под видом возврата налога денег и их последующую легализацию (перевод в другие банковские и иные кредитные учреждения Российской Федерации и последующий вывод их за рубеж).
На основании подготовленных Магнитским документов инспекции Федеральной налоговой службы №25 и №28 по г. Москве приняли решения о возврате налогов в сумме 5 409 503 006,48 руб., которые 26 декабря 2007 года управление федерального казначейства Минфина России по г. Москве перечислило на счета обществ.
Осознавая, что указанная выше преступная деятельность Браудера и подконтрольных ему лиц может быть выявлена правоохранительными органами России, один из его адвокатов — Хайретдинов — начинает осуществлять заранее предусмотренные преступным планом меры к выводу Браудера из числа лиц, которые могли быть заподозрены в хищении 5,4 млрд руб.
С декабря 2007 года Хайретдинов распространяет сведения о хищении у Браудера (у Hermitage Capital) названных фирм и о причастности к этим событиям сотрудников российских правоохранительных органов, обосновывая это тем, что в июне 2007 года они в ходе обыска изъяли учредительные документы и печати «Рилэнда», «Махаона» и «Парфениона» и в последующем использовали их для переоформления этих фирм на других лиц.
После очередной смены номинального владельца обществ «Рилэнд», «Махаон» и «Парфенион» («Плутон») на новое подставное лицо — компанию Boily Systems (Британские Виргинские острова), Хайретдинов организовывает тайное изъятие в налоговых органах и последующее хранение у себя подложных документов, изготовленных Магнитским и использованных Гасановым и Маркеловым для совершения хищения 5,4 млрд руб.
После обнаружения ряда из указанных налоговых документов в ходе обыска у Хайретдинова, последний спешно покинул территорию Российской Федерации и по имеющейся информации до сих пор находится в Великобритании, где с 2006–2007 годов скрываются большинство лиц из группы Браудера, задействованных им в многолетней системно организованной мошеннической деятельности.