Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за "фискальную оптимизацию", сохраняется немало мест, где они равны нулю.
Ставка корпоративного налога в ОАЭ, задранная до 55%, к счастью для местных бизнесменов, фактически распространяется только на работающие в стране иностранные нефтяные компании
Фото: Reuters
По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.
За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).
Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.
В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.
По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.
Самые низкие ставки корпоративного налога
|
Источник: KPMG.
Указаны максимальные эффективные ставки.
Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога
|
Самые низкие ставки косвенных налогов*
|
Источник: KPMG.
Указаны максимальные эффективные ставки.
Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*
|
*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.
Самые низкие ставки подоходного налога
|
Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Самый низкий средний уровень налогообложения
|
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Наименее затратная по времени система налогообложения
|
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Самые высокие ставки корпоративного налога
|
Источник: KPMG.
Фото: Фото ИТАР-ТАСС
Указаны максимальные эффективные ставки.
Самые высокие ставки косвенных налогов*
|
Источник: KPMG.
Указаны максимальные эффективные ставки.
*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.
Самые высокие ставки подоходного налога
|
Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Самый высокий средний уровень налогообложения
|
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Наиболее затратная по времени система налогообложения
|
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.