Коротко


Подробно

Фото: Reuters

Где самые высокие и низкие налоги

Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за "фискальную оптимизацию", сохраняется немало мест, где они равны нулю.


По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.

За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).

Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.

В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.

По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1Черногория9
2Албания10
3Босния и Герцеговина10
4Болгария10
5Гибралтар10
6Македония10
7Парагвай10
8Катар10
9Макао12
10Оман12
11Кипр12,5
12Ирландия12,5
13Лихтенштейн12,5
14Иордания14
15Грузия15
16Ирак15
17Кувейт15
18Латвия15
19Литва15
20Маврикий15
21Сербия15

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1Багамские острова0
2Бахрейн0
3Бермудские острова0
4Бонэйр, Синт-Эстатиус и
Саба (Нидерланды)
0
5Каймановы острова0
6Гернси0
7Остров Мэн0
8Джерси0
9Вануату0

Самые низкие ставки косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Аруба (Нидерланды)1,5
2Канада5
3Япония5
4Джерси5
5Нигерия5
6Сент-Мартен (Франция)5
7Тайвань5
8Йемен5
9Кюрасао (Нидерланды)6
10Панама7
11Сингапур7
12Таиланд7
13Бонэйр, Синт-Эстатиус и
Саба (Нидерланды)
8
14Лихтенштейн8
15Швейцария8
16Ангола10
17Австралия10
18Камбоджа10
19Египет10
20Индонезия10
21Малайзия10
22Папуа--Новая Гвинея10
23Парагвай10
24Республика Корея10
25Вьетнам10

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Афганистан0
2Багамские острова0
3Бахрейн0
4Бермудские острова0
5Каймановы острова0
6Гибралтар0
7Гернси0
8Кувейт0
9Ливая0
10Макао0
11Оман0
12Катар0
13Саудовская Аравия0
14Сирия0
15ОАЭ0
16США0

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые низкие ставки подоходного налога

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Албания10
2Босния и Герцеговина10
3Болгария10
4Казахстан10
5Белоруссия12
6Макао12
7Россия13
8Иордания14
9Коста-Рика15
10Гонконг15
11Литва15
12Маврикий15
13Сербия15
14Судан15
15Йемен15
16Венгрия16
17Румыния16
18Ангола17
19Украина17
20Черногория19
21Словакия19

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый низкий средний уровень налогообложения

NЮрисдикцияУровень (%)
1Македония8,2
2Вануату8,4
3Тимор-Лесте11
4Катар11,3
5Кувейт12,4
6Бахрейн13,5
7Саудовская Аравия14,5
8ОАЭ14,9
9Замбия15,1
10Косово15,4
11Лесото16
12Бруней16,1
13Грузия16,4
14Палестина16,5
15Самоа18,9
16Хорватия19,8
17Люксембург20,7
18Черногория20,9
19Камбоджа21,4
20Намибия21,8

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наименее затратная по времени система налогообложения

NЮрисдикцияВремя
(часов)
1ОАЭ12
2Бахрейн36
3Катар41
4Сан-Марино52
5Люксембург55
6Багамские острова58
7Швейцария63
8Оман68
9Саудовская Аравия72
10Сейшельские острова76
11Гонконг78
12Ирландия80
13Соломоновы острова80
14Эстония81
15Сингапур82
16Джибути82
17Норвегия83
18Финляндия93
19Бруней96
20Сент-Люсия97

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Самые высокие ставки корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1ОАЭ55
2США40
3Япония38,01
4Ангола35
5Аргентина35
6Мальта35
7Судан35
8Замбия35
9Синт-Мартен (Нидерланды)34,5
10Бразилия34
11Пакистан34
12Венесуэла34
13Бельгия33,99
14Индия33,99
15Франция33,33
16Намибия33
17Мозамбик32
18Италия31,4
19-3315 юрисдикций30

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Самые высокие ставки косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Венгрия27
2Исландия25,5
3Хорватия25
4Дания25
5Норвегия25
6Швеция25
7Финляндия24
8Румыния24
9Греция23
10Ирландия23
11Польша23
12Португалия23
13Италия22
14Словения22
15Уругвай22
16Аргентина21
17Бельгия21
18Чехия21
19Латвия21
20Литва21
21Нидерланды21
22Испания21

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые высокие ставки подоходного налога

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Аруба (Нидерланды)58,95
2Швеция56,6
3Дания55,56
4Нидерланды52
5Испания52
6Финляндия51,13
7Япония50,84
8Австрия50
9Бельгия50
10Израиль50
11Словения50
12Ирландия48
13Португалия48
14Норвегия47,8
15Синт-Мартен (Нидерланды)47,5
16Зимбабве46,35
17Исландия46,22
18Австралия45
19Китай45
20Франция45
21Германия45
22Великобритания45

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый высокий средний уровень налогообложения

NЮрисдикцияУровень (%)
1Гамбия283,5
2Коморские острова217,9
3Демократическая
Республика Конго
118,1
4Аргентина107,8
5Узбекистан99,3
6Гвинея91,2
7Центрально-Африканская
Республика
87,6
8Таджикистан86
9Эритрея84,5
10Боливия83,4
11Колумбия76
12Палау75,2
13Чад73,8
14Алжир71,9
15Бразилия68,3
16Мавритания68,2
17Бенин65,9
18Италия65,8
19Никарагуа64,9
20Маршалловы острова64,8

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наиболее затратная по времени система налогообложения

NЮрисдикцияВремя
(часов)
1Бразилия2600
2Боливия1025
3Нигерия956
4Ливия889
5Вьетнам872
6Венесуэла792
7Чад732
8Мавритания696
9Эквадор654
10Сенегал644
11Камерун630
12Республика Конго602
13Пакистан577
14Экваториальная Гвинея492
15Габон488
16Центрально-Африканская
республика
483
17Болгария454
18Алжир451
19Гвинея440
20Сан-Томе и Принсипи424

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Тэги:

Обсудить: (0)

Материалы по теме:

Комментировать

Наглядно

валютный прогноз

обсуждение