Рынок услуг МСФО в 2012 году почти прекратил расти из-за прихода независимых предприятий. Зато неплохие темпы задает дозревший до широкого внедрения международных стандартов Минфин.
По расчетам "Эксперт РА", в 2012 году выручка 25 ведущих аудиторско-консалтинговых групп в сфере услуг в области МСФО была 5,114 млрд руб. По сопоставимым данным, прирост выручки за год составил до 21%, говорит автор исследования Вартан Ханферян. По нынешним временам это совсем неплохие темпы. Значительная часть отраслей российской экономики удовлетворилась в прошлом году темпами около 10%. Если учесть традиционно высокую инфляцию, реальный рост отличается от нулевого не очень заметно.
На рост рынка услуг по МСФО повлияли усилия государства, которое расширяет сферу применения международных стандартов в нашей экономике. Важнейшие решения были приняты в течение 2010-2011 годов. Летом 2010-го таким решением стал федеральный закон N208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности", внесенный в Госдуму еще в 2004 году. Он ввел обязательное применение МСФО для общественно значимых компаний, и это серьезно расширило круг фирм, обязанных сдавать отчетность, составленную по международным стандартам. В декабре 2011 года был принят закон N402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Первую консолидированную отчетность компании, обязанные по новому закону это делать, сдали только весной 2013 года. Но готовиться пришлось еще в прошлом году, что и обеспечило рынку рост. Больше всех пришлось попотеть страховщикам. Если банки стараниями ЦБ к сдаче отчетов по МСФО были в массе своей готовы, то многие страховщики за пределами первой десятки-двадцатки к теме даже не приступали и никаких наработок не имели.
Лидеры рэнкинга "Эксперт РА" потихоньку подбираются к 1 млрд руб. годовой выручки от услуг в области МСФО. Верхние строчки рейтинга заняли компании BDO (c 710 млн руб.), "Финэкспертиза" (642 млн руб.) и ФБК (564 млн руб.). Если темпы роста сохранятся (что весьма вероятно), то миллиард лидеры перешагнут в 2014-2015 году. Замыкающая десятку лидеров рэнкинга компания "Деловой профиль" заработала в прошлом году на МСФО 151 млн руб., а 25-я в списке — "Марка аудит" — лишь 23 млн руб.
Структура выручки компаний по услугам МСФО такова. По словам Вартана Ханферяна, примерно 1,9 млрд руб. (без учета выручки BDO — эта компания не давала соответствующих сведений) приходится на аудит по МСФО, 1,76 млрд руб. на услуги по трансформации отчетности по МСФО и 745,4 млн руб. на сопутствующий консалтинг, обучение и оценку по МСФО. Доли аудита и трансформации приблизительно равны — 43% и 40% соответственно. Консалтинг, обучение и оценка составили менее 20%, но рост здесь более бурный.
Как рассказала Юлия Емельянова, заместитель генерального директора компании "Нексия Пачоли" (N8 в рэнкинге "Эксперт РА"), аудиторы ожидали даже большего роста. Но многие компании, по ее словам, предпочитали сами готовиться к сдаче отчетности в новом формате. И привлекали специализированные компании только для консалтинга и обучения собственного персонала. Наиболее быстрыми темпами за последний год росла выручка как раз в сегменте консалтинга, обучения и оценки — 21% прироста.
Умеренными темпами растут доходы от аудита по МСФО. Они поднялись на 15%. С одной стороны, как поясняет Ханферян, в сегменте услуг по МСФО наблюдается постепенный рост объема работ из-за увеличения числа клиентуры. С другой стороны, услуги аудиторов с единым аттестатом в 2012 году несколько прибавили в цене: наличие в штате компании такого специалиста в 2012-м еще выглядело эксклюзивом, и поэтому фирмы поднимали цены.
Доходы в сегменте услуг по трансформации отчетности растут еще медленнее (9%). Уже несколько лет здесь преобладает тенденция по автоматизации процесса, который позволяет в будущем клиенту самостоятельно переводить и составлять отчетность по МСФО. То есть в трансформации клиент становится с каждым годом все более подготовленным и может проводить ее самостоятельно. Впрочем, как считает Ханферян, в ближайшие два-три года динамику этому сегменту, а также аудиторским проверкам по МСФО, обеспечат новые клиенты. Они активизируются в связи со вступлением в активную фазу закона о консолидированной отчетности, а также планом Минфина на 2012-2015 годы по развитию бухгалтерского учета и отчетности в РФ на основе МСФО.
По словам Вартана Ханферяна, большую часть доходов аудиторско-консалтинговых групп от МСФО-услуг формируют клиенты из нефинансового сектора (как минимум 3,36 млрд руб.). Доходы от организаций финансового сектора составляют самое малое 406 млн руб. В нынешнем году эта доля может вырасти — опять-таки за счет страховых компаний, активно включенных в процесс именно в 2013-м. В конце апреля они сдали первые отчеты.
Государство не оставляет своим вниманием расширение применения МСФО в России. И это обещает дальнейший рост сектору — правда, без указания точной даты и жестких гарантий. Подготовленные Минфином поправки расширяют действие закона N208-ФЗ "О консолидированной отчетности" на негосударствненные пенсионные фонды, инвестиционные компании и госкорпорации (среди которых, например, "Роснано" и "Ростех" (бывшие "Ростехнологии"). Поправки эти пока лежат в Думе без движения.
Кроме того, по новой редакции плана Минфина на 2012-2015 годы по развитию бухучета и отчетности в РФ на основе МСФО предстоит перенос начала обязательного представления и публикации консолидированной финансовой отчетности эмитентами облигаций с 2015-го на 2014 год и введение обязательной публикации квартальной консолидированной отчетности. А с 2015 года планируется введение обязательного составления и публикации консолидированной финансовой отчетности унитарными инфраструктурными и системообразующими предприятиями. Тут определенности еще меньше, хотя Минфин достаточно последовательно воплощает намеченное в жизнь.