Основываясь на внутренних документах Сбербанка, описать его оргструктуру, а именно структуру центрального аппарата; Наблюдательного совета (указать количество членов совета, их фамилии и названия организаций, которые они представляют); структуру правления, в том числе его состав; дать перечень основных комитетов и других руководящих органов Сбербанка; представить список территориальных банков в системе Сбербанка с указанием числа отделений, филиалов, входящих в каждый из них; описать типовую структуру территориального банка.
Прокомментировать различия организационных структур отдельных территориальных банков Сбербанка; описать механизм принятия решений. Описать и оценить применяемые в Сбербанке процедуры и функции финансового и управленческого учета, включая информацию о методике, степени автоматизации, централизации учета. Описать методику отнесения затрат, применяемую Сбербанком в процессе бухгалтерского учета.
Указать и раскрыть основные функции управленческого учета как в центральном аппарате, так и на примере типичного территориального банка. Привести показатели, на основе которых руководство Сбербанка проводит оценку деятельности территориального банка. Привести показатели, применяемые для центрального аппарата, если они отличаются от показателей, применяемых для оценки деятельности территориальных банков.
Указать основные цели Сбербанка (в том числе нефинансовые). Описать процесс планирования (в том числе стратегического) и подготовки бюджета в Сбербанке. При этом необходимо остановиться на общем подходе, используемом в Сбербанке при подготовке бюджета: например, указать, как определяются допущения при подготовке базового бюджета; делается ли при составлении бюджета упор на его разработку сверху вниз или снизу вверх; как происходит процесс согласования бюджета; утверждается ли бюджет на отдельные периоды времени или на конкретную дату, когда это происходит. Описать процесс контроля за фактическим исполнением бюджета.
Указать акционеров Сбербанка, которым по состоянию на 31 декабря 1998 года, а также на 30 июня 1999 года принадлежало свыше 1% уставного капитала Сбербанка, и документально подтвердить владельцев компаний-акционеров в соответствии с действующим российским законодательством.
Составить таблицу по наиболее крупным заемщикам — корпоративным клиентам Сбербанка, на долю которых приходилось свыше 1% от общей суммы кредитного портфеля в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (по балансу) на 31 декабря 1997 года, 31 декабря 1998 года и 30 июня 1999 года; в таблицу следует включить не более 30 заемщиков.
Дать классификацию совокупного ссудного портфеля Сбербанка на 31 декабря 1997 года, 31 декабря 1998 года и 30 июня 1999 года в форме таблицы расчета резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями ЦБР, а также методикой, использованной международными аудиторами в отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.
Указать сумму переоценки ценных бумаг в соответствии с рыночными котировками и сумму созданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги в соответствии с МСФО на указанные отчетные даты по каждому виду ценных бумаг. При этом необходимо отметить случаи, когда рыночная цена ценных бумаг на дату составления финансовой отчетности отсутствует.
Привести разбивку прочих инвестиций на 31 декабря 1997 года, 31 декабря 1998 года и 30 июня 1999 года с указанием созданного резерва под обесценение вложений в соответствии как с международными стандартами финансовой отчетности, так и российскими нормативными требованиями.
Убедиться в том, что оценка стоимости забалансовых и условных обязательств правильно отражает экономические условия, сложившиеся в Российской Федерации и, в частности, в банковском секторе на эти даты. Выявить и оценить резервы для покрытия всех возможных рисков, связанных с указанными выше обстоятельствами, включая риски на контрагентов.
Необходимо включить в отчет список 20 крупнейших текущих (расчетных) счетов, 20 крупнейших срочных депозитов и 20 крупнейших привлечений от других банков с разбивкой по клиентам/банкам на 31 декабря 1997 года, 31 декабря 1998 года и 30 июня 1999 года.
Раскрыть сумму депозитов физических лиц, переведенных в Сбербанк из проблемных банков (по каждому банку отдельно) в течение III и IV кварталов 1998 года, а также указать список полученных в этой связи активов и их стоимость.
Представить данные по расчету коэффициента достаточности капитала Сбербанка на 31 декабря 1997 года, 31 декабря 1998 года и 30 июня 1999 года, рассчитанному на основе: бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с МСФО (коэффициент достаточности капитала, взвешенный с учетом риска, должен быть рассчитан в соответствии с правилами, утвержденными Базельским соглашением); бухгалтерского баланса, составленного с учетом российских правил финансовой отчетности (коэффициент достаточности капитала должен быть рассчитан в соответствии с требованиями Центробанка России).
В случае раскрытия конфиденциальной информации третьей стороне Сбербанк России имеет право приостановить проведение оценки финансового состояния до выяснения источника и причин, кто бы ни являлся источником раскрытия информации.
Полностью с текстом технического задания на аудит Сбербанка России можно ознакомиться на web-сайте "Коммерсанта" по адресу www.kommersant.ru.