Коротко

Новости

Подробно

Фото: Reuters

Идеальные реформы

Журнал "Коммерсантъ Деньги" от , стр. 44

Государства активно реформируют налоговые системы, пытаясь найти золотую середину между наполнением бюджета и развитием частного предпринимательства.


Налоговые поступления обеспечивают значительную часть государственных доходов. К примеру, в странах ОЭСР доля налогов в ВВП превышает 30%. При этом, как отмечают эксперты Heritage Foundation (HF), слишком высокое налоговое бремя негативно сказывается на деловой активности и вынуждает налогоплательщиков искать способы уклонения от уплаты налогов. Фискальная свобода — один из критериев общего уровня экономической свободы, ситуацию с которой в разных странах мира выясняет HF. По данным фонда, лучше всего обстоят дела на Ближнем Востоке (Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия), хуже — в странах Северной Европы (Дания, Бельгия, Швеция), где налоговая нагрузка довольно высока. Наиболее значительное снижение фискальной свободы за последние годы зафиксировано в Зимбабве (см. таблицу).

По данным PWC, за десять лет наблюдений (с 2004 по 2014 год) около 400 различных налоговых реформ было проведено в 149 из 189 изучаемых компанией юрисдикций. Из них 40 — в 2014 году. В результате среднемировая налоговая нагрузка на бизнес за этот период сократилась на 11,4 процентного пункта, среднее количество платежей — на 8,2, а время на уплату налогов — на 61 час. Самыми реформируемыми регионами стали Восточная Европа и Центральная Азия. Самое значительное снижение налогового бремени в 2004-2014 годах (на 22,5 п. п.) зафиксировано в странах Африки, хотя этот пресс в регионе по-прежнему тяжел, и требуются дальнейшие улучшения. Реформирование налоговых систем идет по двум основным путям — снижения налоговой нагрузки и упрощения уплаты налогов. Во втором случае значительная часть изменений в последние годы связана с переходом на электронный документооборот. Так, 84 страны уже полностью перешли на подачу деклараций и уплату налогов онлайн, что ускоряет процесс, повышает его прозрачность и снижает вероятность ошибок.

Государства нередко забывают и о других мерах, которые могут увеличить поступления в бюджет без повышения ставок и ввода новых налогов. Речь идет об улучшении собираемости уже существующих налогов и снижении расходов на администрирование самого процесса. К слову, по данным на 2013 год, отношение налоговой задолженности к общему объему собранных налогов в странах ОЭСР оценивается в среднем в 24,2%. В двух странах (Италия и Греция) задолженность по налогам превышает собранные суммы. Что же касается администрирования, в странах ОЭСР расходы на сбор налогов составляют от 0,4% до 1,7% всех налоговых поступлений за год.


Где наиболее значительно изменился уровень фискальной свободы за последние 5 лет


2015
(баллы)
2011
(баллы)
Изменение
Повышение
Ливия9580,314,7
Кирибати73,360,313
Великобритания64,95212,9
Шри-Ланка85,173,411,7
Лесото59,148,210,9
Либерия83,873,310,5
Мали70,360,59,8
Венгрия78,769,79
Камерун75,666,98,7
Эритрея80,9737,9
Понижение
Армения83,889,2-5,4
Люксембург61,166,7-5,6
Мексика74,981,3-6,4
Словения58,665,1-6,5
Сальвадор79,185,8-6,7
Уругвай77,284,3-7,1
Уганда73,280,6-7,4
Бенин68,175,8-7,7
Соломоновы острова61,469,2-7,8
Зимбабве60,870,3-9,5

Источник: Heritage Foundation, Index of Economic Freedom 2016.

Как изменилось глобальное налогообложение бизнеса за 5 лет



20092014
Общая налоговая ставка47,840,8
Время на исполнение налоговых
требований (часов в год)
282261
Среднее количество налоговых платежей3025,6

Источник: PwC Paying Taxes 2016.

Основные реформы корпоративного налогового законодательства в 2014 году




Снижение налогов
На прибыльАнгола, Бангладеш, Бруней, Финляндия, Франция,
Гамбия, Гватемала, Гонконг, Китай, Ямайка,
Норвегия, Португалия, Словакия, Испания,
Свазиленд, Тунис, Великобритания, Вьетнам
На труд или зарплату,Китай, Колумбия, Франция, Греция, Индонезия,
социальных отчисленийМексика, Румыния, Великобритания
Других налоговБагамы, Греция, Малайзия, Россия, Испания
Сокращение налогооблагаемойБруней, Греция, Ямайка, Мозамбик, Португалия,
базыСловакия, Вьетнам
Упрощение процесса сбора налогов
Возможность подачи декларацийКоста-Рика, Кипр, Индонезия, Ямайка, Малайзия,
/ уплаты налогов онлайнЧерногория, Марокко, Мозамбик, Перу, Польша,
Руанда, Сербия, Словакия, Испания, Таджикистан,
Уругвай, Вьетнам, Замбия
Снижение числа налоговыхБруней, Косово, Мексика, Сербия
сборов
Другие мерыГамбия, Гонконг, Китай, Мальдивы, Вьетнам

Источник: PwC Paying Taxes 2016.

Расходы на налоговое администрирование в странах мира


(расходы на сбор налогов / общая сумма собранных налогов, %)


Страна

2013 год
Изменение с
2008 года,
п. п.
Япония1,740,26
Саудовская Аравия1,620,56
Германия1,35-0,01
Болгария1,250,08
Канада1,150,02
Франция1,11-0,06
ЮАР1,050,08
Аргентина0,950,02
Австралия0,93-0,01
Россия0,81-0,35
Великобритания0,73-0,17
Австрия0,67-0,12
Индия0,57-0,19
США0,47-0,02
Норвегия0,41-0,13

Источник: OECD Tax Administration 2015.

Комментарии
Профиль пользователя