Наступил вторник, и мы, как обычно, печатаем очередной обзор правил открытия и ведения счетов в иностранных банках. Наш корреспондент, заблудившийся на прошлой неделе где-то в Центральной Европе, прибыл, наконец, на залитый солнцем Кипр. В последние полтора десятилетия остров стал местом регистрации множества офф-шорных компаний (подробнее об этом Ъ писал в номере от 19 октября) и ведения международных банковских операций.
Кипр — это пример того, как из маленькой страны делается большой деловой центр. На острове действуют 7 кипрских банков, 18 отделений иностранных банков (в том числе и отделение Внешэкономбанка; другие российские банки на Кипре пока не представлены), а также 2 юридически независимых банка, учрежденных и контролируемых иностранным капиталом. Национальные кипрские банки имеют множество отделений на самом острове и тесные связи с банками всего мира. Так, крупнейший коммерческий банк — Bank of Cyprus — имеет 170 отделений на Кипре и 3 отделения за рубежом, а также корреспондентские отношения с 2200 иностранными банками. Это позволяет клиентам быстро переводить деньги в любую точку мира. Больше того, имея офф-шорную компанию на Кипре и став клиентом крупной аудиторской фирмы, например, KPMG Peat Marwick, можно открывать счета почти во всех странах мира.
Нерезиденты — частные лица и фирмы, а также офф-шорные компании, зарегистрированные на острове, имеют право открывать счета как в кипрских, так и в офф-шорных банках. Счета открываются и ведутся в любых валютах. По желанию клиента ведутся мультивалютные счета. Как правило, иностранцам не открывают счетов в кипрских фунтах. Офф-шорным компаниям, зарегистрированным на острове, счета в местной валюте открывают при условии, что кипрские фунты будут тратиться только на Кипре. Для офф-шорных компаний и иностранцев не существует валютных ограничений, они могут не конвертировать имеющуюся у них инвалюту в местную и могут снимать со своего счета и вывозить из страны (равно как и ввозить) любое количество наличной валюты. (Правда, были случаи, когда банки не принимали на счет не внесенную в таможенную декларацию при въезде на Кипр наличную иностранную валюту.) Бывало, что клиент снимал со счета крупную сумму наличными, и это не вызывало ни у кого никаких вопросов. Это выгодно отличает кипрские банки от банков некоторых других стран, которые обычно долго расспрашивают вас, зачем вы берете столько наличными. Нужно только предупредить банк за несколько дней, он закажет наличность в Центральном банке.
Чаще всего иностранцы и офф-шорные компании открывают текущие счета, кроме того — депозитные счета с фиксированным сроком (1, 2, 3, 6, 12 месяцев и более), а также счета с обязательством клиента предварительно уведомить банк о списании средств со счета (notice accounts), срок — 2 дня, 7 дней и более (до 30 дней). При открытии счета резиденты — частные лица предъявляют документ, удостоверяющий их личность, пишут заявление и заполняют банковскую карточку. Юридические лица предоставляют учредительные документы: устав (Memorandum of Articles), список директоров (List of Directors), сертификат о юридическом адресе (Certificate of Registered Office), сертификат о регистрации компании (Certificate of Incorporation of Company).
Порядок открытия счета для иностранцев — частных лиц формально мало отличается от правил для резидентов. Это, однако, не означает, что счет открыть так уж просто. Иностранец всегда вызывает у банка некоторое естественное недоверие. У любого нерезидента спросят bank reference, то есть документ из какого-либо банка, подтверждающий хорошую репутацию заявителя, или рекомендацию резидента. В качестве рекомендателя, как правило, выступают местные юридические фирмы. Отношения иностранного клиента с банком упрощаются, если он заручится поддержкой кипрской адвокатской конторы. Можно будет открыть счет даже заочно. Конечно, у разных банков — разные требования: некоторые банки не открывают счет без личного присутствия клиента, иные требуют верификации подписи (нотариального заверения, а также заверения в кипрском консульстве в России), третьи не требуют вообще никакого заверения. Проблем при открытии счетов не возникает, если у фирмы уже есть зарегистрированная на Кипре офф-шорная компания. Правда, в этом случае bank reference требуется предъявить на стадии регистрации компании. Для открытия счетов иностранных юридических лиц (не офф-шорных компаний) кроме прочих документов необходимо представить разрешение ЦБ Кипра.
Для открытия текущего счета немедленного внесения денег, как правило, не требуется. Для открытия депозитного счета необходимо внести минимальную сумму от $500 до $25000 (в зависимости от срока депозита и некоторых других условий).
За открытие и поддержание счета плата с клиента не взимается. Клиентом оплачиваются только определенные операции со счетом. Размеры комиссионных практически одинаковы во всех банках Кипра. Банковская комсиссия при начислении средств на счет клиента — максимум $3 с тысячи. Выставление аккредитива стоит $1,5 с каждой тысячи. Перевод стоит соответственно $2,5 с тысячи. Выдача чековой книжки стоит около $30.
Управление счетом осуществляется клиентом с помощью подписанных поручений, которые он может передать в банк лично, по почте, телексу или факсу. Клиент сам выбирает способ связи с банком (обычно это бывает факс). Клиенты могут выдавать доверенности на управление счетом третьим лицам.
Некоторые кипрские банки (например, Popular Bank) используют следующий способ защиты счета клиента от использования его неуполномоченными лицами. Клиент получает на руки специальную таблицу, пользуясь которой, он может по особому алгоритму вычислить код своего счета на каждый день. Код указывается в поручении.
Сведения о счете банк выдает только по запросу суда в рамках строго определенной процедуры. Чековые книжки и кредитные карточки выдаются только иностранным лицам, имеющим хорошую репутацию и рекомендации кипрских юридических фирм. Для получения чековой книжки необходимо депонировать в банке $5000-10000, для получения кредитной карточки — $10000-15000.
Налог с чистой прибыли офф-шорных фирм составляет 4,25%. Доходы, полученные в виде процентов по вкладам, отдельно налогами не облагаются, а прибавляются к общей прибыли компании. Доходы иностранцев — частных лиц и юридических лиц (не офф-шорных фирм) налогами не облагаются.
На российском рынке услуги по открытию банковских счетов на Кипре, как правило, связаны с регистрацией офф-шорной компании. В частности, специально занимается Кипром фирма "Академсервис" (тел.(095) 939-14-69).