Из "Стандартов внутреннего учета операций с ценными бумагами для брокерско-дилерских компаний--членов ПАУФОР"
Финансовые брокеры и инвестиционные компании обязаны:
— Отражать все операции с ценными бумагами, проводимые ими от собственного имени или по поручению клиента, в ведомостях внутреннего учета на день совершения операции, т. е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена.
— Разделять во внутреннем учете собственные денежные средства и ценные бумаги и денежные средства и ценные бумаги своих клиентов. Для достижения данной цели финансовые брокеры и инвестиционные компании обязаны открывать и вести в системе внутреннего учета отдельные счета по ценным бумагам и счета аналитического учета по денежным средствам, уникально пронумерованные в соответствии с внутренними принципами нумерации счетов в системе учета, для каждого клиента и контрагента компании.
— Предоставлять своим клиентам регулярную отчетность по результатам операций с ценными бумагами, которые были совершены для данного клиента. Названная отчетность должна отражать все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента, согласно данным внутреннего учета.