Приказ
1 марта 1996 года #02-52
г. Москва
О введении в действие "Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций"
В связи с вступлением в силу второй части Гражданского кодекса Российской Федерации приказываю:
ввести в действие утвержденное Советом директоров Центрального банка Российской Федерации 1 марта 1996 года "Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций".
Председатель Центрального банка Российской Федерации
С. К. Дубинин
от 01.03.96 г. #244
Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций
В связи с вступлением в силу с 1 марта 1996 г. второй части Гражданского кодекса Российской Федерации и определением в нем очередности списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов кредитных организаций Банк России сообщает порядок проведения операций по указанным счетам, установленный ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (далее — группа 1);
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (далее — группа 2);
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (далее — группа 3);
в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее — группа 4);
в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (далее — группа 5). Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.
В связи с этим устанавливается следующий порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.
1. Кредитные организации обязаны обеспечивать: право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его счете; своевременность осуществления платежей по поручениям клиентов в пределах имеющихся на их счетах средств, а также по собственным обязательствам в соответствии с установленной выше очередностью платежей. Платежи могут производиться с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в учреждениях Банка России или в других кредитных организациях.
2. Учреждения Банка России, кредитные организации, ведущие счета "лоро" кредитной организации-корреспондента, клиринговые организации (далее именуемые — учреждения банка) производят списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании распоряжения владельца счета (далее именуемого — кредитная организация).
3. Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.
4. Ограничение прав кредитных организаций на распоряжение денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету и в случаях, установленных законом.
5. Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджетных счетах в порядке установленной очередности. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой "Принято к исполнению", проставляются дата, штамп банка, подпись операционного работника.
Клиентам рекомендуется представлять в кредитную организацию расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.
Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются кредитной организацией как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете #915 "Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации".
Остатки средств по указанному счету учитываются при расчете подлежащих перечислению в Центральный банк Российской Федерации обязательных резервов.
После списания средств со счетов клиентов кредитная организация формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы — по срокам платежей. Для представления документов в учреждение банка по каждой группе очередности и по сроку платежа кредитная организация составляет отдельно платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов клиентов (указываются номер расчетного документа, дата, сумма). Срок платежа и его очередность (группы 1, 2, 3, 4, 5) заполняются кредитной организацией в соответствующих графах платежного поручения (приложение #1). К внебюджетным фондам (третья группа очередности) относятся государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафы, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования. Учреждения банка не принимают к исполнению платежные поручения, в которых кредитная организация не проставила очередность платежей. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата его принятия от кредитной организации. Документы, по которым предусмотрены сроки платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи), кредитным организациям рекомендуется представлять в учреждения банка за день до срока платежа.
6. Учреждения банка не проверяют соответствие законодательству очередности и сроков платежа, указанных кредитными организациями в платежных поручениях.
7. Поступающие в учреждения банка инкассовые поручения налоговых органов и инкассовые поручения с приложенными к ним в установленных случаях исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций, регистрируются учреждениями банков в журнале, составляемом в одном экземпляре, с указанием номера корреспондентского счета кредитной организации-плательщика, номера и суммы каждого инкассового поручения. При наличии средств на корреспондентском счете кредитной организации поступившие в течение операционного дня инкассовые поручения подлежат исполнению в тот же день. При недостаточности средств на корреспондентском счете исполнительные документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в этот же операционный день. Документы, поступившие после 11 часов, предъявляются к оплате на следующий операционный день.
8. Поступившие в учреждение банка расчетные документы (платежные поручения кредитных организаций, инкассовые поручения), чеки кредитных организаций, подлежащие оплате с их корреспондентских счетов, исполняются в указанной выше очередности.
9. Прием и учет поступающих в учреждение банка расчетных документов и чеков осуществляются в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также настоящими указаниями. Учреждения банка исполняют документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации, в течение операционного дня исходя из наличия на нем средств на начало операционного дня. Документы, предъявленные после окончания операционного дня, при наличии средств исполняются не позднее следующего операционного дня. При наличии технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу кредитной организации в течение операционного дня, операции по корреспондентскому счету кредитной организации могут производиться с учетом этих сумм.
10. При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации неоплаченные расчетные документы:
— по первой, второй, третьей и четвертой группам очередности помещаются в картотеку к внебалансовому счету #9920 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации", открываемому в учреждении банка. Внебалансовый счет #9920 и картотека документов к нему в кредитных организациях не ведутся. Учреждения банка обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) кредитной организации извещение (приложение #2) о том, какие документы помещены в картотеку к счету #9920);
— по пятой группе очередности возвращаются кредитной организации для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету #9919 "Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации".
Кредитная организация обязана не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту (приложение N3) о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.
Порядок ведения картотек к внебалансовым счетам #9919, #9920 аналогичен порядку ведения картотеки к внебалансовому счету #9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", описанному в Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР (#1027 от 18 ноября 1987 г.).
При оплате с корреспондентского счета кредитной организации документов, предъявленных к счетам клиентов из картотек к внебалансовым счетам #9919 и #9920, кредитная организация обязана направить извещение клиенту (приложение #4).
Клиенту и соответственно кредитной организации предоставляется право отзыва своих документов из картотек до их оплаты с корреспондентского счета кредитной организации. Отзыв производится по письменному заявлению клиента, кредитной организации в произвольной форме (заявление должно быть подписано руководителями соответственно юридического лица, кредитной организации, печать обязательна).
11. При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету #9920 штрафы, пени учреждениями банка не начисляются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также когда в соответствующем исполнительном документе суда, на основании которого осуществляется списание средств, предусмотрены начисление и взыскание процентов, штрафов, пени до момента фактического платежа.
Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.
12. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации в учреждении банка допускается частичная оплата платежных поручений кредитных организаций по платежам, относящимся к первой--четвертой группам очередности, в виде оплаты приложенных к нему отдельных документов клиентов. Частичная оплата документа клиента не допускается. Оплата документов клиентов производится в очередности, указанной в описи к платежному поручению.
На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения кредитной организации проставляется штамп "Частичная оплата", а на оборотной стороне (всех экземпляров документа) производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Платежное поручение с приложенными к нему документами клиентов кредитной организации и описью помещается в картотеку к внебалансовому счету #9920.
При частичной оплате платежного поручения кредитной организации используется мемориальный ордер.
Мемориальный ордер составляется в двух экземплярах с указанием в нем даты и номера оплачиваемого платежного поручения кредитной организации:
— 1-й экз. — остается в документах для учреждения банка плательщика;
— 2-й экз. — направляется кредитной организации плательщика.
В таком же порядке производится частичная оплата инкассовых поручений налоговых органов и судов, предъявленных к корреспондентскому счету кредитной организации. В этом случае мемориальный ордер составляется в трех экземплярах (третий экземпляр посылается в кредитную организацию получателя).
13. При недостаточности средств для оплаты всей суммы платежного поручения по платежам, относящимся к пятой группе очередности, кредитная организация сама определяет для оплаты состав платежных поручений клиентов и представляет новое платежное поручение, которое может быть проведено в полной сумме.
В целях ускорения платежей допускается определение состава поручений клиентов, подлежащих оплате, и исправление суммы в платежном поручении кредитной организации. Для этого кредитная организация представляет в учреждение банка оформленную в установленном законодательством порядке доверенность, а также обязательство представить на следующий рабочий день новое платежное поручение.
Доверенным лицом может быть только работник кредитной организации (владельца счета).
Доверенное лицо, отобрав для оплаты расчетные документы, исправляет в платежном поручении сумму цифрами и прописью и заверяет их своей подписью. На оборотной стороне платежного поручения доверенным лицом приводится и подписывается перечень платежных поручений, не подлежащих оплате в этот операционный день.
На следующий рабочий день после оплаты исправленного платежного поручения кредитная организация представляет в отдельном конверте платежное поручение на сумму, соответствующую исправленной. Учреждение банка проверяет идентичность всех реквизитов поручений и подшивает оба поручения (исправленное и вновь представленное) в документы дня.
14. Кредитные организации, имеющие в течение 65 дней картотеки к внебалансовым счетам #9919, #9920 из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах, не могут быть участниками взаиморасчетов в учреждениях Банка России с использованием счета #871 "Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним ВЦ".
15. Кредитные организации обязаны подекадно (1, 10, 20 числа каждого месяца) представлять в учреждения Банка России вновь вводимую отчетность о наличии у них картотек к внебалансовым счетам. Форма отчетности приводится в приложениях #5, #6.
16. Передача кредитными организациями и учреждениями Банка России расчетных документов в подразделение, обеспечивающее автоматизированную обработку учетно-операционной информации, по каналам связи осуществляется в следующем порядке.
16.1. Передача на обработку (оплату) платежей по первым четырем группам очередности осуществляется кредитными организациями и учреждениями Банка России в специальном сеансе или по согласованному временному графику.
При подготовке электронного файла для передачи информации по каналам связи кредитная организация и учреждения Банка России располагают расчетные документы с учетом их очередности оплаты, установленной законодательством, и срока платежа.
Кредитная организация обязана организовать работу клиентуры с учетом своевременной доставки информации для обработки документов по первой--четвертой группам очередности в установленное в регионе время.
16.2. При автоматизированной обработке учетно-операционной информации обеспечивается оплата расчетных документов по первой--четвертой группам очередности, переданных в указанном специальном сеансе передачи в следующем порядке: оплачиваются расчетные документы, переданные кредитными организациями, затем расчетные документы, переданные учреждениями Банка России.
Оплата производится в порядке следования расчетных документов в электронном файле в пределах наличия средств на корреспондентском счете.
16.3. Расчетные документы, переданные кредитной организации в других сеансах, оплачиваются в пределах наличия средств на корреспондентском счете после оплаты расчетных документов, переданных в специальном сеансе в соответствии с п. 16.1.
16.4. Расчетные документы, не принятые к оплате по причине необеспеченности средствами на корреспондентском счете, возвращаются кредитной организации.
Кредитная организация в следующем операционном дне представляет их к оплате, включив в передаваемый по каналам связи электронный файл с учетом очередности оплаты и срока платежа.
16.5. В случае когда кредитная организация при передаче расчетных документов на обработку по каналам связи не в состоянии обеспечить описанный выше порядок, расчетные документы на оплату платежей по первой--четвертой группам очередности должны представляться в учреждения Банка России оформленными в соответствии с требованиями п. 5.
16.6. Учреждение Банка России вправе временно запретить кредитной организации передачу расчетных документов по каналам связи при наличии у него в картотеке к внебалансовому счету #9920 неоплаченных расчетных документов, предъявленных к данной кредитной организации, и обязать ее представлять в учреждение Банка России расчетные документы на оплату по первой--четвертой группам платежей в соответствии с требованиями п. 5.
Передача расчетных документов по каналам связи возобновляется после оплаты всех документов из картотеки к внебалансовому счету #9920.
17. При получении настоящего письма кредитные организации должны незамедлительно списать с картотеки к внебалансовому счету #9920 "Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям" и передать в учреждения банка инкассовые поручения, ранее отданные им в соответствии с письмом Банка России от 1 сентября 1995 г. #187. Внебалансовый счет #9920 "Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям" и картотека к нему в кредитной организации закрываются.
Учреждение банка обязано произвести принятие указанных документов от кредитных организаций по описи, составленной кредитной организацией с приложением к ней выписки из лицевого внебалансового счета #9920 (движение по счету).
Сумму принятых исполнительных и иных документов от кредитной организации следует сверить с данными ее бухгалтерской отчетности. Кроме того, необходимо сверить каждый принятый документ с записями, произведенными ранее в журнале для расчетно-денежных документов при их передаче кредитной организации в соответствии с п. 2 письма Банка России от 1 сентября 1995 г. #187.
По исполненным документам кредитная организация представляет документальное подтверждение.
Учреждения банка регистрируют в установленном для расчетно-денежных документов порядке принятые ими инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами на взыскание платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций. Срок платежа по этим документам устанавливается по первой дате его получения учреждением банка (до передачи в кредитную организацию).
18. При наличии у кредитной организации в течение 5 рабочих дней картотеки к внебалансовому счету #9920 учреждения Банка России предъявляют требования к кредитной организации к пополнению остатка средств на корреспондентском счете в учреждении Банка России.
При невыполнении этих требований к кредитной организации могут применяться меры согласно ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
19. При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и создании ликвидационной комиссии неисполненные расчетные документы из картотеки к внебалансовому счету #9920 кредитной организации передаются учреждениями банка ликвидационной комиссии (по описи). До создания ликвидационной комиссии документы хранятся в учреждениях банка сроком до трех лет.
Национальным банкам, Главным управлениям Банка России срочно довести данные указания до каждой кредитной организации региона; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании; предложить кредитным организациям уведомить обслуживаемые предприятия, организации, фирмы, учреждения об устанавливаемом порядке использования средств, поступающих на расчетные, текущие, бюджетные счета юридических лиц, и оказывать консультативную помощь при его осуществлении.
В связи с введением нового порядка проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций утрачивают силу следующие указания Банка России:
— от 27 июня 1994 г. #25-1-454 "О порядке учета расчетно-денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка";
— от 1 сентября 1995 г. #187 "О порядке принятия к исполнению и учета исполнительных и приравненных к ним документов на оплату с корреспондентских счетов кредитных организаций и их филиалов";
— от 29 ноября 1995 г. #212 "Об оплате документов клиентов".
Председатель Банка России
С. К. Дубинин