Мониторинг / налоги

Россия заняла 45-е место в рейтинге Всемирного банка и PwC "Paying taxes" после 47-го в 2015 году, но если бы методология не изменилась, РФ не поднялась бы, а опустилась бы на две ступени. Рейтинг учитывает налоговую нагрузку, время, которое занимает уплата налогов, а также простоту и скорость возврата НДС и исправления ошибки в объеме налога на прибыль. Та же методология используется в оценке налогового раздела рейтинга Doing Business. Расчеты делаются для модельной компании, производящей и продающей керамические горшки, имеющей два участка, здание, оборудование и 60 человек персонала, выручка которой в 1050 раз превышает средний подушевой доход в стране и на 20% перекрывает издержки.

В среднем по миру налоговая нагрузка для такой фирмы составляет 40,6% от коммерческой прибыли, за год этот показатель сократился на 0,1 процентного пункта. В РФ уровень налоговой нагрузки выше — 47,4% (8,8% по налогу на прибыль, 36,1% — на труд и 2,5% прочих налогов, включая НДС). В Восточной Европе и Центральной Азии выше нагрузка в Таджикистане — 65,2%, Белоруссии (54,8%) и на Украине (51,9%). Ниже всего она в Македонии, Косово, Грузии, Армении (менее 20%) и Черногории (22,2%). В ЕС она ниже всего в Люксембурге (20,8%), Хорватии (20,9%) и на Кипре (24,7%), а из крупных экономик — в Великобритании (30,9%). В Германии нагрузка составляет 48,9% (включая 23% налогов на прибыль и 21% — на труд), в Италии и Франции — 62%, в США — 44%, в Канаде — 21%, в Бразилии и Китае — по 68%. Хуже всего бизнесу в Аргентине, где уплата всех налогов обойдется в 106% прибыли.

По времени, которое требуется для уплаты налогов, РФ вошла в региональную тройку лидеров, уступив опять же Македонии и Косово (168 часов в РФ при минимуме в 119), в ЕС короче всего процесс в Люксембурге (55 часов). В США он занимает 175 часов, в Германии — 218. "Антилидером" стала Бразилия, где на уплату всех налогов потребуется 2038 часов. На возврат НДС в РФ уйдет 7,2 часа на оформление и 20,5 недель — на ожидание средств (у лидера — Австрии — 1,5 часа и 3,2 недели). На постсоветском пространстве лидер — Грузия (8,5 недели). Среднемировые показатели — 14 часов и 21,6 недели соответственно. Для корректировки ошибки в сумме налога на прибыль в РФ потребуется 2,5 часа, а в среднем в мире --16,7 часов и 17,3 недели для завершения аудита (в РФ его нет).

Татьяна Едовина