Коротко

Новости

Подробно

Журнал "Коммерсантъ Деньги" от , стр. 34
 Урок вычитания

       Чтобы сэкономить на подоходном налоге максимальную сумму, нужно уметь правильно пользоваться не только крупными льготами, но и мелкими. Точнее, всевозможными налоговыми вычетами. Тем более что вычитать определенные суммы из своего дохода имеют право все без исключения налогоплательщики.

Льготы для всех
       Самая распространенная, хотя и самая маленькая льгота: налогоплательщик может ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на две минимальные зарплаты (166,98 руб.) для себя и для каждого проживающего с ним ребенка или иждивенца, до тех пор пока ваш совокупный доход не превысит 10 тыс. руб. С момента, когда совокупный заработок этот порог превысит, вычет урезается до одной минимальной зарплаты (83,49 руб.) — столько вы можете вычитать, пока не заработаете 30 тыс. руб. С этого момента льгота налогоплательщику не предоставляется.
       Вычеты производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента и учащегося дневной формы обучения до 24 лет и на каждого другого иждивенца, не имеющего источника дохода. (Стоит заметить, что при подаче декларации за 2000 год все налогоплательщики смогут вычитать из своего дохода больше. Лимиты, установленные законом для применения налоговых вычетов, увеличены — двухкратный вычет будет предоставляться до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика не превысит 15 тыс. руб., а однократный — 50 тыс. руб.)
       Для вдов, одиноких родителей, а также разведенных супругов, не получающих алиментов, размер иждивенческой льготы вдвое выше — до четырех и двух МРОТ соответственно. Чтобы воспользоваться детской или иждивенческой льготой, надо подать в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление и подтверждающие документы (например, копию свидетельства о рождении ребенка) или представить их непосредственно в налоговую инспекцию при заполнении декларации о доходах.
       
Льготы не для всех
       На льготы покрупнее могут рассчитывать уже далеко не все. Больше всего экономят на налоге те, кто стал жертвой радиации, в первую очередь "чернобыльцы". Они могут вывести из-под налога сумму, облагаемую по минимальной, 12-процентной, ставке (в прошлом году она составляла 30 тыс. руб.).
       Ежемесячно вычитать из своего дохода по пять минимальных зарплат (417,45 руб.) могут Герои СССР и России, участники и инвалиды Великой Отечественной войны и другие лица, имеющие большие заслуги перед родиной. Ежемесячный вычет в три минимума (250,47 руб.) полагается родителям и супругам погибших военнослужащих, "афганцам", гражданам, на содержании которых находятся инвалиды с детства и инвалиды I группы. Следует помнить, что если вы попадаете сразу в несколько льготируемых категорий, льготу вы можете выбрать только по одной из них. Разумеется, выгоднее воспользоваться максимальной.
       Уменьшать налогооблагаемый доход закон разрешает и меценатам — документально подтвержденные суммы, потраченные на благотворительность, подоходным налогом не облагаются.
       Еще одна льгота — для тех, кто бережно относится к своему имуществу. Например, если в прошлом году вы застраховали свою квартиру от пожара, можете вычитать из своего дохода деньги, потраченные на эти цели.
       Особенно актуальна в этом году и еще одна льгота. Законом льготируются суммы, добровольно пожертвованные налогоплательщиком в избирательные фонды кандидатов в депутаты и фонды избирательных объединений. При этом, пожертвовав на выборы в федеральные органы власти, налогоплательщик может вычитать из своего совокупного дохода суммы пожертвований в пределах 10 и 15 минимальных зарплат соответственно. Сэкономить на налогах при выборах в субъектах федерации тоже можно, но меньше: только по 5 и 7 минимумов.
       
Декларирование вычетов
       Прежде чем рассчитать сумму налоговых вычетов, придется заполнить лист И декларации — здесь рассчитывается совокупный доход налогоплательщика. На листе И нужно указать все выплаты от каждого источника дохода по месяцам, а затем их суммировать: один раз в графе "Итого" за каждый месяц в отдельности, второй — в графе "Итого за" нарастающим итогом (например, за январь--февраль, январь--март и т. д.). Такой расчет нужен для того, чтобы определить, в каком месяце заработок налогоплательщика превысил лимит в 30 тыс. руб., после которого детские и личные вычеты не предоставляются.
       
       Доход хорошо знакомого вам по прошлым публикациям Игоря Сергеевича Петрова превысил 30 тыс. руб. в июле и составил 41 842 руб. Дальше заполнять графу "Итого за" ему не надо.
       
       Значения строки "Итого за" из листа И переносятся в соответствующие графы пункта 2.1 листа Е декларации.
       В пункте 2.2 листа Е указывается число месяцев, в течение которых доход не превышал 10 тыс. руб. (до этих пор вычеты предоставляются в двойном размере). В пункте 2.3 листа Е — число месяцев, в которых доход превысил 10 тыс. руб., но не перевалил за 30 тыс. (за эти месяцы личный или иждивенческий вычет налогоплательщика составит один минимум.)
       В пункте 3 листа Е указываются все положенные налогоплательщику вычеты. Сначала нужно внести в декларацию сумму, удержанную у налогоплательщика в пенсионный фонд (ее можно взять из справок о доходах). Затем — суммы личных вычетов, вычеты на детей и иждивенцев и проч. В итоговой строке налогоплательщик указывает общую сумму вычетов.
       
       Игорь Сергеевич Петров должен заполнить лист Е следующим образом. Отчисления из его зарплаты в пенсионный фонд, согласно справкам о доходах, составили 560 руб. Мы помним, что на иждивении у Петрова находится несовершеннолетний сын. Значит, до марта (в этом месяце доход Петрова превысил 10 тыс. руб.) он мог ежемесячно вычитать из своего дохода по две минимальные зарплаты (166,98 руб.) на себя и еще по столько же — на сына. За два месяца сумма каждого двукратного вычета составит 333,96 руб. (166,98 x 2). С марта по июль (четыре месяца) Петров имел право ежемесячно вычитать по одной зарплате на себя и своего сына. Сумма каждого вычета составит в этом случае 333,96 руб. (83,49 x 4). Как мы уже знаем, в прошлом году Петров приобрел квартиру за 450 тыс. руб. Льгота, положенная ему в этом году по закону, составила 71 974 руб. Общая сумма вычетов составит 73 869,84 руб.
       
Итого
       Разобравшись с вычетами, налогоплательщик может переходить к финальному этапу декларационной мороки — заполнению листов 02 и 03 (вся необходимая для этого информация уже есть на листах приложения). Заполнение листа 02 нужно начать с расчета суммы валового совокупного дохода. Для этого суммы из итоговых строк листов А приложения к декларации (доходы в РФ), Б (доходы из иностранных государств) и В (доходы от предпринимательской деятельности) нужно перенести в соответствующие пункты листа 02, а затем сложить их. После этого аналогичным образом рассчитывается сумма всех скидок, расходов и вычетов. Эти суммы переносятся из итоговых граф приложений Г, Д, Е декларации о доходах.
       После этого начинается самое интересное — расчет подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Вычтите из своего валового совокупного дохода сумму всех скидок и льгот, а полученный результат умножьте на 3% — это сумма налога в федеральный бюджет. Затем по шкале рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в региональный бюджет. Если вы получали какие-то надбавки (например, за работу на Крайнем Севере), вы должны перенести эти суммы из листа Ж на лист 02 декларации. Отсюда же переносятся и суммы материальной выгоды, только указать их нужно на листе 03 декларации.
       После этого остается сделать окончательный перерасчет налога (подробный алгоритм перерасчета указан в декларации). Это необходимо сделать, чтобы определить наконец, кто кому должен — налогоплательщик бюджету или наоборот.
       В случае с Петровым выходит, что поскольку в прошлом году он купил квартиру, то никаких налогов платить не должен — наоборот, ему должны вернуть переплаченные деньги из бюджета.
       Осталось пронумеровать и подписать все листы декларации (без подписи инспектор ее не примет), отнести ее в инспекцию и с чувством исполненного долга отметить майские праздники.
       Чтобы проделать всю эту работу, у вас остается ровно неделя. А те, кто не успеет или не захочет подать декларацию, могут прочесть в следующем номере журнала "Коммерсантъ-Деньги", какие наказания грозят уклонистам.
       ГАЛИНА ЛЯПУНОВА
       
Комментарии
Профиль пользователя