Не забыть об НДФЛ
Линда Куркулите о последствиях непредставления налоговой декларации и неуплаты налогов
Миллионы рублей налоговые органы РФ выставляют в виде штрафов за неподачу деклараций и неуплату налогов. Чтобы не попасть в число таких налогоплательщиков, нужно ежегодно проверять структуру своих доходов на предмет налогообложения, а также помнить об обязанности подачи декларации и уплаты НДФЛ.
Линда Куркулите
Кому нужно задуматься о необходимости подачи декларации?
Чтобы избежать неприятных сюрпризов и последствий, лучше заранее проверить, не попадаете ли вы в группу тех людей, которым надо подать НДФЛ. Таких групп достаточно много.
Во-первых, подать НДФЛ надо налогоплательщикам, которые в прошлом году продали недвижимость, транспортное средство или доли в уставном капитале компаний. Нужно проверить срок нахождения таких объектов в собственности. Если транспорт принадлежал им менее трех лет, недвижимость или доли в уставном капитале компании — менее пяти лет, такой доход облагается НДФЛ, и необходимо подать декларацию с указанием этого дохода. Если срок владения больше, то доход освобождается от налогообложения и представлять декларацию нет необходимости. Для недвижимости есть исключения, когда достаточно трех лет нахождения объекта в собственности: продажа недвижимости, унаследованной или подаренной близкими родственниками, а также продажа приватизированных объектов недвижимости и т. д. Есть и острый момент, о котором знают немногие: нерезидент не может получить налоговый вычет при продаже недвижимости. Это означает, что в случае утраты статуса налогового резидента в год, когда была продана недвижимость или транспорт, такой налоговый нерезидент обязан задекларировать доход от продажи в полном объеме суммы, полученной от сделки. Учесть расход на приобретение имущества налоговые нерезиденты не могут, у них есть только возможность использовать сроки минимального владения имуществом.
Во-вторых, подавать декларацию и уплачивать НДФЛ самостоятельно нужно налогоплательщикам, сдающим недвижимость или транспорт в аренду.
В-третьих, о декларации и уплате налога нужно помнить всем налоговым резидентам РФ, которые получают любой доход от зарубежных источников. Это может быть как инвестиционный доход, зачисляемый на зарубежный счет, так и зарплата от иностранной компании. Также в этом году налогоплательщики в последний раз самостоятельно декларируют и уплачивают налог с дохода в виде дивидендов от иностранных ценных бумаг — начиная со следующего года налоговые агенты будут делать это без участия налогоплательщиков.
Помимо этого, обязанность самостоятельной подачи декларации и уплаты НДФЛ возлагается на налогоплательщиков, у которых изменился налоговый статус. То есть это случаи, когда налоговые агенты удерживали НДФЛ с дохода налогоплательщика по ставке налогового резидента 13–15%, но по итогам года налогоплательщик признается налоговым нерезидентом РФ. В этом случае нужно осуществить пересчет НДФЛ до 30% самостоятельно через декларацию.
Кроме этого, декларацию нужно подать налогоплательщикам, налоговые агенты которых по каким-либо причинам не удержали НДФЛ при выплате дохода, либо в ситуациях, когда доход выплачивался физическим лицом. Например, если вы предоставляли процентный заем другому физическому лицу и он уплачивал не только возврат средств, но и проценты.
Также декларацию необходимо подавать контролирующим лицам иностранной компании, если нераспределенная прибыль такой компании превысила 10 млн руб. в год.
И еще один случай, когда нужно представить декларацию,— это ситуация, когда за прошедший год по инвестиционному доходу сформирован убыток по сделкам с ценными бумагами. Чтобы перенести такой убыток против дохода, сформированного на счете другого брокера, или зафиксировать такой убыток для возможного применения в течение следующих десяти лет, налогоплательщику также нужно подать декларацию.
Дедлайны для налогоплательщика
Если вы все же нашли себя в числе тех, кому нужно будет подать НДФЛ, возникает другая сложность — не пропустить сроки. Первый срок, о котором нужно помнить,— это 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. До этого дня нужно подготовить и подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом году 30 апреля выпадает на праздничный нерабочий день, поэтому срок смещается до 2 мая.
Тех, кто не уложился в срок, могут оштрафовать в размере 5% от суммы налога, подлежащего к уплате, за каждый полный или неполный месяц неуплаты. Минимальны размер штрафа — 1 тыс. руб., но и в самом худшем случае штраф не превысит 30% от суммы неуплаты.
Налогоплательщик может столкнуться и с другой проблемой: срок приближается, а документы по доходам пока не пришли. В этом случае, чтобы не получить штраф за просрочку подачи декларации, можно представить ее до дедлайна с приблизительной суммы дохода. Как только придут документы с точной информацией, нужно будет подать уточняющую налоговую декларацию с корректировкой. Тогда штраф за неподачу не будет начислен, так как первичную декларацию вы представили вовремя. Также, поскольку вы выявите в представленной первичной декларации неточность информации и представите уточняющую декларацию самостоятельно, а не по запросу инспекции, штрафа за некорректное отражение информации также не возникнет. Однако рекомендуется представлять декларацию с корректировкой до 15 июля: эта дата — еще один важный дедлайн.
До 15 июля года, следующего за годом получения дохода, нужно уплатить НДФЛ, исчисленный к уплате по декларации.
Если нарушить дедлайн по уплате налога или уплатить НДФЛ не в полном объеме, может быть назначен штраф в размере 20% от суммы налога к уплате. А если инспектор сможет доказать, что налоговая база занижена умышленно, штраф составит 40%.
Помимо этого, за каждый день просрочки уплаты НДФЛ будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Но их сумма ограничена размером задолженности.
Второй вариант выхода из ситуации, когда направить декларацию в установленный срок никак не получается,— это подача документа с нарушением срока с одновременным соблюдением дедлайна по уплате НДФЛ. То есть, даже если вы не успеете подать декларацию в срок, главное — уплатить налог до 15 июля. В этом случае штраф за позднее представление декларации составит 1 тыс. руб.
Заполнять налоговую декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика в специальной программе, разработанной налоговыми органами, или на бумаге. Представить документы можно также через личный кабинет налогоплательщика, лично посетив инспекцию по месту регистрации или по «Почте России» заказным письмом с описью вложений.
Помните, что в большинстве случаев отражать в декларации нужно фактически полученный доход, а расход требуется указывать в отдельных графах. Каждый расход должен быть документально подтвержден. В ином случае налоговый инспектор может его не учесть и доначислить НДФЛ на всю сумму дохода.
Также не стоит забывать о возможности налоговых резидентов воспользоваться налоговыми вычетами — инвестиционными, социальными, имущественными. Это может помочь снизить налоговую базу, а значит, и налог.
Поэтому не забудьте подготовить, собрать и приложить к декларации все необходимые подтверждающие документы, чтобы избежать штрафов и запросов со стороны налоговых органов.
Если при заполнении декларации возникнут вопросы или уточнения, помните, что всегда можно обратиться к открытым источникам информации или налоговым консультантам.