аудит и консалтинг
В среду управление по контролю за рынком финансовых услуг Японии FSA объявило, что с 1 июля на два месяца приостанавливает деятельность ChuoAoyama — подразделения крупнейшего в мире аудитора PricewaterhouseCoopers (PwC). Компания поплатилась за участие своих партнеров в фальсификации финансовой отчетности японской косметической фирмы Kanebo. В результате скандала 2,3 тыс. японских компаний вынуждены искать нового аудитора, а председатель совета директоров ChuoAoyama PwC и его заместитель уйдут в отставку.
Японский производитель косметики Kanebo в апреле 2005 года признал, что его прежнее руководство, стремясь удержать компанию на плаву, систематически завышало данные об объемах продаж и занижало сведения об издержках. В 1995-2003 годах Kanebo приписала себе прибыли на общую сумму ¥210 млрд ($1,9 млрд). Перезаявив результаты за четыре года, Kanebo объявила об убытках в размере ¥358 млрд ($3,23 млрд) за 2003/04 финансовый год. В ходе расследования в октябре 2005 года трем высокопоставленным аудиторам ChuoAoyama PwC, работавшей с Kanebo, были предъявлены обвинения в фальсификации финансовых результатов. В марте 2006 года они признали себя виновными.
ChuoAoyama PwC была образована в апреле 2000 года в результате слияния двух аудиторских компаний — Chuo и Aoyama. ChuoAoyama PwC обслуживает около 5,5 тыс. компаний, в числе которых Toyota Motor, Sony, Nippon Steel и Shiseido. В компании работают 3,5 тыс. сотрудников.
По мнению FSA, ChuoAoyama PwC должна ответить за то, что ее плохая система управления и контроля за сотрудниками позволила им участвовать в фальсификации отчетности клиента. К 10 июня FSA обязало ChuoAoyama PwC назвать ответственных за нарушения и представить список мер по предотвращению подобных случаев в будущем. Приостановка деятельности только с 1 июля позволит ChuoAoyama PwC завершить аудит годовых результатов большинства своих клиентов. В Японии финансовый год традиционно заканчивается 31 марта. В то же время решение FSA ставит около 2,3 тыс. японских компаний перед необходимостью сменить аудитора или назначить временного.
Участники рынка всерьез обеспокоены тем, выдержит ли ChuoAoyama PwC такое испытание. По словам партнера конкурирующей фирмы, "это исключительно жесткие санкции. Они сопоставимы с тем, что случилось с Arthur Andersen. Это проблема не только для ChuoAoyama, но и для всей отрасли". Напомним, одна из крупнейших аудиторских компаний Arthur Andersen была ликвидирована в результате скандала вокруг обанкротившегося американского энергетического концерна Enron, поскольку ее клиенты и сотрудники начали стремительно покидать компанию. По мнению экспертов, даже если ChuoAoyama PwC сможет возобновить свою деятельность после перерыва, мало кто из ее нынешних крупных клиентов захочет иметь с ней дело, опасаясь, что дурная репутация аудитора может повредить имиджу компании. Так, Shiseido уже заявила о намерении поменять аудитора, хотя ChuoAoyama PwC и ее предшественники проверяют отчетность Shiseido уже в течение 25 лет.
Таким образом, ряд экспертов считает, что решение FSA фактически равнозначно приказу о самоликвидации компании. В 2002 году FSA на год приостановило деятельность аудиторского подразделения корпорации Mizuho, обнаружив случаи фальсификации в отчетности транспортной компании Footwork Express, что привело к его ликвидации. В FSA признают, что, "говоря честно, не уверены, что все компании смогут назвать временного аудитора".
Председатель совета директоров ChuoAoyama PwC Акио Окуяма в среду заявил, что он и его заместитель Мотохиро Сато уйдут в отставку, взяв на себя ответственность за неспособность компании препятствовать участию ее сотрудников в финансовом мошенничестве. "Компания очень серьезно относится к наложенному наказанию и приносит глубочайшие извинения за причинение ущерба и потерю доверия общественности",— заявил он. Между тем представители PwC в Нью-Йорке уже объявили о создании в Японии новой независимой аудиторской фирмы, которая войдет в ее мировую сеть филиалов и сможет взять на себя обслуживание клиентов ChuoAoyama.