Вы уже оправились от шока после "налоговых" указов Лившица (см. "Деньги" # 30, 1996)? Тогда самое время приготовиться к новым потрясениям.
Уже 6 декабря Государственная дума рассмотрит два законопроекта. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем". И "О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем".
И если грядущие рождественские праздники отодвинули ваши финансовые планы, то самое время о них вспомнить. И начать немедленно реализовывать. Ведь они могут никогда не состояться...
Операция "Ф"
Проект закона разработан МВД и налоговыми органами. Дабы проверить содержимое наших карманов и по возможности их максимально опустошить, разработчики замахнулись аж на изменение самой системы права. И вот тут-то кроется первый и основной подвох.
К примеру, сейчас к финансам относятся собственно деньги. Или ценные бумаги. Но если закон будет принят, то в эту категорию попадет... недвижимость, пластиковые карточки, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности. Короче, все, что так или иначе связано с деньгами и возможностью их получения.
Еще интересней ситуация с финансовыми операциями. Раньше такие операции касались разнообразного передвижения ваших денег и ценных бумаг. Например, различных выплат, кредитов, игры на бирже etc.
Но теперь все будет не так. К финоперациям будет относиться опять-таки все, что так или иначе связано с возможностью получения дохода.
Например, перемещение через границу товара и имущества. Или сделки, связанные с переходом имущественных прав. К финансовым операциям хотят отнести даже нотариальное удостоверение и регистрацию сделок.
Да что там, теперь даже ваш выигрыш в казино или лотерее не пройдет мимо бдительного налогового ока.
"Деньги": Как понимать то, что в "финансовые средства", помимо денег и ценных бумаг, попало движимое и недвижимое имущество, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и т.д.?
Павел Пономарев, директор ВНИИ МВД, основной разработчик законопроекта: То, что вы перечислили, — не финансовые средства, а незаконные доходы. А понятие "доходы" — широкое. Вот туда и включается сама собственность, права на нее. В том числе, и финансовые средства как часть этих доходов. В нашем случае — незаконных. Как одна из разновидностей.
"Д": А "финансовые операции"?
П.П.: А "финансовая операция" как понятие неадекватно узкому смыслу общепонимаемого. Намного шире. Туда и входят все эти объекты. Это не узкое понятие — когда речь идет только о финансовых средствах. Это может быть и получение выигрыша в казино, передача в ломбард и т.д. Мы вычислили те виды деятельности, которые наиболее подвержены незаконному доходу. По сути — это любые операции с теми объектами, которые связаны с принесением нам дохода. И, соответственно, "грязных" денег.
Крупные покупки делайте немедленно
Законодатели хотят помочь налоговой инспекции (ГНИ) получить всю информацию о наших доходах. А следовательно — собрать побольше налогов. Как же будет добываться эта информация?
Вы наверняка в курсе того, что обязаны представить декларацию о своих доходах. Если они не связаны с вашей основной работой (См. "Деньги" #9, #13, 1996). Но такая декларация подается в ГНИ один раз в год. До 1 апреля.
Теперь же вы будете обязаны отчитываться перед ГНИ каждый раз, когда совершаете "финансовую операцию" на сумму, превышающую 1000 минимальных окладов (на сегодня — 75 900 000 рублей).
Вы еще не забыли что такое "финансовая операция"? Правильно, сюда входят не только ваши сделки, но и любая покупка. То есть если вы, к примеру, собрались купить новую машину за 14 000 долларов, то обязаны сообщить в ГНИ, откуда вы взяли эти деньги.
Но мало кто меняет машины ежемесячно. Законодатели учли и это. Вы в течение месяца сделали покупок (или совершили сделок) на сумму больше 1000 минимальных? Опять-таки не забудьте сообщить об этом в ГНИ. А иначе за вас это сделают другие.
На вас заведут досье
Пойдете ли вы в магазин, или в банк, или даже в нотариальную контору — везде вас встретят активные помощники налоговиков. Ничего не поделаешь, так задумано. Ведь на организации, осуществляющие финансовые операции (а если следовать букве закона, то к ним относятся практически все, кто занимается какой-либо деятельностью), возлагаются фискальные функции.
Тот же банк, где хранятся ваши деньги, станет не только следить за тем, сколько их. Но еще и подсказывать налоговой инспекции, что настал момент вас "потрясти".
Принятие закона "О противодействии" обяжет подобные организации регистрировать все возможные сведения о клиентах. На вас будет заведено "дело" в виде специального формуляра. Там должен быть указан ваш адрес и паспортные данные, адрес и данные "получателя по операции" (если он есть), реквизиты счетов и других документов, дата, время и сумма операции.
А теперь представьте себе архивы такого банка. Со временем они станут похожи на книгохранилища Ленинской библиотеки. Только хранить их будут лучше. В законе четко прописано, что такие документы необходимо хранить с момента открытия счета до истечения 10 лет с момента его закрытия. Документы же по валютным сделкам предлагается хранить "постоянно". То есть — вечно.
Любопытно, что передача вышеуказанных сведений суду, арбитражному суду, прокурору, органу предварительного следствия и дознания, ГНИ, органу валютного и экспортного контроля, учреждениям ЦБ не признается нарушением коммерческой тайны.
Кстати, такие же "досье" будут заведены на солидных клиентов магазинов и удачливых игроков в казино. При этом у вас появляется шанс познакомиться не только с представителями налоговых органов, но и, например, с заурядными бандитами. Ведь никто не сможет гарантировать то, что сведения о вас и ваших деньгах не окажутся в руках иных "заинтересованных" лиц.
13 принципов особого контроля
Закон предусматривает и "особый контроль" за вами. Грубо говоря, это все ваши финансовые операции, которые могут показаться налоговикам "интересными".
И здесь фигурируют определенные суммы, которые вам нельзя превышать (один раз или в течение месяца — не имеет никакого значения). Для вас как физического лица эта планка — 500 минзарплат (на сегодня — 37 950 000 рублей). А для вашей фирмы или предприятия как лица юридического — 5000 (на сегодня — 379 500 000 рублей).
Но будет учитываться и "содержание" (обстоятельства) вашей сделки или любой другой финансовой операции. Что же это за обстоятельства?
1. Ваша фирма осуществляет консалтинговые услуги. Вы решили снять со счета 400 000 000 рублей. Но характер деятельности вашей фирмы исключает необходимость в такой сумме денег наличными.
2. Вы кладете на свой счет и переводите деньги (к примеру, 40 миллионов) кому-то другому. Но эта сумма "не соответствует доходам и имущественному положению". Грубо говоря, ваш костюм "не тянет". Иначе откуда банку знать о вашем имущественном положении?
3. Вы делаете вклад на предъявителя.
4. У вас есть чек на предъявителя, выданный иностранцем. Или вам пришел международный перевод с выплатой "в наличной форме".
5. У вас есть чек на предъявителя, сумма которого объявлена как выигрыш.
6. Все ваши платежи проходят путем безналичного расчета. Вы хоть однажды сняли "запрещенную" сумму в наличных.
7. Вы неоднократно меняли валюту в обменном пункте.
8. Вы не используете свой счет и неожиданно решаете перевести на него деньги, с поручением о выплате их наличными.
9. Вы открыли свой бизнес и перевели деньги на счет вашего зарубежного партнера. Еще хуже, если он зарегистрирован в оффшорной зоне.
10. Вы приобрели ценные бумаги и оплатили их наличными.
11. Вы взяли кредит на родине под гарантии вашего вклада в иностранном банке.
12. Вы ездите на купленном вами автомобиле по доверенности. Есть основания подозревать, что эта сделка недействительна.
13. Вы решили заложить драгоценности. Ломбард может посчитать, что это не связано с вашей деятельностью или не соответствует вашим доходам и имущественному положению.
Деньги любят счет. А вы?
В случае, когда суммы превышены и ваша деятельность подпадает под "обстоятельства особого контроля", любая организация, осуществляющая финансовые операции, заявляет о вашей "оплошности" в ГНИ. В течение 24 часов.
"Деньги": Организации будут обязаны предоставлять в налоговые органы сведения о финансовых операциях, если возникает подозрение об их незаконности. Как вы себе это представляете?
Павел Пономарев: До этого закона была какая идеология? Что непосредственное взаимодействие осуществляется между кредитным органом и правоохранительным. В случае, если есть подозрение на незаконность операции.
Теперь мы перешли на общепринятый европейский стандарт. Где кредитное учреждение имеет дело не с правоохранительным органом, а с контрольным. Которому оно должно подчиняться. Как раз налоговые органы и контролируют, как идут доходы. Чтобы они не были теневыми. Поэтому сообщать теперь будут именно туда. Закон к этому кредитные организации обязывает. А вот налоговая служба только после того, как обнаружит признаки преступления, уже как промежуточное звено может передать это дело в правоохранительные органы. То есть мы создаем такую вот современную инфраструктуру.
"Д": И что, банки обязаны все сами проверять?
П.П.: Банки имеют такое право, да. Но обязаны они это делать не всегда. А только по операциям особого характера. Когда возникает сомнение в их законности. Явное. Это даже профессионалом не надо быть. И в законе перечисляются признаки, когда операция попадает под такой контроль.
В соответствии с этим и внесут изменения в закон "О банках и банковской деятельности". Будет такая ситуация. Сначала мы весь механизм прописываем в этом законе, контроля за этими финансовыми операциями. Самых различных органов. В зависимости от того, в какой сфере операция проводится.
Банки проверяют доходы самостоятельно. Они сами должны знать, как очиститься от скверны. Ведь если они не сообщат о подозрительной операции, то понесут ответственность. Или административную, если нарушения не столь важные — просто правила нарушены. Или уголовную, если повлекло какие-то тяжелые последствия.
То есть контролируют-то они сами. Но если собственной честности у них не хватит — то добавят эту честность.
Кому бояться изменений в УК?
Вы уже схватились за голову? Подождите, это еще не все. Предлагаемый Думе закон влечет за собой внесение ряда изменений в некоторые законодательные акты. Хотя бы в еще не вступивший в силу новый Уголовный кодекс (см. "Деньги" #21, #22, 1996).
Для начала законодатели дают трактовку термину "отмывание денег". Этого даже в УК не было.
Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, — умышленное придание правомерного вида пользованию, владению или распоряжению финансовыми средствами, иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, либо сокрытие их местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности.
Проект закона "О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем".
Предполагается ввести и несколько новых статей. Кого же они касаются напрямую?
Бухгалтер. В советское время львиная доля экономических преступлений приходилась именно на бухгалтеров. Сидели в основном тоже они. Новые времена сделали эту профессию довольно престижной. Надолго ли?
В проекте закона есть интересная статья "Подлог или уничтожение документов бухгалтерского учета или отчетности". За ведение "двойной бухгалтерии" и умелое сокрытие истинных сведений о финансах бухгалтерам грозит до 2 лет тюрьмы. Либо штраф от 100 до 300 минимальных зарплат (на сегодня — от 7 590 000 до 22 770 000 рублей). Уничтожение же документов наказывается лишением свободы до 3 лет либо штрафом от 200 до 500 минимальных размеров оплаты труда (на сегодня — от 15 180 000 до 37 950 000 рублей).
Директор фирмы. Тоже хорошая профессия. Но за "незаконный отказ в предоставлении сведений о финансовых операциях" директору или любому другому предпринимателю грозит срок до 3 лет. Или штраф от 100 до 500 минимальных размеров оплаты труда (на сегодня — 7 590 000 до 37 950 000 рублей). А если при этом откроется тот факт, что директор скрывал "отмывание доходов", то свободы ему не видать... От 3 до 7 лет. Причем с конфискацией.
Рядовой сотрудник. Любой добросовестный сотрудник фирмы может быть наказан за "разглашение сведений о мерах по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем". То есть, грубо говоря, за то, что он предупредил начальство о предстоящем визите налоговиков. В этом случае ему грозят 2 года заключения. Либо штраф от 200 до 500 минзарплат (на сегодня — 37 950 000 рублей).
А вот "стукачей" будут поощрять. Даже если кто-то "отмывал" деньги, но выдал своих сообщников, его освободят от ответственности. Правда "отмытые" доходы все равно конфискуют.
Павел Пономарев: Уголовная ответственность — это крайняя мера. И в этом законе она только как таковая и предусмотрена. Никто не собирается тут при помощи уголовной ответственности экономику регулировать."
"Д": Мы, граждане, как всегда боимся, что новый закон ударит по нашим карманам...
П.П.: Это по каким же гражданам ударит-то? Каким образом? Нельзя будет совершать бесконтрольно сделки до тридцати миллионов? По 5-10 процентам? Ведь под контроль берутся операции с выставлением формуляра на сумму, превышающую для физических лиц 500 минимальных окладов.
"Д": И как же будет происходить это "выставление"?
П.П.: К примеру, кто-нибудь приобрел автомобиль. Стоимостью больше 30 миллионов. Вам выставляют в организации, осуществляющей финансовую операцию, карточку (формуляр). Вас просто контролируют. А если насчет вас сомнений нет — они просто не будут никуда и ничего сообщать. Все нормально идет.
"Д": А нет ли опасности, что этот закон подстегнет взяточничество в налоговых органах?
П.П.: Опасность всегда есть. Только другой вопрос: чему отдается приоритет. Прекращение отмывания "черных" денег — это важнее.
Проблемы возникнут у крупных
Не забыли законодатели и мелких предпринимателей, которые занимаются бизнесом без регистрации или лицензии. Об этом свидетельствуют предлагаемые изменения в Кодексе административных правонарушений.
К примеру, у вас на даче уродился небывалый урожай огурцов. Ваша теща решила пополнить семейный бюджет и сбыть этот товар у метро. По низкой цене. И вот тут-то вы можете не только заплатить за тещу и ее незаконные огурцы 100 минимальных зарплат (на сегодня — 7 590 000 рублей), но и лишиться, например, граблей, лопат и навоза, которые были использованы при выращивании этого ценного продукта. А что, если налоговики разрушат ваш парник?
"Деньги": Этот закон не предусматривает защиты для тех, кто небогат, но все-таки способен иногда приобрести что-нибудь ценное? Например, у человека хранились какие-то драгоценности. Он их продал. И тут к нему вопросы... Что делать?
Павел Пономарев: Это экстремальный случай. Единичный. Я бы сказал — мелкий. Такими сейчас никто заниматься не будет. Пострадают те, кто незаконным путем приобрел, к примеру, много недвижимости. И продолжает ее приобретать. Проблемы возникнут у крупных.
Все это сделано только для того, чтобы собирались налоги. И чтобы крупные сделки были под контролем. Заставить выполнять требования о декларировании доходов. Декларацию подавать-то должны. Но я хотел бы увидеть тех, кто подает.
А здесь — уже обязательная проверка. А основная масса может подрабатывать, получать свои зарплаты — их никто трогать не будет.
Все ветви власти в гости будут к нам
Есть ли вероятность того, что законы об "отмывке денег" пройдут в Думе все три чтения? Есть. Хотя бы потому, что эти законы официально внесены на рассмотрение от лица правительства РФ и депутатов из думского комитета по безопасности — Валерия Воротникова, Геннадия Райкова и известного борца с коррупцией Виктора Илюхина. Факт такого сотрудничества сам по себе беспрецедентен.
29 ноября на коллегии МВД РФ премьер-министр Виктор Черномырдин заявил:"В этой тени (имеется в виду теневая экономика. — "Д") вызревали гнойные нарывы коррупции, отмыва грязных денег, здесь же источник финансовой подпитки "расширенного воспроизводства" криминала, упрочение экономической основы организованной преступности".
Черномырдин косвенно подтвердил, что по крайней мере в том, что касается налогов, исполнительная власть согласна с законодательной. Правительство поручило заинтересованным ведомствам разработку и реализацию мер, направленных на пресечение разворовывания национального достояния, создание заслонов на пути проникновения в экономику "грязных" денег. По словам премьера, планируется разработать процедуру финансовой проверки "происхождения собственности и средств, инвестируемых в индивидуальную деятельность".
Павел Пономарев: "Цель этого закона — функционирование нормальной рыночной экономики. Очищение ее от "грязных" денег. Ведь "грязные" деньги не дают стране нормально развиваться. Они ведь не стимулируют предпринимателя к увеличению своего производства. Он просто имеет свое за счет процента с отмывания "грязных" денег.
Есть Европейская конвенция о выявлении, пресечении и предупреждении легализации доходов, полученных преступным путем. Принятая Советом Европы в 1990 году. Россия вступила в Совет Европы. И мы обязаны эту Конвенцию реализовать в своем национальном законодательстве. Мы это и делаем. Этот закон затронет процентов 10 физических лиц. Богатых".
Пока все эти ужасы — только законопроект. Но если вы "крупный" и "богатый", а для того, чтобы попасть в эту категорию, оказывается, достаточно ваших планов на покупку квартиры или автомобиля, то, как говорят в таких случаях американцы, позвоните своему конгрессмену.
--------------------------------------------------------
Депутаты о законопроекте
Сергей Бабурин, заместитель председателя Государственной думы: "Благими намерениями дорога в ад всегда устилается. У нас, к сожалению, не действует налоговый принцип о том, чтобы доходы облагались реально, особенно большие. А это значит, отмывание капитала происходит с использованием возможностей государственных структур. Тотально и повсеместно. Общество же, которое будет столь коррумпировано, не сможет существовать как общество длительное время. Оно либо распадется, либо начнется внутренний гражданский конфликт".
Владимир Лукин, председатель комитета по международным делам Государственной думы: "Ну, если он (закон. — "Д") эффективен... А если это еще одна трепотня, то тогда ни к чему совершенно. Но в принципе, если есть реально серьезные средства и серьезные механизмы контролировать, фиксировать и делать прозрачным все перемещения "грязных" денег, то, конечно же, чем раньше его примут, тем лучше для страны".
--------------------------------------------------------
Юрий КОЛЕСОВ