При слове "офшор" возникает образ мощной компании, стремящейся всеми способами снизить налоги со своих огромных прибылей. Так и есть, офшоры — серьезная тема в бизнесе. Между тем, офшорные компании способны принести пользу и нам с вами. Зарегистрировать компанию частному лицу совсем не возбраняется. Имея такую фирму, можно перевести валютные сбережения за рубеж, минимизировать собственные налоги, зарабатывать себе кредитную историю или стать представителем собственной иностранной компании в России, или, наконец, пользоваться предоставляемыми льготами при выезде за рубеж. Остается решить, владельцем и представителем какой компании вы хотите стать. Мы решили выбрать не хорошо известные (кстати, и налоговой инспекции) островные кипрские или бермудские, а чисто американский офшор — в штате Делавер.
Вместо предисловия
Одна моя знакомая, получив приглашение в США, имела неосторожность небрежно оформить документы. То есть, бумаги не убедили дотошных сотрудников американского посольства в том, что их податель не собирается задержаться в Штатах навсегда. В визе отказали — и вот уже больше года, как все ее многочисленные настойчивые попытки навестить сестру заканчиваются безрезультатно.
Чтобы получить американскую визу, необходимо проявить изрядную изобретательность и нестандартный подход к делу. Так что нашей героине пришлось срочно выйти замуж, приобрести трехкомнатную квартиру на Кутузовском проспекте и достать официальное приглашение на какую-то грандиозную журналистскую конференцию в Лос-Анджелесе (разумеется, ни мужа, ни квартиры, ни конференции в реальности не существовало).
Словом, если вам когда-либо приходилось получать визу в США, вы наверняка согласитесь, что занятие это очень неблагодарное. Создается впечатление, что мы для американцев, как земляне дядя Вова и скрипач Гедеван Александрович для жителей планеты Альфа — вроде и родственная цивилизация, но дышать разрешают только через респиратор...
Однако процесс заметно упрощается, и вероятность благоприятного решения о выдаче вам визы существенно возрастает, если вы являетесь владельцем компании в США — отказывать в визе потенциальному налогоплательщику просто невыгодно с экономической точки зрения. Тем более, что процедура эта вовсе не обременительна и не слишком затратна.
Создать компанию в США едва ли не проще, чем в России
Зарегистрировать собственную компанию в Соединенных Штатах действительно не представляет особого труда. Как правило, ни к самой компании, ни к ее владельцам не предъявляется практически никаких требований. Судите сами.
Президентом, директором и секретарем компании может быть одно и то же лицо. Нет ограничений и в выборе ее названия (запрещено лишь использование в названии компании слов bank, trust и university и словосочетаний с ними); отсутствуют также какие-либо требования к уставному капиталу (он вполне может быть равен нулю); не требуется проведения аудита. Будущим владельцам компании нет необходимости при ее создании предоставлять какие-либо документы, раскрывающие источники доходов и тому подобные сведения. При этом собственник компании может быть номинальным, а владение акциями не регистрируется никакими инстанциями.
Действие такого рода законов, регламентирующих деятельность нерезидентских компаний на территории США, разумеется, не распространяется на все штаты. В то же время выбор места регистрации достаточно широк — без проблем компании создаются, например, в Индиане, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Иллинойсе, Вайоминге. Однако наиболее отлажен механизм регистрации в штате Делавер, свод корпоративных законов которого копируется многими офшорными зонами.
ВЫНОС 1
Штат Делавер расположен на Атлантическом побережье США; занимает предпоследнее место по величине среди федеральных штатов (5328 кв. км, 600 тысяч жителей).
Делавер знаменит как самый гостеприимный "курорт" для корпораций всего мира. В нем "нашли приют" половина Fortune 500 (500 крупнейших) корпораций США, а также треть всех членов Нью-Йоркской фондовой биржи. Всего же в Делавере зарегистрировано более 250 тысяч корпораций — от небольших частных фирм до мультинациональных компаний с миллиардными оборотами. В Делавере, кстати, зарегистрирована и руководимая Гарри Каспаровым Профессиональная шахматная ассоциация.
КОНЕЦ ВЫНОСА
Искать фирмы, оказывающие услуги по регистрации компании в Делавере, можно как в самих США (из американских компаний наиболее активно с клиентами из стран Восточной Европы и России в настоящее время работает фирма International Business Creations --IBC), так и в России — среди фирм, представляющих интересы своих зарубежных партнеров.
Некоторые фирмы, оказывающие услуги по регистрации компаний на территории США:
International Business Creations, Ltd., Нью-Йорк.
Impar Business Services, Москва, Вильнюс
International Company Services (Russia), Ltd., Москва
Omega-T, Москва
UBC, Москва
Cliff Legal Services, Москва
VESE Corporation, Москва
Pentos, Москва
Процесс регистрации занимает не больше двух-трех недель. Однако во многих случаях проще не создавать компанию, а купить уже готовую (как правило, те, кто занимаются регистрацией компаний, всегда имеют "про запас" две-три, так сказать, готовых к употреблению). В этом случае процесс обретения законного и конфиденциального владения компанией занимает не более часа-двух.
Стоимость услуг по регистрации компаний колеблется от $1000-1500. Цена зависит от компании-агента, а также от потребностей будущего владельца, в частности, от того, какое количество комплектов корпоративных документов вам требуется (дополнительный комплект нужен, например, если вы решите открыть представительство компании в России), необходимо ли предоставление номеров телефона, факса и телекса, а также номинального директора и секретаря.
Для чего создаются компании
Как показывает практика, 70% компаний в Делавере и других штатах создаются их владельцами для обеспечения надежной сохранности денег и экономии на налогах. В 20 случаях из 100 эти компании ведут финансовые операции, и лишь 10% осуществляют реальный бизнес в Соединенных Штатах.
Довольно часто в течение своей жизни компания претерпевает закономерную эволюцию, превращаясь из простого "ящика" для хранения денег в фирму, ведущую финансовые операции, а впоследствии, заработав первоначальный капитал, — в компанию, осуществляющую реальный бизнес. Что касается чисто финансовых операций, то с помощью такого рода компаний заметно облегчается процесс игры на финансовых рынках, в частности, валютный дилинг.
Чтобы объяснить преимущества использования делаверской компании для таких целей, необходимо напомнить о двух фактах из нашей, российской жизни. Первый — если поступления на счет частного лица в российском банке превышают $10 000, он (банк) обязан поставить об этом в известность налоговую инспекцию. Второй — заниматься финансовыми операциями российскому гражданину запрещено; для этого необходима специальная лицензия либо ЦБ, либо Минфина.
Наличие зарубежной компании позволяет во многих случаях эти проблемы снять. Потратив $1000-1500 на создание компании в Делавере, вы можете объявить себя ее представителем в России — и уже на абсолютно законных основаниях совершать финансовые операции. Для этого вам следует открыть счет для вашей же компании уже в российском банке и перевести на него от имени той же компании сумму, которую предполагается "крутить". Да и банку будет приятно — совсем другое дело, когда деньги пришли из самой Америки (подробно о том, каким образом, находясь в России, можно заниматься дилингом на международных рынках, см. "Деньги"#3, 1995).
Все это хорошо, скажете вы. Но ведь открытие счета в зарубежном банке квалифицируется как операция вывоза капитала и потому не особо приветствуется российским ЦБ. Верно, чтобы все выглядело абсолютно законно, на открытие счета необходимо получить от ЦБ специальное разрешение. Однако российский гражданин, обладающий правом подписи по корпоративному счету в западном банке (а именно в этом статусе вы пребываете), не нарушает российских законов. А доказать принадлежность компании именно вам почти невозможно.
Не платить налоги выгодно. Но иногда выгодно и платить
Разумеется, наивно было бы полагать, что все делаверские компании — как те, что уже созданы российскими гражданами, так и те, которые будут создаваться — служат лишь цели удовлетворения страсти своих владельцев к путешествиям. Облегчение процесса получения визы в США — лишь одно из преимуществ такой компании. Сами эти преимущества возникают благодаря сочетанию офшорного режима функционирования компании и ее легализации в США.
В частности, нерезидентский статус владельца делаверской компании, в сочетании с законом об исключении двойного налогообложения между США и Россией, дает вам возможность существенно снизить налоги с доходов, полученных в зоне "непосредственной активности", проще говоря, в России. Вы, например, можете, путем оформления соответствующих договоров, направлять на счет компании свои доходы. Эти деньги прибылью в США не считаются, а налога с оборота не существует — то есть с переведенных денег вы можете не платить налог вообще. Впоследствии вы можете получить справку из налоговой инспекции США и предъявить ее в России — используя закон об избежании двойного налогообложения.
В любом случае, годовое содержание компании в Делавере обходится (в зависимости от степени деловой активности ее владельца) от $50-100 до $1000. В эту сумму входят и все необходимые налоги, которые, натурально, имеет смысл платить. Становясь налогоплательщиком в США, вы получаете все преимущества этого статуса. Какие?
Ну, во-первых, уже не раз упомянутое облегчение процесса получения визы в США. Имеется в виду получение рабочей визы L-1 для себя и членов семьи и "детских" виз F-1 (эта виза позволяет вашему чаду отправиться в Соединенные Штаты на учебу, оплачивать которую будет ваша же компания) с последующей подачей заявления на грин-карту. Как владелец компании в США вы пользуетесь преимуществом и в получении въездной визы B-1 — по приглашению своей же компании.
Во-вторых, это — открывающаяся перед вами возможность честно создать себе настоящую американскую кредитную историю. Ее наличие — гарантированная возможность получения кредитов и кредитных карт американских банков. Для того, чтобы ее заработать, нужно зарегистрироваться в налоговом ведомстве. Причем, сам факт регистрации еще не означает, что вы будете платить налоги с тех денег, которые поступают из России. Налоги придется официально платить, когда ваша компания будет вести коммерческую деятельность в США или других странах.
Вынуждены, правда, умерить ваш пыл. Пользоваться всеми этими преимуществами вы сможете далеко не сразу. Должно пройти время, чтобы ваша компания легализовалась в США. По крайней мере, год — именно через этот срок вы как владелец компании впервые подадите налоговую декларацию. Практика же свидетельствует, что на это требуется два-три года. Впрочем, срок не такой уж большой, если вспомнить, что существуют примеры, когда только на получение визы было безрезультатно потрачено больше года...
ВЫНОС 2
Сегодняшняя заинтересованность российских предпринимателей перенести управляющие центры своих операций за рубеж вполне понятна. Конфиденциальность, отсутствие бюрократического аппарата и, конечно же, налоговые преимущества — вот главные из причин, заставляющие открывать компании за границей, преимущественно в офшорных зонах.
В настоящее время на российском рынке действует несколько десятков компаний, предлагающих услуги по созданию и обслуживанию офшорных фирм, открытию счетов, налоговому планированию и консалтингу. Классические зоны, в которых регистрируются безналоговые компании, довольно многочисленны: Каймановы и Багамские острова, Кипр, Лихтенштейн, острова Ла-Манша (Мейн, Джерси), Гибралтар, Мальта, Барбадос, Белиз, Бруней, Науру, Бермудские острова. Однако все эти зоны хорошо известны не только бизнесменам, но и налоговым органам. К тому же, в европейских странах и США налоговые и другие федеральные службы дают финансовым учреждениям гласные и негласные директивы по ужесточению режима наблюдения и работы с фирмами, зарегистрированными в этих офшорных зонах. Существуют, правда, менее "кричащие" налоговые укрытия (Ирландия, Тайвань, Гон-Конг, Венгрия), но и они, как правило, не вызывают двойственных ассоциаций ни у налогового инспектора, ни у западных партнеров владельцев таких офшоров. Так что, нет ничего удивительного в том, что в стремлении соединить легитимность и "респектабельность" бизнеса с налоговыми льготами российские граждане все активнее стали обращать внимание на США и, в частности, на Делавер.
КОНЕЦ ВЫНОСА
Для российских граждан наиболее привлекательными юридическими формами делаверской компании являются корпорация и компания с ограниченной ответственностью.
Если осуществлять активные операции в США вы не собираетесь, и основной целью создания компании является стремление обеспечить сохранность средств и снижение налогового бремени, оптимальной является структура компании с ограниченной ответственностью (L.L.C). В этом случае (то есть при отсутствии деятельности на территории США и нерезидентском статусе владельца) достигается офшорный режим компании. Все затраты на ее годовое содержание укладываются в $50 так называемого франшизного налога и $99, ежегодно уплачиваемых агенту, осуществлявшему регистрацию компании.
Тем же, кто настроен на более или менее продолжительную деловую активность, а также желает использовать другие упомянутые преимущества (создание кредитной истории, облегчение процесса получения виз и т. п.), необходимо зарегистрировать компанию в налоговом ведомстве и по окончании финансового года подавать налоговую декларацию. Как показывает практика, привлечение для этих целей американского бухгалтера дает возможность затрачивать на содержание корпорации не более $500-1000 в год (в зависимости от оборота компании). В эту сумму входят налоговые платежи, включая уже упомянутые $50 и $99, и оплата услуг бухгалтера (для сравнения, содержание классического офшора обходится как минимум в $1000-1500 в год).
ДМИТРИЙ АВДЕЕВ, МАКСИМ ДАНИЛИН