The Wall Street Journal
Богатые клиенты швейцарского банка UBS предлагают загладить свою вину перед американскими налоговыми органами. А это признак того, что усилия США в борьбе с уклонением от уплаты налогов в офшорных зонах и со швейцарской банковской тайной приносят желаемые плоды.
Вынужденные что-то предпринять после предъявления обвинения бывшему представителю руководства UBS, который затем разгласил ценные данные, клиенты UBS нанимают адвокатов и добиваются амнистии в рамках программы Налогового управления США (IRS) по добровольному раскрытию информации. Эта программа позволяет гражданам США избежать уголовного преследования, если они признают факт уклонения от уплаты налогов и согласятся уплатить налоги и штрафы. Подобные действия клиентов — настоящая находка для IRS, которой просто не хватает сотрудников, чтобы отследить всех из 20 тыс. граждан, которым, по данным властей, UBS помогал уходить от налогов.
По данным источников, знакомых с ситуацией, все это происходит на фоне активизации переговоров между UBS, властями США и правительством Швейцарии по раскрытию данных об офшорных счетах налогоплательщиков США.
Между тем IRS рассматривает возможность национального урегулирования, которое ускорит процесс массового раскаяния клиентов UBS. Оно может устранить необходимость добиваться сотрудничества властей Швейцарии, которые неохотно делятся информацией о клиентах частных банков.
Для США, которые на протяжении двух десятилетий потратили много сил на борьбу с офшорными банковскими рынками, а добились лишь незначительного прогресса, это настоящий прорыв. "Это потрясающий успех,— говорит Питер Харди, бывший прокурор, партнер адвокатской конторы Post & Schell в Филадельфии.— Это беспрецедентно. Всегда было очень сложно добиться сколь-нибудь значимой информации по зарубежным счетам".
Любые успехи властей США являются ударом для Швейцарии, которая использует свою репутацию хранения банковской тайны для поддержки частных банков, основы швейцарской экономики. UBS рассчитывает, что его подразделение, обслуживающее богатых клиентов, поможет добыть более $46 млрд, списанных из-за проблем с ипотечными инвестициями.
Пресс-секретарь UBS сообщил, что банк "относится к продолжающемуся расследованию с крайней серьезностью и рассмотрит и исправит все проблемы, затронутые в расследовании, вплоть до принятия соответствующих дисциплинарных мер".
О национальном урегулировании может быть объявлено до конца этого года, хотя, по данным людей, близких к ситуации, смена администрации может замедлить этот процесс. Пресс-секретарь IRS отрицает информацию о запуске в ближайшее время какой-либо новой программы.
Американские власти достигли значительного прорыва чуть больше года назад, когда бывший глава подразделения UBS Private Banking Брэдли Биркенфельд начал предоставлять информацию о принятых в банке методах работы. Министерство юстиции получило необходимые данные для того, чтобы убедить федеральный суд выдать необычный ордер, предписывающий UBS предоставить информацию о богатых американских клиентах. В этом месяце расследование вышло на высочайший уровень цюрихской штаб-квартиры UBS. Федеральный суд во Флориде предъявил Раулю Вейлю, главе UBS Private Banking, обвинение в оказанию помощи в сокрытии от IRS активов на сумму $20 млрд, принадлежащих 20 тыс. клиентов банков. Адвокат господина Вейля отрицает обвинения, указанные в обвинительном акте.
Уполномоченный IRS Дуглас Шульман отказался обсуждать дело UBS. Но он сказал, что в последнее время увеличилось число осведомителей и налогоплательщиков, стремящихся предоставить информацию, дабы как можно безболезненней уладить свои налоговые проблемы. "У нас много имен, и мы активно этим занимаемся,— заявил он.— Конечно, для людей будет лучше, если они придут к нам, прежде чем мы сами их выявим. А шансы выявить их повышаются у нас с каждым днем". Программ раскрытия информации дает клиентам возможность — сначала анонимно — предоставить правдивую и точную информацию о своих действиях по уходу от налогов. Те, кто хочет получить амнистию, должны сделать это до того, как IRS начнет расследование в отношении их.
Адвокат Уильям Шарп, специализирующийся на международных налоговых законах и глава адвокатской конторы в Тампе, Флорида,— один из тех, кто помогает клиентам в такой ситуации. Господин Шарп, который вырос в Саут-Бенде, штат Индиана, и заинтересовался налоговыми законами и законами о бухучете потому, что его отец был бухгалтером, обслуживает клиентов швейцарских банков уже 15 лет. Когда клиенты UBS узнали о том, что господин Биркенфельд начал давать показания IRS, по словам господина Шарпа, "плотину прорвало". В последние месяцы господин Шарп летал из Тампы в Цюрих, где изучал одни из самых засекреченных и конфиденциальных бумаг о клиентах. 55-летний адвокат обычно отсиживается в штаб-квартире UBS на Парадеплац, центре частного банкинга. Напротив через площадь располагается штаб-квартира Credit Suisse Group.
Граждане США, значащиеся в списке клиентов UBS, могут выбирать из нескольких очень непростых вариантов. Во-первых, они могут поставить на то, что UBS никогда не раскроет их имени, или на то, что у IRS не будет достаточных данных для преследования. По словам господина Харди, в финансовом 2007 году налоговое подразделение министерства юстиции дало добро на уголовное преследование всего 1284 человек. "Случаи возбуждения уголовных дел за уклонение от уплаты налогов относительно редки, и они требуют значительных ресурсов для проведения расследования и привлечения к суду",— говорит господин Харди.
Если клиенты UBS решат сознаться, они могут, по словам господина Шарпа, сделать это "по-тихому": подать уточненные данные по доходам в одно из отделений IRS и надеяться, что их бумаги не будут отложены в стопку, где хранятся бумаги уклоняющихся от уплаты налогов. Но этот путь не заканчивается заключением соглашения с IRS о том, что оно не будет дальше преследовать этого налогоплательщика. Наконец, клиенты могут добровольно раскрыть информацию. В случае успеха клиент получит добро от IRS, но эта процедура может оказаться изнурительным и болезненным финансовым дознанием для богатых клиентов, которые обычно платят своим адвокатам более $500 в час, лишь бы те освободили их от преследований со стороны IRS.
Обычно господин Шарп начинает такие финансовые дознания в Цюрихе или Женеве после того, как какой-либо клиент UBS дает банку разрешение на передачу адвокату его досье. Швейцарские законы требуют подробного ведения досье, и это означает, что господину Шарпу обычно достается отчетливый бумажный след трансакций. Господину Шарпу и его команде зачастую приходится восстанавливать досье клиента, чтобы убедиться в том, что его доходы и активы не были получены незаконным путем, например, с помощью использования инсайдерской информации или рэкета.
После этого они анонимно представляют досье клиента в центр IRS в Тампе или городе Плантейшн, штат Флорида. Это досье включает отредактированный вариант документов, которые передаются из рук в руки сотрудникам IRS. Если те показывают, что не хотят принимать досье этого клиента, господин Шарп прекращает обсуждения. Тогда, говорит он, надо "дергать за кольцо парашюта".
В случае с UBS процедура добровольного раскрытия информации происходит иначе, поскольку власти США имеют ордер суда на получение клиентских данных. Это означает, что имена клиентов и налоговая информация называются в самом начале обсуждений. Как сообщил пресс-секретарь UBS: "Добровольное раскрытие информации касается только IRS и клиентов". Встреча с трибуналом IRS длится от 30 минут до трех часов. Если дело получает ход, тогда адвокаты, такие как господин Шарп, обсуждают с представителями IRS вопрос подписания соглашения. Этим дело закрывается, и гражданин получает право заплатить налоги и штрафы. По словам господина Шарпа, когда клиент подписывает соглашение, он испытывает одновременно "эйфорию" и "облегчение".