Аудитор не оценил «Российский капитал»
E&Y дал беспрецедентное заключение к отчетности банка
Новый аудитор «Российского капитала» E&Y в заключении к международной отчетности (МСФО) банка усомнился в его способности поддерживать непрерывную деятельность и отказался выражать мнение о консолидированных финансовых результатах из-за отклонений отчетности от стандартов. Эксперты отмечают, что подобный отказ аудитора является беспрецедентным для банковского рынка. Впрочем, банку такое заключение дает дополнительные основания для получения средств от акционера.
Фото: Алексей Бычков, Коммерсантъ
«Российский капитал», единственным акционером которого является «Дом.рф» (ранее АИЖК), опубликовал отчетность по МСФО за 2017 год. Столь поздний срок публикации годовой отчетности по МСФО связан со сменой аудитора с ФБК на E&Y, (см. “Ъ” от 23 мая).
Заключение нового аудитора «Российского капитала» оказалось крайне негативным. «Мы не выражаем мнения о консолидированных финансовых результатах и консолидированном движении денежных средств за 2017 год...— отмечается в заключении E&Y.— Мы не смогли получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства для обоснования мнения аудитора». Также аудитор указал, что «Российский капитал» не консолидировал финансовую отчетность приобретенной в 2015 году СУ-155, а также не отразил финансовый результат от выбытия этой группы компаний в 2017 году. Это, по словам аудитора, является «отклонением от требований МСФО».
Санацией «Российского капитала» до конца 2017 года занималось Агентство по страхованию вкладов (АСВ), а с 2018 года — «Дом.рф». Новый санатор большую часть прошлого года проводил оценку финансового состояния банка, в том числе привлекая для этих целей E&Y. Санация банка должна завершиться в конце 2018 года.
Также аудитор выразил сомнения в способности банка непрерывно продолжать свою деятельность. Убыток банка за 2017 год составил 14 млрд руб., а «дыра» в капитале — 34,7 млрд руб. У банка отсутствует возможность соблюдать нормативы за счет собственных источников капитала, поэтому он обратился к «Дом.рф» за финансовой помощью, но акционер до сих пор не принял соответствующее решение. «Таким образом, имеется существенная неопределенность в связи с событиями и условиями, изложенными выше, которые могут вызвать значительные сомнения в способности группы продолжать непрерывно свою деятельность»,— отмечается в заключении к отчетности. Впрочем, аудитор указал, что руководство банка уверено в получении финансовой помощи. Также он обратил внимание, что «Российский капитал» может списать субординированный кредит на 26,3 млрд руб. По информации “Ъ”, он был предоставлен банку за счет средств АСВ, а снижение нормативов в апреле 2018 года позволяет банку его списать (см. “Ъ” от 30 мая). В «Российском капитале» “Ъ” сообщили, что банк исполняет все обязательства перед клиентами, а акционером банка «при необходимости может быть оказана дополнительная поддержка».
Данное аудиторское заключение участники рынка назвали беспрецедентным. «Отказы от выражения мнения по публичным компаниям крайне редки, по банкам — это первый случай,— говорит заместитель главы международной аудиторско-консалтинговой сети "Финэкспертиза" Наталья Борзова.— По сути, аудитор заявил, что на основании предоставленных документов не смог прийти к выводу о достоверности или недостоверности отчетности». Директор группы банковских рейтингов АКРА Александр Проклов тоже считает отказ от выражения мнения о финансовых результатах редким случаем.
В то же время для «Российского капитала» такое заключение в данный момент то, что нужно. «Для банка позиция E&Y ничем не чревата,— отмечает старший директор банковской аналитической группы Fitch Raitngs Александр Данилов.— Разве что дает дополнительные аргументы в пользу необходимости докапитализации».