Порядок отражения операций с казначейскими обязательствами в бухгалтерском учете предприятий
--бухгалтерский учет казначейских обязательств ведется предприятиями на балансовом счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", субсчет "Казначейские обязательства";
--первый держатель приходует их по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 96 "Целевые финансирования и поступления";
--при погашении кредиторской задолженности путем перевода казначейских обязательств их держатель дебетует счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т. п. в корреспонденции с кредитом счета 58;
--получение казначейских обязательств в счет погашения дебиторской задолженности отражается в размере номинальной стоимости по дебету счета 58 в корреспонденции с кредитом счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"и т. п.;
--при погашении казначейских обязательств их последнему держателю поступившая сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с дебетом счета 58 в размере номинальной стоимости и счета 80 "Прибыли и убытки" на сумму процентов по обязательству;
--при погашении казначейских обязательств путем выдачи налогового освобождения дебетуется счет 68 "Расчеты с бюджетом" и кредитуется счет 58.