Между Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) и Центробанком возникли противоречия в отношении отчетности по валютным операциям. Ее правила устанавливает Центробанк, однако Росфиннадзор проверяет у компаний более широкий круг документов и штрафует за допущенные в них нарушения. Арбитражный суд Москвы рассмотрел уже около 300 дел, число которых в последнее время растет.
Постановления Росфиннадзора о привлечении компаний к административной ответственности по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях ("Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования") арбитражные суды рассматривают уже около двух лет. Ведомство, выступающее органом валютного контроля, предъявляет коммерческим фирмам претензии в основном по ч. 6 ст. 15.25 кодекса. Эта статья предусматривает штраф до 50 тыс. руб. за "несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям". В арбитражном суде Москвы насчитывается около таких 300 дел. До сих пор они касались в основном некрупных фирм, но недавно в суд поступило сразу 35 заявлений от ЗАО "Шварцкопф и Хенкель". Компания обжаловала постановления территориального управления Росфиннадзора в Москве о штрафах на 1,4 млн руб. Постановления были вынесены 29 июня по итогам проверки компании за период с апреля 2006 года по апрель 2007 года.
ЗАО "Шварцкопф и Хенкель" входит в группу компаний Henkel. В 2006 году объем продаж группы составил €12,74 млрд, операционная прибыль (EBIT) — €1,3 млрд, чистая прибыль — €871 млн. Schwarzkopf & Henkel является лидером на рынке профессиональных средств по уходу за волосами (Igora, Bonacure, Ossis); занимает примерно треть доли российского рынка в сегменте средств для укладки волос (Taft) и красок для волос (Palette, Brillance, Natural & Easy).
На прошлой неделе арбитражный суд Москвы признал недействительными семь постановлений, остальные еще рассматриваются. Как рассказал Ъ адвокат юридической компании "Консэй" Андрей Козырев, представляющий интересы "Шварцкопф и Хенкель" в суде, основные претензии были вызваны несвоевременной подачей компанией справок о "подтверждающих документах" (подтверждают совершение валютных операций) в Сити-банк.
В суде "Шварцкопф и Хенкель" выиграла благодаря тому, что Росфиннадзор привлек компанию к ответственности с грубыми нарушениями процедуры, не уведомив о составлении протокола ее гендиректора. В таких случаях суд обычно выносит решения в пользу компаний. Однако при аккуратном соблюдении Росфиннадзором процессуальных норм суды обычно признавали его постановления законными. При этом в арбитражном суде Москвы говорят, что практика выявила противоречия между Росфиннадзором и Центробанком. Последний не только является органом валютного контроля, но и устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
Центробанк считает, что Росфиннадзор расширяет перечень форм учета валютных операций, предусмотренный в документах ЦБ. Справки о валютных операциях, о подтверждающих документах и ряд других, из-за которых Росфиннадзор штрафует компании, ЦБ вообще не считает формами учета и отчетности. Письмо об этом Центробанк недавно направил в Высший арбитражный суд (ВАС). В Центробанке Ъ подтвердили свое обращение в ВАС, пояснив, что сделано это в связи с подготовкой информационного письма президиума суда по данной проблеме. "Есть учет и отчетность по валютным операциям, а есть дополнительная справочная информация. Их надо разграничивать, в том числе для целей привлечения к административной ответственности",— сообщили в Центробанке.
Юристы считают, что расширение перечня отчетных документов позволяет привлекать к ответственности многие компании, особенно те, у которых много валютных контрактов. "Это может поставить под удар широкий круг импортеров, даже тех, кто четко следует инструкциям ЦБ",— говорит завкафедрой Российской правовой академии Минюста Вадим Виноградов.
В Росфиннадзоре Ъ сообщили, что проверками компаний занимаются в основном агенты валютного контроля, среди которых в последнее время активизировалась Федеральная таможенная служба. Объем нарушений валютного законодательства Росфиннадзор предполагает проанализировать к середине 2008 года. Противоречия с Центробанком в Росфиннадзоре комментировать не стали. "Дискуссия между заинтересованными организациями в сфере валютного контроля не закончена",— пояснил советник руководителя службы Владимир Мешков.