С середины июня нелегальный перевод наличности в Швейцарию станет еще более рискованным. Чем привлекает клиентов, желающих скрыть деньги, один банковский филиал в аэропорту Цюриха и какие новые возможности сыска появились у налоговых инспекторов?
Молодой человек за стойкой дружелюбно, почти заговорщически улыбается. "Да,— отвечает он со швейцарским акцентом,— у нас строгая банковская тайна. Мы не даем сведений о наших клиентах". Конечно, немцы тоже могут открыть здесь счет и внести деньги наличными, но при этом должны указать свои данные. Анонимно открыть счет больше не могут даже швейцарцы. Человек с аккуратной стрижкой работает в отделении Credit Suisse в аэропорту Цюриха. Сразу за ним зал вылета. Ежедневно мимо проходят тысячи потенциальных клиентов. Место выбрано удачно, особенно для немцев, желающих защитить деньги от налоговиков. За несколько часов накопленное оказывается вне досягаемости, там, где тайна вклада еще что-то значит, а налоговики наталкиваются на гранитную стену.
Но теперь сокрытие денег станет гораздо опаснее. 15 июня вступает в силу постановление ЕС о трансфере денег. Тот, кто хочет провезти в Швейцарию €10 тыс. и больше, должен на границе сообщить сведения о себе и заполнить двухстраничную анкету. До этого можно было провозить €15 тыс., более крупные суммы нужно было декларировать только по запросу. Изменения в законе открывают налоговым инспекторам новые каналы получения сведений и внутри ЕС, что должно повлиять на уклоняющихся от уплаты налогов. Охота за нарушителями должна принести миллиарды. Это не утопия. Согласно исследованию консалтинговой фирмы BBW, немцы накопили за границей €480 млрд, в Швейцарии находится €175 млрд. Анонимный опрос эссенского налогового бюро подтверждает слабость немцев к альпийским счетам. Во время налоговой амнистии-2004/05 раскаявшиеся неплательщики из округа, в который входят Эссен, Дуйсбург и Оберхаузен, сообщили о неуплатах на сумму €196 млн, 45% которой находилось в Швейцарии. Но хранящие сбережения в Швейцарии вынуждены тратить их только во время лыжного отпуска. "Велик соблазн забрать деньги и потратить их",— говорит боннский налоговый советник Йеско Идлер из Flick Gocke Schaumburg. На это и рассчитывает таможня.
Ежегодно налоговые инспектора отслеживают вблизи границ около €150 млн. Они караулят на шоссе, в поездах и аэропортах. По словам эксперта кельнской юридической фирмы Streck Mack Schwedhelm Герберта Ольгемеллера, "особенно строго проверяют на границах со Швейцарией и с Люксембургом". Нервный пожилой господин в самолете из Цюриха? Жена на пассажирском сиденье японской малолитражки в норковой шубе? Инспектора знают, с кем имеют дело. От них ничего не спрятать, будь то канистра, лыжный ботинок или детский манеж. Строгие правила ЕС дают шанс налоговикам сделать работу эффективнее. В новом законе четко указано: лимит €10 тыс. действует не только на границах с третьими странами, как Швейцария, но и на внутренних границах, например с Люксембургом и Австрией. К наличности относятся дорожные чеки, ценные бумаги, золото.
Время идет. Обнаружив крупные суммы, таможенники информируют налоговиков. Инспектор эссенского налогового бюро Иоахим Виннер, ответственный за сотрудничество с таможней, говорит: "Для нас это ценная информация. Мы еженедельно получаем сообщения о шестизначных суммах". У неплательщиков остается мало времени: после начала процесса уже нельзя прийти с повинной. Все может произойти очень быстро, если таможенника будет сопровождать налоговик. Если помимо наличности обнаружатся выписки с иностранного счета, инспектору будет достаточно звонка в местное финансовое ведомство. Даже в менее подозрительных случаях чиновникам нужно всего несколько дней, чтобы подтвердить подозрения. Тот, кто надеется, что ничего не найдут, рискует. После разрешения запросов о состоянии счета для инспекторов нет больше тайн. А в будущем их возможности расширятся. С 1 июля каждый немец получит идентификационный номер вместо постоянно меняющегося налогового номера. Кроме того, запросы о состоянии счетов не будут отменены со введением налога на вознаграждения в 2009 году.
Холодный пот вблизи границы
Закрытость не единственный недостаток альпийских банков. "Процент по депозиту — 0,5",— советник в цюрихском аэропорту краток. Это значительно меньше, чем уровень инфляции, не говоря уже о доходе. А с мини-процентов еще нужно платить налог? Легкое замешательство. "Я должен спросить",— извиняется советник и исчезает в задней комнате. Через две минуты он возвращается. Да, швейцарский налог на доходы в размере 35% распространяется не только на швейцарских, но и на немецких клиентов. Он сравним с немецким налогом на проценты, который взимается как своего рода плата за налоговую недоимку. У немецких вкладчиков, стремящихся переправить деньги за границу, остается все меньше налоговых лазеек. Они долго могли обходить 35-процентный налог, так как он распространяется только на проценты, которые выплачивают швейцарские банки или эмитенты. Тот, кто хранил в Швейцарии иностранные процентные бумаги и не сообщал об этом в Германии, мог не платить налог. Но этот путь стал сложнее. Теперь швейцарские институты должны взимать 15-процентный налог с процентов, на которые не распространяется немецкий 35-процентный налог. Об этом договорились швейцарцы с ЕС, и с июля 2008 года налог с 15% вырастет до 20%, а в 2011-м — до 35%. Большинство возможностей избежать уплаты этого налога слишком опасно. Налог не распространяется на акции, но на дивиденды нужно платить поквартальный налог, его размер зависит от местонахождения компании. По словам господина Идлера, "находится ли счет в Швейцарии или Германии, нужно платить налог". Поэтому нет смысла хранить средства в акциях. Смешанные фонды не облагаются налогом, только если доходность не превышает 15%. Многие швейцарские вкладчики воспользовались одним из оставшихся путей — передали деньги в филиалы своих банков в Дубае или Сингапуре. Там нет налога на проценты. Для клиентов, которых не устраивает большое расстояние, есть другое предложение: незадолго до начисления процентов виртуально перевести деньги в азиатский филиал, а потом вернуть их обратно. Комиссар ЕС по налогам Ласло Ковач намерен закрыть эту лазейку и призывает азиатские правительства ввести налоги на проценты. Но даже если кому-то удастся избежать уплаты налога, с 2009 года обеспеченным вкладчикам это ничего не принесет. Со введением в 2009 году налога на доходы ставка снизится с 44,3 до 26,4%. По словам господина Идлера, на фоне роста опасности разоблачения каждый должен спросить себя: а стоит ли рисковать?
Цюрих, центр. Если кто-то не собирается быстро открывать счет в аэропорту, а хочет получить консультацию, обращение в элегантный банковский филиал как раз по адресу. Банк UBS. Мраморные полы, резные потолки, шикарные сотрудницы — все это напоминает роскошный отель, а не банковский филиал. Посетители должны быть готовы разместить здесь шестизначную, а лучше семизначную сумму, если хотят попасть в консультационную комнату. Там немцев ждет сюрприз: вместо швейцарского диалекта литературный немецкий. Да, она немка и отвечает за клиентов-соотечественников, говорит с улыбкой советник. Она "лучше разбирается в налоговой проблематике, это очень важно". Но и будучи иностранкой, финансовый эксперт защищает швейцарский налоговый миф. На вопрос о налогах на доходы сверх европейского налога на проценты эксперт отвечает: "Их можно обойти. Для вас важно одно: мы найдем необлагаемый налогом вид вложений". Ни слова о 35-процентном налоге на проценты по вкладу. На вопрос, предоставляется ли детальная информация о размере налога на проценты по вкладу для счетов иностранных частных лиц, советник осторожно отвечает: "Нет. К размеру налогов у нас индивидуальный подход". Но в одном она "совершенно уверена": "То, что вы делаете в Германии, касается только вас". Многозначительный взгляд. Да, все ясно. По крайней мере секретность со швейцарской стороны обеспечена: "Мы строго соблюдаем тайну вклада". На практике немецкие налоговые инспектора наталкиваются в Швейцарии на гранитную стену. Банки молчат, власти помогают иностранным налоговикам лишь в особо тяжких случаях — при обмане налоговых органов. Тот, кто не сообщает финансовому ведомству сведений о доходе с капитала, не попадает в эту категорию.
Но иногда налоговики находят неплательщиков без помощи швейцарских властей. Так, немецкие инспектора в конце 2006 года начали процесс клиента частного банка Julius Baer после того, как бывший сотрудник отправил властям CD-ROM со списком адресов вкладчиков и размерами вкладов. Julius Baer заявил, что это был "досадный единичный случай". Еще в июне 2005 года этот человек отправил данные швейцарской газете Cash, в результате чего попал за решетку за нарушение банковской тайны. Но через месяц его пришлось отпустить. 52-летний сотрудник отправил некоторым клиентам письма с угрозой разоблачения за подписью "Разоблачитель налоговых махинаций" или "Медвежонок Тедди". В подобных случаях даже строжайшая тайна вклада не помогает.