ТЕМА ДНЯ НДС
Среди многочисленных заявлений по итогам заседания правительства глава Минэкономразвития Герман Греф сегодня вновь назвал возврат НДС проблемой номер один российской налоговой системы. "Если мы не найдем эффективного механизма возврата НДС в течение ближайших лет, то нужно будет искать нетрадиционные решения",— заявил министр. Впрочем, нетрадиционные решения уже ищутся. Глава экспертного управления администрации президента Аркадий Дворкович несколько раз за последний месяц говорил о возможном отказе от НДС, который предлагается заменить налогом с продаж (НсП). Об этом же недавно на встрече с малыми предпринимателями говорил и министр Греф.
В мире в основном (в том числе в развитых странах) используется как раз НДС, а не НсП. В отдельных государствах НДС и НсП сосуществуют. Из крупных экономик только в США не решились заменить налог с продаж на НДС. При этом выбор в пользу НДС обычно обосновывается сложностью администрирования НсП. Однако в России складывается противоположная ситуация — простой НДС оборачивается бесконечными сложностями.
Экономические власти обеспокоены потерями бюджета от махинаций с возвратом НДС. По словам ведущего эксперта Центра развития Натальи Акиндиновой, в 2005 году экспорт вырос на 32%, в то время как доля возвратов экспортерам по НДС увеличилась на 42%. С учетом того, что объем возвратов составил 467 млрд руб. (чистые сборы НДС — 1025 млрд руб.), минимальные цифры потерь от мошенничества можно оценить примерно в 46,7 млрд руб. Максимальные цифры не берется назвать никто. Но это и не самое важное.
Основные потери российская экономика несет из-за вреда, наносимого бизнесу администрированием этого налога. Желая перестраховаться от мошенничества, налоговики действуют в соответствии с негласным указанием руководства — возмещать НДС экспортерам только через суд. Затягивающиеся трения с ФНС отнимают время и деньги прежде всего у малого и среднего бизнеса. По данным бизнес-объединения "Опора", налоговики проверяли малые предприятия в 2004 году в среднем 5,1 раза за год, однако в трети регионов проверяющие приходили чаще, например, в Москве 7,5 раза, в Московской области — 7,7, а в Тамбовской — 16,5. По словам референта экспертного управления Станислава Воскресенского, 80-90% налоговых проверок связано с возмещением НДС. "Все эти факторы значительно влияют на конкурентоспособность товаров, работ и услуг, производимых как российскими, так и международными компаниями",— отмечает Петр Медведев, партнер компании "Эрнст энд Янг", руководитель налоговой практики в СНГ.
С макроэкономической точки зрения у замены НДС на НсП есть определенные достоинства. Например, бизнесмены могут воспользоваться экономией на отмене НДС, чтобы снизить цены в высококонкурентных отраслях. Отмена НДС выгодна и производителям товаров с большой добавленной стоимостью. С другой стороны, велик риск того, что освободившиеся средства производители направят на повышение зарплат. Об этом свидетельствуют конъюнктурные опросы руководителей компаний. "Риск инфляции может стать главным препятствием принятия политического решения об отмене НДС",— отмечает председатель экспертного совета организации "Деловая Россия" Антон Данилов-Данильян.
Впрочем, не стоит забывать о том, что многие предприятия облагаются налогами по упрощенной схеме (6% с оборота или 15% разницы между доходами и расходами), и замены одного налога другим они могут и не заметить. "В промышленности упрощенное налогообложение встречается реже, НДС они платят, и его отмена в какой-то степени станет облегчением",— считает заведующий лабораторией проблем фискального федерализма Института экономики переходного периода Илья Трунин. Бизнес может только приветствовать отмену НДС, так как, по сути, НсП платит не коммерсант, а население при покупке товара.
Экспертное управление президента утверждает: в результате реформы выпадающие доходы госбюджета составят 250 млрд руб. По оценкам независимых аналитиков, потери могут достичь 800 млрд руб. Однако на фоне отчетов ФНС о поступлении в бюджет в 2005 году 5,7 трлн руб. (рост на 30% по сравнению с 2004 годом) потери не выглядят критичными. "Все эти перестановки налогов не будут иметь заметного влияния на экономику",— соглашается главный экономист ОФГ Ярослав Лисоволик. "В период высоких цен на нефть российское правительство может позволить себе многочисленные эксперименты с налогами. Это в любом случае легче, чем проводить структурные реформы",— резюмирует он.
Так или иначе, главным мотивом новой налоговой инициативы являются трудности с администрированием НДС. На их фоне налог с продаж кажется панацеей. Пока его не начали администрировать.