Очередной этап налоговой реформы (как утверждается, последний) пройдет под знаменами справедливости. Для ее наведения власти намерены изъять излишки у богатых нефтяников, снизить соцналог для предприятий с низкими зарплатами, конвертировать нефинансируемые льготы пенсионерам в реальные прибавки к пенсии. Однако, как это и бывает при тотальном наведении справедливости, наряду с выигравшими будет немало и таких, кто от нового витка реформы пострадает.
Выигрывающие
Главное в налоговом пакете правительства — давно обещанное снижение единого социального налога (ЕСН). С 1 января 2005 года должна быть введена новая шкала этого налога. Предприятия с низкими доходами работников (до 100 тыс. руб. в год, или до $300 в месяц) от такой перемены выиграют, поскольку для них налог снизится с 35,6% до 26%. Министр финансов Алексей Кудрин утверждает, что таких предприятий в России восемь из десяти и из-за низких зарплат они сейчас лишены доступа к регрессии (к более низким ставкам соцналога в размере 20%, 10% и 2%). Подсчитано, что после одобрения предложений Минфина и Минэкономразвития эффективная (то есть реально уплачиваемая в среднем по стране) ставка ЕСН снизится на 5,28% (с нынешних 29,43% до 24,15%).В одной связке с налоговой реформой министерства намерены продолжить и пенсионную. Чиновники решили, что настала пора отказаться от оставшейся со времен СССР разветвленной системы льгот пенсионерам, инвалидам, ветеранам и др. Сейчас все эти льготы финансируются из бюджета. Чиновники даже подсчитали, сколько вместе взятые эти льготы "стоят". Получилось — 164 млрд руб. в год.
При политической поддержке президента решено перевести эти льготы в реальные доплаты к пенсиям. Утверждается, что на деле в этих 164 млрд руб. порядка 30-40 млрд приходится на бюджетное финансирование. При этом льготы весьма неравномерно распределены по территории страны и доступны в основном городским жителям бюджетообеспеченных регионов. По подсчетам Минфина, после запланированной конвертации льгот в рубли прибавка к пенсии составит 550-950 руб. в месяц.
К числу положительных для населения изменений эту новацию можно отнести с большой натяжкой. Для сельского жителя, почти не пользующегося льготами на оплату телефона, услуг вневедомственной охраны, санаторно-курортного лечения, проезда на городском транспорте, покупку лекарств и т. д., доплата станет действительно весомой. Однако для горожан (прежде всего жителей Москвы, Санкт-Петербурга) дополнительные несколько сот рублей явно не смогут компенсировать многократно увеличивающиеся расходы.
Проигрывающие
Общеизвестно, что проиграют, и весьма существенно, от нововведений "локомотивы" российской экономики — нефтяные компании. Сырьевикам придется заплатить за общее снижение налогового бремени. Нагрузка на нефтяной сектор будет увеличена примерно на $2 млрд (при среднегодовой цене барреля нефти в $27). Это максимум, на который в ходе переговоров с Минфином согласились нефтяники (напомним, что ранее президент Путин говорил о возможности изъятия у сектора $3 млрд). Впрочем, при более высоких, чем $27 за баррель, ценах на нефть вполне достижима и эта цифра (см. график).Предполагается, что уже с середины этого года будут резко увеличены ставки пошлин на экспорт нефти, а с 1 января 2005 года — размер налога на ее добычу. Нынешняя трехступенчатая шкала пошлин будет заменена четырехступенчатой. Максимальная ставка этого платежа при цене нефти свыше $25 за баррель составит $29,2 плюс 65% от суммы превышения этого порога (сейчас 40%). Базовая ставка налога на добычу нефти возрастет с нынешних 347 руб. до 400 руб. за тонну. На неопределенное время она остается плоской, то есть единой для всех месторождений. От бурно обсуждавшейся в последние месяцы идеи дифференциации налога на добычу нефти чиновники отказались, поскольку не смогли придумать, как воплотить ее в жизнь в условиях коррупционности российской государственной машины.
Снижение соцналога как минимум для одной категории граждан, условно называемой средним классом, на самом деле обернется его повышением. Сейчас годовой фонд оплаты труда работников от 100 до 300 тыс. руб. в год (или $300-900 в месяц) в соответствии с регрессивной шкалой ЕСН облагается налогом по 20-процентной ставке. После принятия предложенных изменений эта ставка возрастет до 26%. То есть налицо прямое увеличение налоговой нагрузки и приглашение к переходу на серые зарплатные схемы.
Чиновники весьма неохотно говорят об этой особенности реформы, ограничиваясь заявлениями о том, что вообще-то все изменения в первую очередь направлены на решение поставленной президентом Путиным задачи борьбы с бедностью. Однако получается, что для поддержки бедных власти предлагают забирать больше денег с обеспеченных (если таковыми можно назвать граждан, получающих более $300 в месяц).
Еще более сомнительной выглядит другая инициатива Минфина и Минэкономразвития. Они намерены "выкинуть" из системы накопительных пенсий работников среднего возраста (тех, кто родился в 1953-1967 годах). Сейчас 2% от зарплатного фонда таких граждан работодатели перечисляют на их индивидуальные пенсионные счета. Теперь эту практику предложено прекратить, и тем самым лишить нынешних 36-50-летних ранее обещанной им "обязательной" накопительной пенсии. Таким образом, они присоединятся к возрастной группе "старше 50", которая может рассчитывать только на базовую (600 руб.) и страховую (зависящую от стажа) части трудовой пенсии.
Им, впрочем, предлагается, по выражению Михаила Зурабова, "дополнительная опция". Министерства намерены предложить гражданам самостоятельно уплачивать взносы на финансирование накопительной части их будущей пенсии. Размер этого взноса составит 4% от фонда зарплаты работника и, по уверениям чиновников, будет добровольным. То есть хочешь в будущем пенсию побольше — отдай часть своей зарплаты сейчас. Чтобы заставить граждан решиться на такое сознательное сокращение собственной зарплаты, государство обещает перечислять на накопительные пенсионные счета таких "добровольцев" не менее 2 тыс. руб. в год.
Однако понятно, что для таких "добровольцев" эти 4% взносов будут прибавляться к стандартным 13% подоходного налога. Так что фактически правительство готово предложить гражданам еще одну, дополнительную ставку подоходного налога с их зарплат в размере 17%. Пока — уплачиваемую добровольно. Ну а потом — как пойдет.
Неоднозначными выглядят и министерские предложения об изменении налога на имущество физических лиц. Сейчас этим налогом облагается вся принадлежащая гражданам недвижимость. Нынешняя ставка налога — не более 2%. Конкретный размер платежа каждый регион устанавливает самостоятельно — как правило, не выше 0,5%. В соответствии с предложениями министерств ставка этого налога будет снижена до 0,1%.
Вроде бы замечательно. Однако взиматься этот налог теперь будет не с нынешней инвентаризационной, а с рыночной стоимости недвижимости. А она, как известно, многократно выше определяемой БТИ. Кроме того, рыночная цена домов и квартир постоянно растет — особенно в крупных городах. Примечательно, что, сколько придется платить гражданам в новых условиях, неизвестно не только им, но и самим чиновникам. Минэкономразвития только еще готовит методику определения рыночной цены.
Аналогичный рыночный подход будет применен и в отношении наследуемых налогоплательщиками квартир, автомобилей и земельных участков. Предельная ставка налога на наследство снизится с 40% до 13%, но взиматься он будет с реальной цены получаемого имущества.
4:2 в пользу государства
Как видим, пока преимущества нового этапа налоговой реформы не столь очевидны, как это пытаются представить чиновники. По их словам, изменения будут стоит государству более 440 млрд руб.— 280 млрд руб. недобора по соцналогу и 164 млрд конвертированных в прибавки к пенсии льгот.Арифметика, надо признать, несколько лукавая. Ведь сэкономленные на соцналоге средства предприятия смогут пустить на свое развитие (а кое-где, возможно, и на увеличение зарплаты). Сделанные инвестиции неизбежно повлекут за собой улучшение финансового состояния предприятий и, соответственно, увеличение отчислений всех налогов. Кроме того, объявляя эти 280 млрд руб. потерями, чиновники фактически объявляют, что выхода зарплат из тени после снижения ставок они уже не ждут. Что, по меньшей мере, слабо стыкуется с их заявлениями последних лет.
Что же касается превращаемых в рубли льгот, то, пусть и частично, расходы на них финансируется из региональных и местных бюджетов и сейчас. Так что списывать на потери государства все 164 млрд руб., как минимум, некорректно.
ВАДИМ Ъ-ВИСЛОГУЗОВ