Скандал вокруг топ-менеджеров компании Sprint — последний из эпизодов, указывающих на изменение налогового климата в США. Цель — не просто пополнить бюджет накануне возможной войны в Ираке, но изменить систему налогообложения, которая не соответствует задачам финансирования государства в XXI веке. Глобальную налоговую реформу президент Буш, похоже, решил осуществить в пять шагов.
На фоне экономических трудностей в США начался налоговый кризис — по мнению аналитиков, "самый серьезный со второй мировой войны", затронувший федеральный и местные бюджеты. Как утверждают авторы исследования по американским налогам в 50 штатах, нынешняя система не отвечает основному правилу эффективного налогообложения — собирать налоги по минимальным ставкам с максимально широкой базы. Проблема в том, что экономика изменилась, а база осталась прежней.В США четыре основных налога: на продажи, подоходный, на недвижимость и корпоративный доход. Налог на недвижимость, собираемый местными властями, меняется редко, часто очень высок и непопулярен, так как уплачивается единовременно большими суммами. Подоходный налог прямо зависит от состояния экономики. В течение семи лет фондового бума он был одной из основных статей бюджетных доходов, и хотя штаты сокращали налоговые ставки — в 1995-2001 годах на $35,7 млрд,— поступления все равно росли в среднем на 6,4% в год. С наступлением рецессии этот источник пересох.
Налоги с продаж собираются в 45 штатах и в 2001 году составили $170 млрд, пополнив до трети бюджетов штатов. Но полагаться на этот налог, надеясь на сохранение высокой потребительской активности, "все равно что скакать на коне, который вот-вот умрет". Несмотря на рост сферы услуг, основной базой этого налога остались товары. Если в 1960 году 41% всех потраченных денег шел на оплату услуг адвокатов, бухгалтеров и т. д., то в 2000-м — уже 58%, однако только три штата — Гавайи, Нью-Мексико и Южная Дакота — увеличили налог с продаж за счет сферы услуг. Лоббирование интересов отдельных потребителей или производителей приводит к появлению длинных и порой курьезных списков исключений. В 30 штатах снижен или отменен налог с продаж на продукты питания, причем в штате Огайо, например, чай со льдом не облагается налогом, а фруктовый сок облагается. Вне налогов остаются онлайновые продажи — на этом теряется до $14 млрд в год. В ноябре 2002 года губернаторы штатов даже заключили соглашение о введении единого налога с продаж по всей стране, которое в этом году должно быть ратифицировано местными законодателями. А крупные ритейловые компании на прошлой неделе добровольно ввели налог с продаж на онлайновые покупки в 37 штатах и округе Колумбия.
Налоги на доходы корпораций вообще становятся исчезающим видом. В середине 50-х они составляли 25% федеральных доходов, в 1981 году --10%, а к 1983-му упали до 6%. Их доля в экономике США снижалась: 5% в 1950-е, 4% в 1960-е, 2,4% в первой половине 80-х, 1,4% в 1986 году. После налоговой реформы 1986 года этот показатель вырос, но в 90-е годы вновь стал падать — до нынешнего уровня в 1,1%, одного из самых низких среди развитых стран и за всю историю США. В местных бюджетах доля корпоративного налога уменьшились с 8 в середине 90-х до 4%. Причина в том, что бизнес стал более мобильным и, чтобы удержать его, власти вводят льготы: взимание налога пропорционально объему бизнеса компании в данном штате (apportionment formula), освобождение для компаний, инкорпорированных определенным образом, например партнерств с ограниченной ответственностью (см. заметку о Sprint). А сами компании экономят, образуя в штате холдинг, а доходы переводя на дочерние структуры, "прописанные" в других штатах или за границей, где корпоративный налог меньше или отсутствует. Отсюда популярность "налоговых планов" — эвфемизм, означающий схему снижения налогов. Несмотря на бюджетный дефицит, власти восьми штатов снизили этот налог на 2003 год и только девять штатов повысили — на $1 млрд, из которого $900 млн пришлось на Нью-Джерси, где губернатор Джеймс Макгриви объявил войну корпорациям.
Очевидна необходимость налоговой реформы. Последняя была проведена в 1986 году республиканским президентом Рональдом Рейганом в союзе с демократическим конгрессом. Вместо 14 налоговых ставок от 11 до 50% были введены три ставки — 15, 28 и 33%,— налог на прибыль с инвестиций увеличился с 20 до 33%, был отменен ряд льгот, в том числе для банков и нефтяных компаний. Корпоративный налог снизился с 48 до 34%, но были перекрыты пути увода денег в налоговые убежища.
Похоже, и Джордж Буш не прочь примерить лавры налогового реформатора. Считается, что идеологом сегодняшней реформы был бывший министр финансов Пол О`Нил. Однако еще в 1999 году Эрнст Кристиан, бывший специалист министерства финансов по налогам, утверждавший, что "политическая система не вынесет больших перемен", выступил с программой "Пять простых шагов по налоговой реформе": снижение ставок подоходного налога; уничтожение двойного налогообложения корпоративных доходов; отмена налога на инвестиции; перевод личных сбережений на пенсионные счета; отмена налогов на экспорт и доходы корпораций за рубежом.
Именно это и делает сейчас Джордж Буш. Принятый в 2001 году закон о стимулировании экономики подразумевает сокращение до 2010 года налогов на $1,3 млрд. 7 января президент рекомендовал снизить налоги еще на $670 млрд, в основном за счет отмены налога на дивиденды, а месяц спустя предложил конгрессу заменить подоходный налог налогом на потребление, что фактически означало бы отмену налога на инвестиции, включая сбережения. Кроме того, предложены меры по стимулированию работодателей увеличивать пенсионные счета сотрудников. На очереди — реформа налогообложения экспортеров, чего давно требует ВТО.
Одновременно ужесточается контроль за сбором налогов. В 2002 году IRS сформулировала приоритетные направления в этой области: оплата кредитными картами по офшорным счетам, контроль за богатыми налогоплательщиками, пресечение мошеннических схем. Увеличен бюджет IRS, а в помощь решено привлекать частные компании (Ъ писал об этом 4 февраля). Особое внимание IRS стала уделять торговле фальшивыми "налоговыми планами" в интернете. Продаются "услуги" по возврату налогов, выплаченных в счет социальной и медицинской страховки ($100 плюс 10% от суммы возврата), и созданию фондов для минимизации налогов (от $5 тыс. до $70 тыс.). А в 2001 году IRS получила около 80 тыс. заявлений на возмещение ущерба от рабства в период до 1864 года, якобы одобренное конгрессом, и, что еще хуже, выплатила по ним более $30 млн.
Итак, налоговая реформа началась. Но аналитики отмечают, что в отличие от 1986 года общественность воспринимает предлагаемые меры прохладно: они помогут в основном богатым, налог на корпорации будет фактически отменен, а временный характер мер снижает их эффективность. Пяти шагов до налогового рая может оказаться недостаточно.
ЕЛЕНА Ъ-ЧИНЯЕВА