выявления причин и условий, способствующих совершению преступлений и правонарушений, а также принятия мер по их устранению и нейтрализации;
выявления лиц, склонных к совершению преступлений, и оказания на них профилактического воздействия для недопущения с их стороны преступных посягательств;предотвращения (недопущения) готовящихся преступлений;
пресечения покушений на преступления (то есть пресечения умышленных действий либо бездействия, непосредственно направленных на совершение преступления);
создания обстоятельств, препятствующих совершению преступлений и правонарушений...
Деятельность федеральных органов налоговой полиции по предупреждению преступлений и правонарушений включает в себя следующие направления:
профилактику преступлений и правонарушений (общую и индивидуальную);
предотвращение готовящихся преступлений и правонарушений;
пресечение покушений на преступления...
Объектами воздействия со стороны федеральных органов налоговой полиции при осуществлении ими деятельности по предупреждению преступлений и правонарушений являются:
лица, готовящие преступления, либо покушающиеся на их совершение, либо высказывающие намерения совершить противоправные деяния;
лица, готовящие противоправные посягательства в отношении работников налоговых органов, сотрудников федеральных органов налоговой полиции в связи с исполнением ими служебных обязанностей, а также в отношении членов их семей и их собственности;
должностные лица юридических лиц, предприниматели без образования юридического лица, имеющие задолженность (недоимку) перед бюджетом по уплате налогов и сборов, не представляющие налоговую отчетность в установленные сроки, уклоняющиеся от постановки на учет в налоговых органах, а также привлеченные ранее к административной ответственности за совершенные правонарушения в области налогов и сборов либо к налоговой ответственности за совершенные налоговые правонарушения;
лица, подвергнутые налоговому контролю со стороны налоговых органов за превышение произведенных ими расходов над заявленными в соответствующих декларациях доходами;
работники налоговых органов, сотрудники органов налоговой полиции, способствующие различным образом (при отсутствии в их действиях либо бездействии состава преступления) совершению преступлений и правонарушений со стороны физических и юридических лиц, а также оказывающие им различные услуги в ущерб экономическим интересам государства;
сотрудники органов налоговой полиции, создающие предпосылки к раскрытию конфиденциальных источников, планируемых оперативно-разыскных мероприятий, к утечке информации, составляющей государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;
работники налоговых органов, создающие предпосылки к утечке информации, составляющей государственную, служебную, налоговую и иную охраняемую законом тайну;
лица, препятствующие различным образом исполнению служебных обязанностей работниками налоговых органов и сотрудниками налоговой полиции, а также оказывающие на них и их близких психологическое и иное воздействие с целью оказания влияния на результаты служебной деятельности;
лица, с которыми федеральными органами налоговой полиции прекращено конфиденциальное сотрудничество по компрометирующим их основаниям;
сами причины и условия, способствующие совершению преступлений и правонарушений юридическими и физическими лицами, а также должностных преступлений в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции...
Субъектами, непосредственно реализующими задачи предупреждения преступлений и правонарушений в федеральных органах налоговой полиции, являются структурные подразделения ФСНП России и территориальных органов налоговой полиции...
Общая профилактика преступлений и правонарушений представляет собой целенаправленную деятельность субъектов предупреждения преступлений и правонарушений по выявлению, устранению и нейтрализации причин и условий преступлений и правонарушений...
Индивидуальная профилактика преступлений и правонарушений представляет собой комплекс мер по выявлению конкретных лиц, от которых можно ожидать совершения преступления или правонарушения, и оказанию на них либо на окружающую их среду позитивного воздействия с целью недопущения совершения преступления или правонарушения и изменения поведения личности от антиобщественного к законопослушному.
Основанием для проведения индивидуальной профилактики является наличие достоверных данных, свидетельствующих о возможности либо намерении лица совершить преступление или правонарушение. Решение на осуществление индивидуальной профилактики должно основываться на тщательном уголовно-правовом анализе деяний лица с учетом особенностей его личности и иных обстоятельств...
Деятельность федеральных органов налоговой полиции по осуществлению индивидуальной профилактики включает:
выявление лиц, подлежащих профилактике;
изучение этих лиц и источников негативного воздействия на них;
прогнозирование индивидуального поведения объекта профилактики;
проверку объекта профилактики по оперативным учетам;
постановку объекта на соответствующий профилактический учет;
планирование мер индивидуальной профилактики;
непосредственное профилактическое воздействие;
проверку результатов проведенных профилактических мероприятий.
Профилактическое воздействие осуществляется в следующих основных формах:
индивидуальная беседа (ознакомительно-разъяснительная, воспитательная с привлечением общественности, предупредительная с выносом официального предостережения);
заслушивание отчетов на межведомственных балансовых комиссиях и комиссиях по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины (для недоимщиков);
привлечение к индивидуальной работе иных лиц (в том числе должностных лиц контролирующих и иных органов государственной власти, общественности, а также членов семьи объекта профилактики), могущих оказать позитивное воздействие на профилактируемого;
создание вокруг объекта профилактики обстановки нетерпимости антиобщественного поведения, исключающей совершение им противоправных деяний;
осуществление постоянного и превентивного контроля за действиями профилактируемого;
иные формы.
Индивидуальное профилактическое воздействие в форме беседы оказывается с применением метода убеждения и, как правило, должно содержать в себе:
разъяснение причины проведения беседы;
получение объяснений в письменной с согласия профилактируемого лица или устной форме об обстоятельствах и мотивах, способствовавших созданию предпосылок для совершения преступлений и правонарушений;
предупреждение о возможных последствиях, включая уголовное преследование, в случае реализации преступных намерений.
Запрещается использование в ходе проведения индивидуальной беседы сведений, полученных от лиц, конфиденциально сотрудничающих с федеральными органами налоговой полиции, если это может привести к их расшифровке.
Для проведения индивидуальной профилактической работы могут использоваться служебные помещения федеральных органов налоговой полиции или иные помещения, обстановка и условия в которых отвечают требованиям безопасности и способствуют достижению цели профилактики.
Проведение индивидуальной профилактики с лицами в связи с высказываниями ими в адрес работников налоговых органов или сотрудников федеральных органов налоговой полиции угроз убийства, нанесения тяжких телесных повреждений или уничтожения их имущества не исключает возможность решения вопроса о возбуждении уголовного дела и привлечения таких лиц к ответственности, предусмотренной уголовным законодательством.
Запрещается проведение индивидуальных профилактических мероприятий в отношении лиц, подозреваемых в совершении преступления. В этих случаях при наличии предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством оснований принимается процессуальное решение.
Мероприятия индивидуальной профилактики в обязательном порядке документально оформляются справками, в которых указывается, в связи с чем, где, кем и когда они проведены, кем санкционированы, реакция на них профилактируемых лиц.
Документальное оформление и учет результатов индивидуальной профилактической работы осуществляются в срок не более трех суток после проведения профилактической беседы или иного профилактического воздействия.
Материалы индивидуальной профилактической работы в виде подборок регистрируются по общим правилам делопроизводства в секретариате органа налоговой полиции и хранятся в подразделениях федеральных органов налоговой полиции, непосредственно проводивших эту работу, в течение двух лет со дня постановки лица на профилактический учет, а затем уничтожаются по акту в установленном порядке...
Предотвращение подготавливаемых преступлений и правонарушений представляет собой комплекс организационных, оперативно-разыскных, уголовно-процессуальных и административно-процессуальных мер, направленных на недопущение замышляемых и подготавливаемых преступлений и правонарушений.
Предотвращение преступлений и правонарушений имеет цель склонить лиц к добровольному отказу от приискания, изготовления или приспособления средств совершения преступлений, приискания соучастников, сговора на совершение преступления и правонарушения либо иного умышленного создания условий для их совершения, а также к добровольному прекращению действий (бездействия), непосредственно направленных на совершение преступления.
Предотвращение преступлений и правонарушений включает:
выявление лиц, умышленно создающих условия для совершения преступления или правонарушения;
устранение обстоятельств, которыми намеревается воспользоваться лицо при совершении преступления или правонарушения;
искусственное создание обстановки, исключающей либо существенно затрудняющей возможность совершения преступления или правонарушения;
привлечение лица к уголовной, административной, дисциплинарной и иной ответственности за совершение подготовительных действий...
Пресечение покушений на преступления представляет собой комплекс оперативно-разыскных и уголовно-процессуальных мер, имеющих цель остановить умышленные действия (бездействие) лица (лиц), непосредственно направленные на совершение преступления.
Пресечение покушений на преступления включает:
своевременное выявление признаков покушения на преступление;
принятие адекватных мер по недопущению доведения преступления до конца и нанесения начатыми действиями материального ущерба;
привлечение виновных к уголовной ответственности за покушение на преступление в соответствии с законодательством...
Конечные результаты работы по предупреждению преступлений и правонарушений оцениваются также по соотношению количества предотвращенных и пресеченных преступлений и правонарушений к общему количеству совершенных преступлений и правонарушений, с учетом изменения ситуации со сбором налогов и происходящих позитивных изменений криминальной обстановки в экономике.
Итоги и состояние работы по предупреждению преступлений и правонарушений учитываются при общей оценке оперативно-служебной деятельности федерального органа налоговой полиции...