С начала 2015 года на российском фондовом рынке появился новый инвестиционный розничный продукт – индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Это брокерский счет особого типа, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет на сумму взноса на ИИС либо освобождается от уплаты подоходного налога со всей прибыли, полученной от операций на этом счете.
За прошлый год ММВБ зарегистрировала более 87 000 таких счетов. Первопроходцами в этом деле выступили физические лица, имеющие опыт работы на фондовом рынке. Однако сейчас проявляют интерес к ИИС и те инвесторы, которые раньше не были замечены в торговле ценными бумагами. Постепенно индивидуальные счета становятся массовым инструментом. Фактически ИИС предлагает стандартные опции биржевой торговли, в том числе простейшие стратегии по аналогии с банковскими депозитами. Например, покупка облигаций крупнейших российских предприятий и банков, что принесет инвестору доход значительно больше банковского. При этом предоставляется возможность получать значительные налоговые вычеты в течение длительного времени.
Есть два варианта налогообложения ИИС. При выборе Варианта A частный инвестор получает единоразовый налоговый вычет в размере 13% от суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет. Максимальная сумма, которую можно внести на такой счет – 400 тыс. рублей. Налоговая льгота, которую инвестор получит в этом случае – 52 тыс. рублей. При использовании Варианта Б от налогов освобождается весь доход от торговли ценными бумагами за весь период. Сумма для внесения на счет ограничивается теми же 400 тыс. в год. Размер налогового вычета будет зависеть от выбранного типа счета и от суммы, которая будет находиться на ИИС.
Стоит отметить, что время существования ИИС – три года с момента заключения договора с брокером на его открытие, а возможность пополнения счета на 400 тыс. рублей появляется каждый год. Таким образом, у инвестора есть возможность увеличить свой вклад в ИИС к концу срока до 1200 000 рублей. А вот вариант налогообложения инвестиционного счета можно определить только один раз на весь срок. Надо учитывать, что в случае закрытия ИИС раньше, чем через три года, право на льготу теряется.
Ограничений на использование ИИС немного. Главное из них – ценные бумаги, котирующиеся на иностранных биржах, на свой инвестиционный счет купить нельзя. При этом все инструменты, торгующиеся на Московской бирже, доступны.
Все преимущества инвестиций через ИИС проще всего продемонстрировать на примере. Допустим, мы вложили 400 тыс. рублей на ИИС по варианту А (налоговый вычет). С этого счета мы купили облигации с текущей доходностью 12% годовых (это могут быть высоконадежные облигации уровня ВЭБа, «Евраза» или субфедеральные выпуски). По итогам года, даже без учета реинвестирования полученных купонов, мы получаем доход 48 тыс. рублей + возврат НДФЛ на сумму 52 тыс. рублей. С учетом того что через три года с полученных купонов заплатим НДФЛ в размере 6240 рублей, чистая прибыль составит 93 760 рублей, или 23,44% годовых. Вариант Б скорее подходит активным инвесторам, которым интереснее получить освобождение от налога по операциям, совершаемым в рамках ИИС, чем вернуть НДФЛ. Нечасто государство предоставляет такие возможности!
г. Пермь
Ленина, 64
10 этаж
(342) 236 36 14