|
Верните деньги |
 |
Налоги, вопреки распространенному мнению, платят все. Даже если в вашей компании принято большую часть зарплаты выдавать в конверте, не требуя взамен автографа в ведомости, часть денег все равно выплачивается "по-белому". Но порочная практика черного нала в уважающих себя фирмах уходит в прошлое. А сотрудники иностранных компаний вообще все деньги получают совершенно официально и платят с них налоги.
Заработная плата работника среднего звена в коммерческой структуре сейчас колеблется в районе $500. Допустим, он получает эти деньги официально. В этом случае из его доходов в начале года изымалось в виде подоходного налога $60 ежемесячно (12%), а к концу года с учетом прогрессивной шкалы налогообложения — $150 (30%). В результате его ежегодный доход составит не $6 тыс., а всего $4,9 тыс. Но отобранные государством $1,1 тыс. еще можно успеть вернуть.
Страховка не подведет
Самый оперативный способ вернуть налоги — воспользоваться услугами страховых компаний. Например, застраховать свое имущество от пожара. Сумма, потраченная на страховку, освобождается от налогообложения. Причем это правило распространяется на уже выплаченные налоги. То есть, выплатив за страховку $6 тыс. (с учетом действующих тарифов придется застраховать всю имеющуюся недвижимость), полис и договор страхования можно отнести в бухгалтерию вашей организации и попросить вернуть налоги, с этой суммы уплаченные. В чем смысл операции? Страховаться надо не в крупных и известных компаниях. Просмотрите объявления в прессе, которые, как правило, помещаются в разделе classifides: "Налоговые решения и страховые услуги",— это для вас. Страховые компании-однодневки (но обладающие лицензией) за минимальные комиссионные составят документы о крупном страховом взносе. Как они будут разбираться с фискальными органами — не ваша проблема. Вам останется лишь получить в кассе своего предприятия возвращенные из бюджета налоги. Вся процедура (за исключением возврата налогов) может занять один день. Страховые схемы используют и для "профилактики" налогообложения. Дело в том, что суммы страховых выплат физическим лицам не облагаются подоходным налогом — речь идет о выплатах по обязательному страхованию, по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни (в том числе добровольного пенсионного страхования), по договорам добровольного имущественного страхования и страхования ответственности.
Вы страхуетесь, заплатив символическую сумму при заключении договора. Эта сумма и составит комиссионные страховой компании за отмывание денег. Далее вы вносите основную сумму в кассу страховой компании и тут же получаете ее в виде страховой выплаты. Имейте в виду, что в следующем году после вступления в действие нового Налогового кодекса описанная в предыдущем абзаце схема потеряет свою привлекательность — страховые выплаты не будут облагаться подоходным налогом лишь в редких случаях. Да и выгода невелика, поскольку подоходный налог будет един для всех налогоплательщиков — 13% вне зависимости от уровня дохода.
Спешите делать добро
Согласно действующему законодательству, вы освобождаетесь от налогов на сумму, перечисленную в благотворительный фонд. Схема примерно такая же, как со страхованием,— делаете благотворительный взнос, получаете обратно свои деньги за вычетом комиссионных (как правило, не больше 10%) и с квитками приходных ордеров, где указано, что взнос пошел на благотворительность, идете в бухгалтерию. Имейте в виду — он должен быть денежным и переведен в виде безналичного платежа. То есть просто дарить вещи благотворительной организации, передавая их с составлением акта и завышая стоимость подарка,— бесполезно. Однако ненужные вещи можно задействовать в схеме. Допустим, вы перечисляете в благотворительную организацию взнос. А благотворительная организация покупает у вас что-либо как раз на перечисленную сумму. Если она не превышает 1000 МРОТ, или 83 490 руб., налоги с этой сделки платить не нужно. Для реализации такой схемы, учитывая скорость прохождения денег через банки, может уйти неделя.
Другое дело, если вы действительно зарабатываете $500 в месяц — вряд ли тогда благотворительный фонд, специализирующийся на подобных операциях, захочет с вами работать. Для того что бы стать его клиентом, нужно иметь доходы на порядок выше. Можно, правда, создать благотворительный фонд при своей организации. Регистрация его займет около двух месяцев и обойдется примерно в $1 тыс., еще $1,2-1,5 тыс. ежегодно будет брать за труды секретарская компания, которая займется оформлением бумаг и ведением бухгалтерского учета.
После Нового года на благотворительность можно будет направлять не более четверти своих доходов. Однако схема все равно остается вполне работоспособной.
Стройка конца века
Одну из лучших возможностей вернуть изъятые государством налоги, а также минимизировать налоговое бремя обеспечивает покупка недвижимости. Если вы купили квартиру, то из подлежащей налогообложению суммы автоматически вычитаются средства, направленные физическими лицами на строительство либо приобретение жилья,— в пределах 5000 МРОТ, то есть примерно 417 тыс. руб. (около $15 тыс.). Льготой можно пользоваться на протяжении трех лет начиная с года покупки квартиры, причем под эту льготу попадают и суммы, которые идут на погашение кредитов, полученных физическими лицами на покупку недвижимости.
Хорошую квартиру в Москве за $15 тыс., конечно, не купишь, но для этого есть родственники — если покупать недвижимость в складчину, то каждый из совладельцев жилого объекта получает по 5000 МРОТ налоговой льготы.
Можно поступить еще хитрее — "выкупить" долю родственника в приватизированном жилье за те же 5000 МРОТ. Эта схема работает даже в том случае, если приватизация была проведена без разделения долей собственности. Одновременно можно оформить другой договор, согласно которому эти деньги формальный продавец получит только через 40 лет, но сути дела это не меняет — если сделка оформлена, то вывести $15 тыс. из налогооблагаемой базы налоговики обязаны. Единственное неудобство — сделка будет признана состоявшейся только после ее государственной регистрации. А на это даже у профессиональных риэлтеров уходит около десяти дней. Так что до 31 декабря можно и не успеть. И еще — этим способом можно воспользоваться только раз в жизни.
Заметим, что, согласно новому Налоговому кодексу, воспользоваться льготами при продаже имущества вы сможете только в том случае, если владеете жилым объектом недвижимости больше пяти лет, а иным имуществом — не менее трех лет. Если вы решите приобрести или продать имущество, находящееся в общей совместной или общей долевой собственности, льгота распределяется между будущими или бывшими собственниками. Кроме того, если вы приобретаете жилье у родственника, суд может признать участников сделки взаимозависимыми физическими лицами и лишить вас этой льготы.
Но есть и хорошие новости. Сумма налоговых высвобождений при покупке жилого объекта недвижимости увеличивается с 471 тыс. до 600 тыс. руб. А при продаже — до 1 млн.
Взгляд в будущее
В 2001 году Налоговый кодекс позволит минимизировать налоги и другими способами. В то же время многие лазейки для ухода от налогов будут прикрыты.
Например, до конца этого года сохраняется возможность уйти от налогов, фиктивно вступив в одну из кочевых родовых общин малочисленных народов Севера — такие общины освобождены от подоходного налога. Записаться в чукчи можно будет и в следующем году, но в кодексе появилось неприятное уточнение, которое сводит всю привлекательность этого способа на нет,— доходы должны быть получены именно от традиционных для народов Севера видов промыслов. Доказать, что миллион долларов вы заработали исключительно выращиванием северных оленей, строительством чумов и вырезанием безделушек из моржовой кости, будет непросто.
Неплохие возможности для минимизации налогов предоставлялись в уходящем году людям пенсионного возраста — предприятие могло вместо зарплаты делать регулярные взносы в негосударственный пенсионный фонд, и дополнительная пенсия уже не облагалась подоходным налогом. Но после Нового года эта схема утратит былую эффективность — размер вносимых работодателем взносов в негосударственные пенсионные фонды ограничен 10 тыс. руб. на работника в год, а с 1 января 2002 года — 2 тыс. руб. в год.
Как и прежде, не будут облагаться налогами доходы от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы. Не делясь с государством, можно продавать и продукцию пчеловодства, продукцию от разведения диких животных и птиц, а также продукцию растениеводства и цветоводства в натуральном или переработанном виде, получаемую в своем хозяйстве. Вычет всех этих доходов производится при наличии справки главы местной администрации, подтверждающей, что личное подсобное хозяйство расположено на территории Российской Федерации. А вот охотничье собаководство, которое при умелом подходе могло приносить весьма существенную прибыль, из "льготного" списка вычеркнули.
Не обременили налогами и доходы, получаемые охотниками-любителями при сдаче на государственные предприятия, в общества охотников и организации потребительской кооперации пушнины, мехового, кожевенного сырья и мяса диких животных.
Налоги не будут платить и физические лица, занимающиеся собирательством и реализацией ивовой коры, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений.
Хотя бы раз в год вам дарят подарки? Отлично, если подарок стоит 1 тыс. руб., эта сумма не подлежит обложению подоходным налогом. После Нового года необлагаемая стоимость подарка увеличится до 2 тыс. руб.
Доходы, получаемые физическими лицами за выполнение работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, тоже отнесли к необлагаемым налогом. Источником этого дохода должны быть избирательные комиссии, а также избирательные фонды кандидатов в депутаты и избирательных объединений. Разумеется, если эти фонды позволяют, вы сможете "освоить" практически любую сумму и при этом поделиться со всеми заинтересованными лицами. Пожертвования российских юридических лиц на избирательную компанию частично освобождаются от налога на прибыль. Жаль только, что выборы проходят не часто.
Не будут облагаться налогом суммы, полученные физическими лицами в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными и иностранными учреждениями, а также международными и иностранными некоммерческими и благотворительными организациями (фондами), зарегистрированными в установленном порядке и входящими в перечни, утверждаемые федеральными органами исполнительной власти, отвечающими за науку и техническую политику, а также за образование, культуру и искусство в Российской Федерации. То же относится к суммам, полученным физическими лицами в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в науке и технике, образовании, культуре, литературе и искусстве по перечню премий, утверждаемому правительством Российской Федерации.
В новом Налоговом кодексе есть и новые, весьма привлекательные способы минимизировать налоги. Так, теперь не облагаются налогом выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов,— поле для деятельности здесь огромное. Профком в своей организации создать дешевле и проще, чем благотворительный фонд, а эффект примерно тот же.
А теперь о том, чего делать не надо. Не стоит пытаться отмыть деньги, воспользовавшись знакомствами в казино. Ставка налога на доходы от любых азартных игр составляет 35% от размера выигрыша. Причем, если вы пришли в казино, обменяли $1 тыс. на фишки и проиграли из них половину, оставшуюся половину государство сочтет выигрышем, и вместо $500 вы получите обратно лишь $325. Так что при новой единой ставке налога в 13% использовать игорный бизнес просто нецелесообразно. Не пытайтесь получать дивиденды по акциям — вам придется отдать государству 30% их суммы. Не надо гнаться за доходностью по банковским вкладам. Если проценты, выплаченные вам банком, составили больше трех четвертей ставки рефинансирования ЦБ, вы заплатите 35% с превышения. И наконец, надо жить в России. Ставка налога для налоговых нерезидентов составляет 30%.
МАКСИМ ЧЕРНИГОВСКИЙ, юрист ИД "Коммерсантъ"; АЛЕКСЕЙ ХОДОРЫЧ
|