Вопрос. Все налоги за 1998 год я заплатил, но тратить время и силы на подачу декларации не хочу. Что мне грозит?
Ответ. Согласно Налоговому кодексу, инспектор может взыскать с вас штраф в размере 5% от суммы начисленного по декларации налога за каждый полный месяц после 1 апреля, но не более 25% от указанной в декларации суммы налога.
Вопрос. В прошлом году предприятие, на котором я работаю, перечисляло мне зарплату по кредитно-депозитной схеме. Я плохо представляю, что это такое, но слышал, что-то там связано с материальной выгодой. Должен ли я что-то отражать в декларации и сколько мне доплачивать?
Ответ. Судя по всему, речь в вашем случае идет о получении материальной выгоды по банковским вкладам — это когда проценты, полученные вами по банковским депозитам, превышают ставку рефинансирования Банка России. Материальную выгоду в декларации указывать не надо, только если ваш совокупный доход — менее 20 тыс. рублей. Если больше, то ее нужно отражать на листе "Д" большой 13-страничной декларации (раздел 2, пункт 2.2). При этом доплачивать вам ничего не придется: налог с этой самой материальной выгоды у вас уже уплачен — его взял банк при выдаче вам денег.
Вопрос. Я работаю в коммерческой фирме и большую часть зарплаты получаю "черным налом". Мне не хочется проблем с налоговой службой, поэтому первый раз в жизни я хочу заплатить подоходный налог и спать спокойно. Как мне это сделать и какие налоговые санкции мне грозят?
Ответ. Налоговых санкций никаких. Если, конечно, "вы точно ничего не забудете" и уплатите подоходный налог со всей "черной" зарплаты. А вот санкции со стороны работодателя вам обеспечены. Дело в том, что при подаче декларации вам придется указать, от кого, сколько и в какой форме получен доход. Зарплату вам выдают неофициально, а значит, эти суммы через бухгалтерию не проходят. Так что первая же декларация для вас может стать последней — вы можете лишиться своей "черной" зарплаты.
Вопрос. Я работаю в коммерческой фирме. В 1998 году предприятие оплатило мое обучение на бухгалтерских курсах. Должна ли я включать эту сумму в свой совокупный налогооблагаемый доход и платить с нее подоходный налог?
Ответ. Нет. КЗоТ определяет, что если обучение было необходимо для повышения квалификации или профессиональной подготовки, то перечисленные работодателем суммы не будут включены в ваш совокупный налогооблагаемый доход. Однако чтобы у вас не было проблемы с налоговым инспектором, необходимо, чтобы вы были включены в план повышения квалификации, был оформлен приказ и направление на бухгалтерские курсы. Кроме того, вероятнее всего, вам придется предъявить инспектору диплом об их окончании.
Вопрос. В прошлом году мне сделали дорогостоящую операцию. Ее стоимость оплатила компания, в которой я работаю. Придется ли мне платить подоходный налог с суммы, полученной на лечение?
Ответ. Все зависит от того, есть ли у вас справка о лечении или другие подтверждающие лечение документы медицинского учреждения. В случае если подтверждающие документы отсутствуют, вам придется заплатить подоходный налог с полученной на лечение суммы. Если документы есть, то средства, полученные от предприятия на лечение, не будут включены в ваш совокупный налогооблагаемый доход. Согласно инструкции ГНС "О применении закона РФ 'О подоходном налоге с физических лиц'", предприятие может оплатить не только ваше лечение, но и лечение членов вашей семьи. При этом необходимо учитывать, что медицинское учреждение должно выписать счет в адрес вашего предприятия. Если счет выписан на ваше имя, вам придется заплатить налог с полученных на лечение сумм.
Вопрос. У меня тяжело заболела дочь. Ей пришлось сделать дорогостоящее обследование. На эти цели я из личных средств потратила более 12 тыс.руб. У меня сложное финансовое положение. Могу ли я уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму затрат на лечение дочери?
Ответ. К сожалению, не можете. По закону не облагаются подоходным налогом только средства предприятия, расходуемые на ваше лечение и лечение ваших близких родственников (см. предыдущий ответ). Ваши личные затраты никак не льготируются. Если стоимость счетов на лечение ребенка согласится компенсировать ваше предприятие, вам с суммы компенсации придется заплатить подоходный налог.
Вопрос. Моему сыну 15 лет, и он учится в платном колледже. За его обучение заплатила фирма, в которой я работаю. Будет ли включена эта сумма в мой совокупный налогооблагаемый доход?
Ответ. Да. Суммы, направленные предприятием на обучение ребенка сотрудника, считаются доходом работника и облагаются подоходным налогом в составе его совокупного дохода по прогрессивной шкале подоходного налога.