В этом году впервые день дурака не совпадет с днем налогоплательщика: последним днем сдачи декларации, по всей видимости, станет 30 апреля, то есть на месяц позже, чем в прошлые годы. Такое решение принял парламент. Если его одобрит президент, налогоплательщики получат "бонус" в 29 дней. Однако согласно действующим пока правилам до дня "Х" — 1 апреля — осталось всего шесть суток.
Завоеватель Пешавара Ранджит Сингх собирал ежегодно с каждого воина по 100 отрезанных человеческих голов. Теперь налоги берут деньгами. Наказывая за неуплату налогов, до смерти сейчас неплательщиков не забивают, но лет на семь за уклонение в тюрьму угодить можно. Так что лучше поискать законные способы минимизации своих налогов.
Кому надо сдавать декларацию
He беспокоиться по поводу декларации можно тем, кто весь прошлый год работал на одном и том же предприятии. Сколько бы денег вы там не получили, все положенные налоги, еще до выдачи средств на руки, должна была вычесть бухгалтерия.
Если ваш бюджет в 1998 году пополнялся "из нескольких источников" (то есть вы получали зарплату на нескольких предприятиях), нужно или нет подавать декларацию, зависит от величины дохода. Если за год вы заработали до 20 тыс. рублей, отчитываться не надо (но неподача декларации не освобождает от уплаты налогов). Если же вы получили хотя бы на рубль больше, встречи с налоговиками не избежать.
Heзависимо от суммы полученного дохода декларацию придется заполнять частным предпринимателям, людям, купившим или сдававшим жилье, продавшим какое-нибудь личное имущество или получившим доходы из-за границы.
Что надо заполнять
В этом году у нас впервые будет две декларации — на выбор: толстая розовая 13-страничная и тонкая черно-белая двустраничная. 13-страничная декларация очень похожа на ту, что действовала в прошлом году, с небольшими косметическими коррективами. Двустраничная форма — совершенно новая, упрощенная. И ту и другую можно бесплатно получить в ближайшей территориальной налоговой инспекции, отксерить у знакомых или достать из Интернета.
Маленькую декларацию заполнять проще. Но воспользоваться ей сможет лишь тот, чьи доходы получены от работодателей, находящихся на территории России. Кроме того, каждую полученную сумму надо будет подтвердить соответствующими справками из бухгалтерии. Если справок нет — придется заполнять полный вариант.
Также по полной 13-страничной форме, независимо от наличия справок и места выплаты, обязаны отчитываться частные предприниматели, граждане, получившие валютные доходы, материальную выгоду по банковским вкладам или страховым выплатам, а также те, кто купил (или построил) жилье и потому претендует на льготы по подоходному налогу.
"Как ни скачешь, налог не спрячешь"
Не стоит понимать эту народную мудрость дословно. Способов уменьшить свои выплаты множество: до сих пор в налоговом законодательстве более пяти десятков льгот только по подоходному налогу. Если умело ими воспользоваться, можно довести свой подоходный налог до нуля или, по крайней мере, не заплатить лишнего.
Для начала стоит проверить, надо ли вам вообще платить налоги в России или, выражаясь на языке специалистов, являетесь ли вы налоговым резидентом. Гражданство в этом случае не имеет никакого значения. И для американца, и для россиянина, и для белоруса важно только количество времени, проведенного вне России: если более полугода, вы — нерезидент и подоходный налог надо уплачивать только с сумм, полученных в России. Остальные доходы российскую налоговую службу не волнуют. Если же вы — резидент, стоит задуматься о минимизации налога.
Самые большие льготы, как и в прежние годы, можно получить при покупке, продаже или строительстве недвижимости. При покупке дома, квартиры или дачи налогооблагаемый доход за 1998 год уменьшается на сумму затрат, но не более чем на 5 тыс. минимальных зарплат (в 1998 году это было 417,45 тыс. руб.). На эту же сумму льготируется и строительство жилья, а также погашение банковского "жилищного" кредита и процентов по нему. До августа таким образом можно было вывести из-под налогообложения около $70 тыс., сейчас — в четыре раза меньше, но все равно немало — около $17 тыс., то есть по $1400 ежемесячно в течение целого года.
Если ваши доходы скромнее и исчерпать 5 тыс. минимумов за один год вы не сможете, можно растянуть эту необлагаемую налогами сумму на три года. Если и за это время лимит вам не выбрать, оформите недвижимость на нескольких собственников, тогда 5 тыс. минимумов можно будет разделить на всех в любой выгодной вам пропорции.
И еще. Воспользоваться жилищной льготой при покупке жилья сможет лишь тот, кто указан в договоре покупки недвижимости, и только один раз в жизни.
Если вы продали в прошлом году квартиру, те же 5 тыс. минимальных зарплат можно вычесть из полученных за нее денег. Правда, эта льгота в связи с катастрофическим падением курса рубля в августе во многом потеряла свою привлекательность, особенно для крупных российских городов. Там цена на недвижимость по-прежнему весьма высока и в большинстве своем превышает льготируемые $17 тыс. И по закону треть этого превышения придется отдать государству в виде подоходного налога.
Чтобы этого избежать, для расчета облагаемой части выручки можно воспользоваться методом "зачетов": от выручки, полученной за квартиру, отнять сумму, уплаченную когда-то при покупке жилья, приплюсовав туда же для верности расходы на капремонт квартиры. Оставшаяся после вычетов сумма и должна облагаться подоходным налогом. Однако, учитывая падение цен на недвижимость, вряд ли что-то останется, а значит, доплачивать государству ничего не придется. Одно "но": зачетный метод можно применять только в том случае, если у вас сохранились документы на приобретение жилья и проведение ремонта, то есть вы можете подтвердить затраты.
Однако если в договоре купли-продажи вы в свое время указали не реально уплаченную сумму, а заниженную оценку БТИ, метод зачета может не спасти вас от налога. Тогда надо посчитать собственников жилья: если у проданной квартиры было несколько хозяев, то каждый из них может рассчитывать на вычет в 5 тыс. минимумов: два человека могут вывести из-под налогообложения $34 тыс., три — $51 тыс. и т. д.
Закон льготирует не только продажу недвижимости. Налогооблагаемая выручка от продажи любого другого личного имущества — картин, ювелирных изделий, велосипедов и т. д.— тоже может быть уменьшена. Правда, на гораздо более скромную сумму — не более чем на 1 тыс. минимальных зарплат (83,49 тыс. руб.). Причем льгота предоставляется по совокупности продаж: например, выручка от продажи за год машины, пальто и картины суммируется и из нее вычитается 1 тыс. минимальных зарплат.
Пошлите ее по почте
Декларация заполняется с единственной целью — правильно рассчитать и сполна заплатить подоходный налог. Для этого в декларации надо отразить все полученные доходы, просуммировать их, вычесть отчисления в Пенсионный фонд (1% от зарплаты) и затем применить соответствующие ставки налога (см. таблицу #1). После этого сравнить получившийся результат с суммой уже уплаченного налога (по справкам из бухгалтерий). Разница покажет, кто кому должен доплатить: государство вам или вы государству.
Если окажется, что должны вы — не торопитесь бежать в банк: по закону доплату нужно внести до 15 июля, а к тому моменту инфляция съест большую часть налога. И еще один совет — не тратьте время на походы в налоговую инспекцию. Отправьте декларацию по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: это обезопасит вас от потери документов и времени, к тому же сдать декларацию можно в самый последний день, то есть 1 апреля (а если нам повезет, то 30 апреля).
НАТАЛЬЯ Ъ-ВАРНАВСКАЯ, ГАЛИНА Ъ-ЛЯПУНОВА