Проведение зарплаты через банк выглядит следующим образом. Сотрудники предприятия получают в банке кредит по минимальной ставке (обычно это 3-5%), после чего эти деньги размещаются на депозитных счетах по более высокой ставке. Иногда эта ставка доходила до нескольких сотен процентов. С начала 1997 года ситуация изменилась: если депозитная ставка превышает ставку рефинансирования Центробанка, то взимается подоходный налог в размере 15%. Если суммы перечисляются в валюте, то подоходный налог берется в том случае, когда ставка по депозиту превышает 15%. Однако, если договор, заключенный до 1997 года, пролонгирован (а как уверяют банкиры, таких договоров довольно много), то к нему эти правила не применяются.
Страховая схема ухода от налогов схожа с депозитной. Собственно говоря, ее нельзя назвать чисто страховой. Сотрудники предприятия получают кредит в банке, приобретают полис долгосрочного страхования жизни. И получают по этому договору так называемые аннуитеты — регулярные промежуточные выплаты (в процентах от страховой суммы). Когда срок договора истекает, за счет полученного страхового возмещения погашается банковский кредит. Размер аннуитета до сих пор не облагался никакими налогами и ничем не ограничивался. Правила департамента страхового надзора Минфина разрабатывались с учетом реального страхования физических лиц и были оправданы: ни один страховщик не будет начислять процент выше того, что в состоянии выплатить. Страховщики, бизнес которых не зависит от зарплатных схем, уверяют (в неофициальных беседах), что аннуитет также следует ограничить ставкой рефинансирования (подсчитали, что разумнее всего сделать его не выше 1,2% ставки ЦБ). А с того, что выше этой ставки,— брать подоходный налог. Что в итоге и сделает использование аннуитета для отмывки зарплаты бессмысленным.
Чтобы скрыть цель, ради которой заключаются договоры по страхованию жизни, сейчас применяют еще один способ. Предприятия заключают договор на страхование имущества, а затем на полученное возмещение заключают договор на страхование жизни. Но эту схему солидные компании не применяют — сами страховщики называют ее "грязной".