Из "Положения о консолидированной отчетности кредитных организаций" (п. 1.4)
Кредитная организация признается головной в составе группы в случае, если по отношению хотя бы к одному юридическому лицу она:
а) является основным или преобладающим обществом в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ и/или
б) в силу права собственности на акции (доли), приобретенные с целью инвестирования, или в силу договора (в т. ч. доверительного управления имуществом, агентского договора, договора поручения, договора о совместной деятельности) имеет возможность:
оказывать решающее воздействие (имеется в виду невозможность без согласия головной кредитной организации принимать соответствующие решения) на назначение единоличного исполнительного органа организации;
оказывать решающее воздействие на избрание более трети членов коллегиального исполнительного органа и/или совета директоров;
определять условия ведения предпринимательской деятельности организации;
осуществлять полномочия исполнительного органа организации;
владеть не менее 5% от общего количества голосов, которыми в соответствии с учредительными документами организации принимаются решения на общем собрании учредителей (участников) при условии, что трое наиболее крупных по удельному весу в капитале учредителей (участников), не являющиеся участниками группы, в сумме владеют меньшим количеством голосов и ни одна другая организация, не являющаяся участником группы, или физическое лицо не обладают правами по отношению к участнику группы из числа перечисленных в настоящем пункте прав.