Вопрос: Можно ли отправлять декларацию по почте, без личного посещения налоговой инспекции? Ни в законе, ни в инструкции об этом не сказано ни слова.
Ответ: Не совсем так. В инструкции о порядке уплаты подоходного налога прямо написано, что граждане "обязаны не позднее 1 апреля подать в налоговый орган по месту постоянного жительства декларацию о фактически полученных в течение календарного года доходах и произведенных расходах". Термин "подать" в данном случае вовсе не означает, что декларацию нужно отдавать налоговому инспектору лично. Таким образом, декларации по почте отправлять не только можно, но и нужно, если вы не хотите терять время в многочасовых очередях. Главное, чтобы у вас были документы, подтверждающие факт направления декларации в инспекцию. Всем своим читателям мы настоятельно рекомендуем отправлять декларации заказным письмом с описью и уведомлением.
Вопрос: Три года назад я участвовал в долевом строительстве и внес на счет строительной организации 90 млн рублей. В прошлом году договор был расторгнут, мне вернули 97 млн рублей. Должен ли я платить налог с этой суммы?
Ответ: Если три года назад вы воспользовались льготой по подоходному налогу для участников долевого строительства, то теперь вы должны заплатить налог со всей суммы 97 млн рублей. Если льготой в 1994 году вы не пользовались, то налогообложению подлежит только 7 млн рублей.
Вопрос: Мне подарили дом. Нужно ли отражать это в декларации и какие следует при этом заплатить налоги?
Ответ: В декларации стоимость подарка (если это не подарок от организации) отражать не нужно. Подоходный налог с этой суммы тоже не удерживается. Однако вам придется платить налог на дарение, величина которого зависит от стоимости подаренного вам дома и степени вашего родства с дарителем (см. инструкцию "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения").
Вопрос: Я работаю на нескольких работах. Общая сумма моих доходов за прошлый год превысила 12 млн рублей. Но с учетом различных вычетов (на детей, себя и иждивенцев) налогооблагаемая часть дохода составляет менее 12 млн рублей. Надо ли мне подавать декларацию?
Ответ: Не надо.
Вопрос: При расчете подоходного налога за 1997 год я воспользовался 20-процентной скидкой, предоставляемой при получении авторских вознаграждений. Нужно ли предъявлять налоговому инспектору при сдаче деклараций копии авторских договоров? Получить копию договора в бухгалтерии очень сложно, можно не успеть подать декларацию до 1 апреля. Что делать?
Ответ: Копию договора налоговый инспектор у вас требовать не обязан. Если у него возникнут вопросы, он может попросить вас предъявить договор или прийти в организацию, выплатившую вам доход, с проверкой. В любом случае это не ваши проблемы. А вообще — пошлите декларацию по почте, это избавит вас от лишних требований инспектора.
Вопрос: За декабрь 1997 года мне начислили зарплату, но на 1 января 1998 года ее еще не выплатили. Нужно ли мне с этих неполученных денег уплачивать подоходный налог?
Ответ: Положение о том, что датой получения дохода в календарном году является дата выплаты дохода, введено только с 1 января 1998 года. До тех пор действовало положение инструкции, согласно которому датой получения дохода считалась дата начисления дохода. Таким образом, подоходный налог с декабрьской зарплаты, начисленной еще в прошлом году, вам придется платить вне зависимости от момента ее получения.
Вопрос: Я продал акции. С какой суммы мне придется платить подоходный налог — с превышения цены продажи над ценой покупки или с общей выручки?
Ответ: Как вам выгоднее. По действующему законодательству, подоходный налог можно платить и с превышения цены продажи над ценой покупки, и с выручки. При этом надо учесть, что во втором случае (налогообложение выручки) подоходным налогом облагается не вся сумма выручки, а разница между выручкой и лимитом в 1000 минимальных окладов труда (83,49 млн неденоминированных рублей).
Вопрос: Я положил деньги на банковский счет. Нужно ли указывать доходы от процентов в налоговой декларации?
Ответ: Нет, доходы от процентов по банковскому вкладу в налоговой декларации указывать не обязательно.
Дело в том, что к этим доходам применяется особый порядок налогообложения. Если процентный доход по вашему вкладу не превышает установленного законодательством лимита, он налогом вообще не облагается. Лимитом считается ставка рефинансирования Центрального банка России по рублевым вкладам (с 16 марта 1998 года ставка составляет 30%) или ставка в 15% — по валютным вкладам. Но даже если доход по вкладу превышает эти лимиты, то сумма превышения облагается налогом не по обычной ставке подоходного налога, а по специальной ставке в 15%. И этот налог уже с вас взят автоматически — самим банком, выплачивающим проценты.
Впрочем, вы по своему желанию имеете право отразить свои доходы от процентов в банке в декларации — просто для сведения налоговой инспекции. В таком случае эти доходы можно указать в листе "И" декларации.
Вопрос: Я получаю купонный доход от ГКО. Нужно ли указывать эту сумму в декларации, и если да, то на каком листе?
Ответ: Эти суммы в декларации указывать не надо, поскольку доход от государственных бумаг у граждан подоходным налогом не облагается. Но если вы все же пожелаете, купонный доход можно справочно указать на листе "И" декларации.
Вопрос: Я физическое лицо, не предприниматель. Имею только одно место работы. Но в прошлом году через банк несколько раз покупал и продавал ценные бумаги (по договору комиссии). Общая сумма продаж не превысила 1000 минимальных зарплат. Налоговая инспекция обвиняет меня в ведении незаконной предпринимательской деятельности и заставляет платить подоходный налог с разницы между валовым доходом и затратами на приобретение ценных бумаг.
Кроме того, в конце года я купил акции, но не продал их. Налоговая инспекция говорит, что после продажи их в 1998 году я не сумею зачесть расходы по их покупке в 1997 году. Кто прав?
Ответ: Вы. Покупка и продажа бумаг через банк на личные средства и в личных интересах (так же, как и открытие-закрытие банковских счетов) предпринимательской деятельностью не является. Поэтому ваша льгота в 1000 минимальных зарплат действительна. И в 1998 году тоже. Если будут проблемы, обращайтесь в суд. А пока отправляйте декларацию по почте.