(Из проекта положения "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери")
Вложения в долговые обязательства РФ, приобретенные для инвестирования. Мотивированное суждение об уровне резерва выносится, исходя из оценки тенденции изменения котировок долговых обязательств и процентных ставок в течение ожидаемого срока инвестирования, произведенной на основе макроэкономических показателей, и иных факторов, влияющих на уровень доходности и рыночную стоимость госбумаг. Долговые обязательства, не имеющие рыночных котировок на дату расчета резерва, при отсутствии иных факторов риска классифицируются банком во II группу риска (резерв по этой группе риска составляет от 20 до 50% от балансовой стоимости бумаг.— Ъ).
Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО. Перечень факторов, являющихся основой для формирования суждения об уровне риска: соотношение рыночной стоимости бумаг с ценой обратного выкупа; финансовое состояние контрагента; история деловых взаимоотношений с контрагентом по операциям РЕПО по иным финансовым операциям.
Средства, размещенные на корреспондентских счетах. Перечень факторов, являющихся основой для формирования суждения об уровне риска: нарушение корреспондентом требований законодательства и/или договора по проведению расчетных операций по корсчету банка-респондента; Неисполнение корреспондентом перед банком-респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корсчету; наложение ареста на счета корреспондента; наличие претензий к корреспонденту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов по перечислению обязательных платежей; нахождение корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой. При отзыве у банка-корреспондента банковской лицензии банк должен классифицировать остатки по счетам НОСТРО в IV группу (резерв по этой группе формируется в размере 100%.— Ъ).
Срочные сделки. Элементами расчетной базы резерва являются: по сделкам на покупку — разница между текущей рыночной стоимостью сделки и ее номинальной стоимостью; по сделкам на продажу — разница между номинальной стоимостью сделки и ее текущей стоимостью. Если результат расчета положительный, при определении уровня риска рассматриваются следующие факторы: опыт взаимоотношений с контрагентом, его деловая репутация и финансовое состояние; наличие обеспечения по сделке, возможность обращения взыскания на обеспечение без применения судебных процедур. Если результат расчета отрицательный, при определении уровня риска рассматриваются следующие факторы: сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой; сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива.