О необходимости деофшоризации российской экономики Президент РФ Владимир Путин впервые заявил еще во время последней предвыборной президентской компании в 2012 году. Впоследствии к этому вопросу глава государства не раз возвращался в своих Посланиях к Федеральному Собранию РФ. Для реализации этой идеи в 2015 году были приняты Закон о КИК и Закон об амнистии капитала, а также внесен ряд других поправок в законодательство. О том, на что были направлены эти изменения и какой эффект они принесли, пойдет речь в этой статье.

Неизбежная амнистия: почему деофшоризация не могла не состояться?

К деофшоризации российской экономики подталкивали как внешние, так и внутренние факторы. С одной стороны, сыграло роль стремление России с 2018 года присоединиться к системе автоматического обмена налоговой информацией. Сейчас этот вопрос уже можно считать решенным: 12 мая 2016 года РФ подписала Многостороннее соглашение Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), и через два года Федеральная налоговая служба начнет получать из других стран финансовую информацию о российских резидентах. С другой стороны, назрела экономическая необходимость возврата капиталов, ранее вывезенных за рубеж. Поэтому принятие упомянутых выше законов представляется вполне разумным. В то же время успех амнистии капитала зависит от целого комплекса причин. Наиболее важными факторами являются понятность и прозрачность принимаемых законов, предоставление выгодных условий тем, кто решит амнистировать капиталы, а также, что немаловажно, доверие граждан к государству.

На сегодняшний день в рамках амнистии подано чуть больше 7 тысяч деклараций. Таким образом, можно утверждать, что деофшоризация не оправдала ожиданий.

Чего не учли власти при подготовке к деофшоризации?

Многие предприниматели посчитали, что разумным шагом будет смена налогового резидентства, а те, кто по-прежнему платит налоги в России, тоже не торопятся декларировать КИК и зарубежные счета. Причины не только в недоверии бизнеса к власти, но и в пробелах в законодательстве.

Смена налогового резидентства – это действительно один из наиболее привлекательных для предпринимателей способов обеспечить сохранность активов. Такой шаг должен исключить возникновение претензий к бизнесмену, даже если будет установлено, что он является фактическим бенефициаром. Тем более, что попытка введения ФНС в российское правовое поле понятия «центр жизненных интересов» потерпела фиаско. В апреле 2016 года Минфин России признал незаконными все письма ФНС, в которых использовался этот термин. Такая позиция министерства предоставила новоиспеченным нерезидентам своего рода отсрочку. Однако, по мнению экспертов КСК групп, это носит временный характер, так как критерий «центр жизненных интересов» содержится в законодательстве большинства развитых стран, и можно предположить, что скоро он найдет свое отражение и в отечественных законах. Поэтому в долгосрочной перспективе смена резидентства может оказаться неэффективной. Тем более, что согласно российскому законодательству, гражданин, не являющийся налоговым резидентом, автоматически не лишается валютного резидентства. Достаточно одного дня нахождения на территории РФ в течение года, чтобы стать валютным резидентом и иметь соответствующие права и обязанности, а также нести ответственность в рамках валютного регулирования.

Таким образом, гражданин, сменив налоговое резидентство, оказывается в ситуации, когда одни нормы перестают действовать в его отношении, а другие все еще имеют силу. Это связано с тем, что налоговое законодательство лучше адаптировано для проведения деофшоризации, чем валютное. Такие пробелы в праве не способствуют росту интереса граждан к легализации активов.

Негативно влияет на процесс деофшоризации и низкое качество самого Закона об амнистии капитала. Например, в нем указано, что декларирование счетов в иностранных банках в соответствии с этим законом приравнивается к уведомлению налоговых органов в порядке, предусмотренном валютным законодательством. Однако нельзя дать однозначный ответ на вопрос, можно ли задекларировать денежные средства, находящиеся на таких счетах. В законе об этом ничего не сказано, в декларации, которая является приложением к нему, такой графы нет. Косвенный ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ: взыскание налога не производится в случае неуплаты или неполной уплаты налога декларантом, признаваемым таковым в соответствии с Законом об амнистии капитала, и (или) иным лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, представленной в соответствии с указанным законом. Иначе говоря, даже если налог должен быть уплачен, взыскать его налоговики не смогут.

Таким образом, безналичные денежные средства могут быть амнистированы, чего нельзя сказать о наличности. Механизм ее вывода «из тени» не предусмотрен, хотя это, несомненно, способствовало бы повышению интереса граждан к амнистии.

Сомнения и тревоги: что гарантирует государство при амнистии капитала?

Стимулировать россиян к подаче деклараций должна была предоставляемая государством система гарантий. Во-первых, это условие о неразглашении информации, содержащейся в декларации. Документы должны храниться в ФНС, а информация не подлежит разглашению даже по запросу правоохранительных органов. Во-вторых, Закон об амнистии капитала освобождает декларантов от привлечения к уголовной, административной и налоговой ответственности.

Гарантии предоставляются в случае, если не было возбуждено уголовное дело, не начато административное производство, производство по делу о налоговом правонарушении и (или) выездная налоговая проверка. Однако гарантии не распространяются на такие составы преступлений как мошенничество и легализация доходов, полученных преступным путем.

Партнерство с консультантами – ваш шанс безопасно вывести капитал «из тени»

Сложно спрогнозировать, как изменится законодательство в будущем и какие сложности для бизнеса это повлечет. Поэтому нужно действовать проактивно – использовать возможности по амнистии капитала уже сегодня. Но это - сложный процесс, имеющий множество нюансов. Избежать возможных рисков при декларировании активов, обеспечив вашему бизнесу безопасность, устойчивость и развитие, вам помогут консультанты КСК групп.

Привлеченные эксперты – это ваши надежные партнеры в вопросах защиты собственности. Консультант, обладая высокой квалификацией и опытом, свежим взглядом оценивает ситуацию и предлагает актуальное решение. Эксперт дорожит своей репутацией, поэтому уделяет большое внимание конфиденциальности информации и качеству предоставляемых услуг.

Деофшоризация – это ваша возможность вывести капитал «из тени». Грамотно воспользоваться этой возможностью вам помогут консультанты КСК групп.