Схема с установленными размерами взносов предполагает определенный размера пенсионных взносов, который обычно фиксируется как процент заработной платы или фонда оплаты труда, если платит предприятие. Размер пенсионных выплат зависит от пенсионных накоплений, находящихся на именных пенсионных счетах, и от эффективности инвестиций этих накоплений, которые заранее не оговариваются. По достижении участником фонда пенсионного возраста выплаты могут осуществляться тремя способами:
— пожизненно
— единовременно или в течении ряда лет
— до исчерпания суммы пенсионных накоплений.
От того, какой способ выбран, зависит и размер выплат.
Пенсионным случаем может быть не только достижение пенсионного возраста. В стандартном договоре ННПФ пенсионными случаями считаются, кроме наступления пенсионного возраста, инвалидность, получение статуса безработного и смерть участника фонда. В наиболее печальном случае накопления выплачиваются наследникам умершего единовременно или в течении ряда лет. В прочих случаях участник фонда пишет заявление, указывая вид пенсии (единовременно, в течение ряда лет или пожизненно; последняя возможна только при достижении пенсионного возраста или при признании у участника фонда пожизненной инвалидности 1 группы).
Во всех случаях, кроме пожизненной пенсии, собранные средства инвестируются, обращаются и выплачиваются вкладчикам за вычетом комиссионных (аналогично обычному трастовому управлению капиталом). Доходы участников зависят от честности фонда и профессионализма компании по управлению активами и заранее не известны.
Пожизненная выплата премий предполагает солидарную ответственность участников с перекрестным субсидированием (см. рис.). Финансовые ресурсы, оставшиеся не выплаченными тем, кто не дожил до уровня средней продолжительности жизни, перераспределяются в пользу тех, кто этот возраст пережил. Чтобы реализовать эту схему, накапливаемые взносы должны оставаться в собственности фонда. Однако как рассказал корреспонденту Ъ член рабочей группы по подготовке предложений по реформированию пенсионной системы РФ Михаил Алехин, в последнем варианте проекта положения о НПФ указано, что вносимые деньги являются собственностью участников НПФ, а не самого фонда. Пока проект не утвержден, достаточно оговорить в правилах работы фонда, что при заключении договоров на выплату пожизненной пенсии участник фонда не имеет права назначать бенефициария (т. е. лица, имеющего право распоряжаться пенсионным счетом участника фонда), и после смерти участника фонда все средства, накопленные на его счетах, переходят фонду. После того как собственность на внесенные финансовые ресурсы будет закреплена за участниками законодательно, схема с солидарной ответственностью работать не сможет, если передачу средств не оформлять специально. Здесь всякий раз возникают затруднения. Передачу средств н нельзя оформить завещанием, так как нельзя быть уверенным, что оно окажется последним (а правомочно только последнее завещание). Сложно передать остаток средств по дарственной, — необходимо заранее указать стоимость объекта дарения. Так что от классической схемы выплаты пожизненной пенсии фонды, видимо, будут отказываться. Например, санкт-петербургский "Пенсионный фонд 20 треста", созданный для обслуживания 25 предприятий, входящих в АО "20 трест" намеревался осуществлять выплаты как пенсии в течении ряда лет, так и пожизненно, но от последней, по словам директора НПФ Бориса Толмачева, вероятно, придется отказаться.
Есть и чисто российские способы выплаты пожизненной пенсии. Московский пенсионный фонд "Линк" выплачивает пожизненные пенсии лицам, достигшим 70-летнего возраста, под залог их квартир. Для этого оформляется договор купли--продажи с пожизненным содержанием продавца. Размер пенсии определяется следующим образом. Из рыночной стоимости квартиры вычитаются накладные расходы, связанные с приватизацией и оформлением договора, проценты за кредит, который берет фонд в банке для выплаты пенсии, и 10% стоимости квартиры, которые фонд отписывает себе в доход. Остальная сумма распределяется исходя из средней продолжительности жизни, соответствующей возрасту участника фонда. Разброс выплат составляет от 20 до 100 тыс. руб. в месяц. В очень редких случаях она устанавливается на уровне 150-180 тыс. руб. Принятие нормативных документов по пенсионным фондам никак не отразится на пожизненной пенсии, выплачиваемой по этой схеме.
Схема с установленными размерами выплат предполагает определенный размер пенсионных выплат, обычно привязанный к заработной плате участника. Размер пенсионных взносов определяется исходя из этих выплат.
Пенсионные фонды практически не используют эту схему, поскольку она слишком рискованна: никто не берется гарантировать определенные выплаты через 10-15 лет в условиях нестабильной экономики. Эта схема может реализовываться, например, на основе принципа перераспределения средств между поколениями, то есть нынешние пенсионеры получают выплаты за счет вкладов будущих. Поэтому чрезвычайно важным становится уверенность будущих пенсионеров в долголетии пенсионного фонда. Такие гарантии не берутся предоставить даже корпоративные пенсионные фонды, организованные при благополучных предприятиях. Тем более не вызывают доверия так называемые открытые фонды, берущиеся обслуживать всех и вся.
Как организовать пенсионный фонд
Проволочки с принятием нормативной базы, как водится, породили сугубо практические проблемы. И прежде всего проблему создания фонда. Если чиновник, к которому обращается потенциальный НПФ с просьбой о регистрации, просвещен и знает, что указ президента возложил регистрацию и лицензирование НПФ на Инспекцию негосударственных пенсионных фондов, то он может резонно отослать просителя по означенному адресу, не интересуясь, существует эта инспекция или нет. Прецедентов множество. Преодолеть это препятствие помогает письмо за подписью заместителя министра социальной защиты, растолковывающее, что инспекция еще не создана. Письмо можно добыть самостоятельно или обратиться за помощью к Ассоциации негосударственных пенсионных фондов, уже поднаторевшей на этом поприще. При наличии письма Минсоцзащиты нет формальных оснований отказать в регистрации.
Следующая проблема: по указу президента НПФ должен быть зарегистрирован как некоммерческая организация. Однако такой порядок регистрации действует пока только в Москве. Распоряжением мэра Москвы принято "Временное положение о некоммерческих организациях в г. Москве" и "Положение о порядке регистрации некоммерческих организаций в г. Москве". Регистрацией некоммерческих организаций занимается Департамент общественных и политических связей правительства Москвы.
В других городах применяется стандартный механизм регистрации в любой организационно-правовой форме (АО, ТОО и т. п.). Однако поскольку НПФ обязан быть некоммерческой организацией, никаких дивидендов учредители получать не должны. В уставе оговаривается, что вся прибыль используется на уставные цели. Для НПФ главная уставная цель — это обеспечение выплаты дополнительной пенсии.
Существует также возможность организовать пенсионное обеспечение под вывеской страховой компании. Но такой возможностью, по данным Координационного совета по развитию НПФ, воспользовалось только 5% фондов. Большинство (80%) регистрируется в соответствии с "Законом о предприятиях и предпринимательской деятельности", остальные 15% — по "Временному положению о некоммерческих организациях".
После того как проблема регистрации решена, НПФ должен встать на учет в налоговую инспекцию. А налоговая инспекция требует предъявить лицензию на право заниматься деятельностью по пенсионному обеспечению. Поскольку лицензию пока взять негде, действовать приходится опять через Минсоцзащиты. Сюда НПФ присылает свои учредительные документы. После их проверки выдается письмо, которое подтверждает, что они соответствуют действующему законодательству, и фонд вправе заниматься деятельностью по пенсионному обеспечению. Указывается также, что после создания Инспекции негосударственных пенсионных фондов НПФ обязан получить необходимую лицензию. Такое письмо, как правило, удовлетворяет налоговую инспекцию.
Актуарные расчеты: ученых много — умных мало
Работа НПФ требует проведения актуарных расчетов, то есть необходимо найти консультационную фирму, способную их осуществить. Оказывается, такие фирмы в большом дефиците.
Российским пенсионным фондам готовы оказать услуги иностранные фирмы, например, Hammer (Голландия), Dr. Heubeck (Австрия), Watsons (Великобритания). Последняя консультирует создаваемый при АО "АвтоВАЗ" пенсионный фонд. Услуги таких фирм стоят дорого — несколько десятков тысяч долларов. Существуют и российские консультационные агентства. Как рассказала генеральный директор московской фирмы Pension & Actuarial Consulting Марина Брозгуль, стоимость их актуарных расчетов в зависимости от сложности и трудоемкости составляет от 1,5 до 2,5 млн руб. Чтобы провести расчет, необходимо предоставить следующую информацию:
— пенсионная схема, по которой будет осуществляться работа
— демографическая статистика по привлекаемому массиву клиентов за последние 3-5 лет
— приблизительную оценку доходов от инвестиций накоплений.
Проведение таких расчетов в принципе — мероприятие разовое. Корректировку необходимо проводить примерно раз в 5 лет или при существенном изменении статистической ситуации.
ЕВГЕНИЯ Ъ-ШУВАЛОВА