«Доберутся сейчас до всех»

В 2026 году налоговая повестка для бизнеса продолжает усложняться: изменились ставки и правила работы спецрежимов, усиливается банковский контроль, расширяются инструменты мониторинга, а проверки становятся более технологичными. Предпринимателям приходится выстраивать отношения с банками, следить за рисками дробления бизнеса и правильно оформлять работу с самозанятыми. Ошибки в этих вопросах могут привести к блокировкам счетов, доначислениям и штрафам. О том, какую систему налогообложения выбрать, как работать с банками и налоговой и какие риски ждут бизнес в 2026 году, обсудили на круглом столе, организованном «Коммерсантъ-Удмуртия» при участии партнеров и экспертов из разных городов России.

Налоговая настройка

Налоговая тема сегодня едва ли не самая острая для бизнеса. Изменения 2025—2026 годов заставили предпринимателей по-новому взглянуть на то, как выстроены их финансовые и управленческие модели. Этому вопросу был посвящен круглый стол, организованный «Коммерсантъ-Удмуртия» совместно с бизнес-сообществом «Все по делу» и региональным отделением ассоциации «Женщины бизнеса». Партнерами выступили компания «Эксперт», «Эйчар Бизнес Партнер», а также бизнес-клуб «А5». В дискуссии приняли участие эксперты из нескольких городов России.

Открывая обсуждение, управляющий партнер юридической компании «Медянские и партнеры» Рауза Медянская отметила, что 2026 год стал для предпринимателей временем пересмотра устоявшихся подходов. Главный вопрос, по ее словам, какую систему налогообложения выбрать, чтобы получать прибыль, а не риски.

Руководитель бухгалтерского агентства «Financev» из Тюмени Елена Выдышева считает, что бизнес теряет сотни миллионов рублей не из-за ошибок в учете, а из-за того, что однажды выбранная система перестает соответствовать масштабам компании. Предприниматели открывают бизнес, выбирают УСН, и годами работают на ней, переплачивая налоги.

«Ошибка не в том, что бухгалтерия плохая. Ошибка в том, что вы неправильно выбрали систему налогообложения. Открыли бизнес, выбрали систему попроще — меньше отчетности, проще считать налог — и успокоились. Растете, развиваетесь, берете сотрудников, а бизнес все идет на том же режиме, и вы начинаете терять деньги на налогах. Нужно постоянно считать и пересматривать систему налогообложения. Хотя бы раз в год»,— прокомментировала госпожа Выдышева.

Эксперт разобрала основные режимы. Общую систему с НДС предприниматели часто боятся, но напрасно: «Вы НДС напрямую не платите. Вы платите разницу. Купили товар за 10 тыс. руб. — НДС 1803 руб. Продали за 11 тыс. — НДС 1983 руб. В бюджет платите не всю сумму, а разницу — 180 руб.». При работе с маркетплейсами или крупными контрагентами общая система налогообложения (ОСНО) может дать до 30% экономии.

Патентная система, по словам Елены Выдышевой, требует индивидуального расчета, тем более что в регионах устанавливают льготные ставки по определенным видам деятельности. В ее практике был случай, когда переход на патент обошелся бы предпринимателю на 200 тыс. руб. дороже, чем упрощенная система налогообложения (УСН).

«Обязательно проверяйте условия применения налоговой системы именно в том регионе, где вы работаете. У нас в Тюмени УСН — 4%, но многие платят 6%, потому что так посчитал банк. В Свердловской области для определенных видов деятельности была льгота 1%. Клиентка не знала, переплата за год составила 700 тыс. руб. Налог — это не просто обязанность, это инструмент для управления бизнесом. Если вы его не считали, скорее всего, вы переплачиваете»,— отметила госпожа Выдышева.

Выбор системы налогообложения — это регулярный управленческий процесс, подчеркнула финансист, член ассоциации «Женщины бизнеса Удмуртии» Наталья Шиляева. «Он начинается с бюджетирования и ориентации на отраслевые показатели, которые налоговая будет сравнивать с фактическими. Если все грамотно рассчитано, бюджет покажет, что у вас не будет кассовых разрывов по уплате налогов, и вы выйдете с чистой прибылью»,— резюмировала она.

Упрощенка нового поколения

С 1 апреля 2025 года в Удмуртии заработала автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). По наблюдениям экспертов, в конце прошлого и начале этого года произошел бум перехода на этот режим. Как рассказала Людмила Коробейникова, юрист, собственник компании «Налоговая консультация "Эксперт"», АУСН — экспериментальный режим, который в Удмуртии действует до 31 декабря 2027 года. Ставки выше, чем на обычной упрощенке: 8% для объекта «доходы» и 20% для «доходы минус расходы». Но главные плюсы в освобождении от страховых взносов, уплаты НДС и НДФЛ, отсутствии налоговой отчетности. При этом сотрудники имеют пенсионный стаж и право на больничные.

«При АУСН не нужно вести книгу доходов и расходов, не нужно сдавать отчеты. Это очень привлекательно для предпринимателей. Но есть жесткие ограничения: годовой доход не более 60 млн руб., в штате не более пяти сотрудников, счет только в уполномоченном банке. Нельзя нанимать иностранцев, иметь филиалы или совмещать АУСН с другими режимами»,— прокомментировала госпожа Коробейникова.

Главная сложность режима связана с его кассовым методом и ежемесячным налоговым периодом, добавила эксперт. Если в каком-то месяце у компании были поступления, но не было расходов, налоговая база окажется завышенной, а при объекте «доходы минус расходы» ставка может достигать 20% от оборота. Особенно остро проблема стоит для бизнеса с маркетплейсами, где часто происходят возвраты и отсрочки платежей. В таких случаях предпринимателям приходится вручную корректировать данные, что сводит на нет главное преимущество автоматизации.

«Многие предприниматели отказались от услуг бухгалтеров, но я считаю, что даже при автоматизированном режиме нужны специалисты, чтобы платить налоги минимально, а не переплачивать»,— рассказала Людмила Коробейникова.

Рауза Медянская добавила, что многие собственники хотят экономить на бухгалтерах, полагаясь на автоматизацию, но это рискованно. При этом для «спящих» компаний, не ведущих деятельность, АУСН стала спасением: с 2026 года даже неработающие фирмы обязаны платить страховые взносы, а на АУСН они от них освобождены.

Угрозы блокировок

По мнению участников круглого стола, одна из самых больших сложностей для бизнеса — это федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Именно на его основании банки блокируют счета предпринимателей.

Руководитель бухгалтерского агентства «PRO.УЧЕТ» из Перми Наталия Бояршинова пояснила, что 115-ФЗ претерпел уже более тысячи изменений с момента принятия в начале века. Основными операторами исполнения требований антиотмывочного закона выступают банки, которые отслеживают признаки сомнительных операций в соответствии с положением Центробанка № 375-П. В приложении к этому положению перечислен 101 признак сомнительных операций, на котортые бизнесу и надо ориентировааться. Главный вывод для предпринимателя: банк блокирует счет и за нелегальные схемы, и за формальные нарушения.

«Чтобы банк вас не трогал, первое, что вы должны понять, соответствуют ли ваши расходы по расчетному счету тому виду деятельности, который вы заявили. Очень многие бизнесы делают так: открываются, вносят 99 видов деятельности себе в ОКВЭД и радуются. Но чем больше у вас ОКВЭДов, тем больше расфокус у банка. Анкета в банке должна обновляться ежегодно. Чем конкретнее для банка указаны ваши виды деятельности, тем меньше у них будет вопросов»,— рассказала госпожа Бояршинова.

Особое внимание банки уделяют вновь созданным компаниям, добавила она. Первые полгода жизни предпринимателя подвержены самому пристальному вниманию со стороны банков. Любое движение средств вызывает вопросы. Предприниматель должен быть готов подтвердить каждую операцию: договоры, переписку с контрагентами, коммерческие предложения. Чрезвычайно важным становится и качественный подбор партнеров и контрагентов. Претензии к ним со стороны банков и проверяющих структур нередко приводят к блокировке счетов вполне добропорядочной компании, которая тоже попадает под подозрение.

При блокировке счета Наталия Бояршинова советует действовать системно. Нужно изучить выписку за проверяемый период и дать ответ по каждому пункту требования. «Игнорирование любого пункта рассматривается банком как игнорирование всего требования в целом. Не ответили на один пункт — все. Документы должны быть предоставлены качественно, а не “на коленке сфотографированы телефоном”. В 90% случаев при наличии полного пакета документов счет разблокируют»,— прокомментировала госпожа Бояршинова.

Отдельной темой стал налоговый туризм — практика переезда бизнеса в регионы с более низкими налоговыми ставками. Как пояснила Наталия Бояршинова, с 2025 года правила изменились: при переезде налоговая ставка сохраняется в течение трех лет, поэтому мгновенной выгоды не получить. Однако предприниматели пытаются обойти ограничения, закрывая ИП и регистрируя новое в другом регионе.

«Очень многие в связи с переходом на НДС при годовых доходах свыше 20 млн руб. решили: "Я сейчас закрою ИП, перерегистрируюсь через два месяца и снова заработаю". При этом заводской номер кассового аппарата не изменился, вывески остались прежние, помещение не поменяли. Я более чем уверена, что такие умные предприниматели получат доначисления. Не в рамках выездных, а в рамках камеральных проверок по следующему году. В течение трех лет налоговики могут вскрыть такие детские способы уходаа от налогов. Если они не вскрыли сейчас, это не значит, что вам не прилетит через три года», — отметила Наталия Бояршинова.

Бизнес по частям

Как отмечают эксперты круглого стола, дробление бизнеса, разделение единого предприятия на несколько формально самостоятельных лиц для применения специальных налоговых режимов — стало одной из главных тем налоговых проверок последних лет.

Экономист, член ассоциации «Женщины бизнеса Удмуртии» Ксения Ершова пояснила, что дробление — это разделение бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами, контроль над которыми осуществляется одним лицом, преимущественно направленное на снижение налогов.

«Практикуется схема, когда предприниматель использует патент с лимитом дохода, закрывает ИП после достижения лимита, открывает новое на жену или родственника и продолжает работать. И думает, что никто не догадается. При этом применяется один и тот же кассовый аппарат, сохраняется вывеска, один юридический адрес, один сайт. Налоговая видит все это, все признаки лежат на поверхности»,— прокомментировала госпожа Ершова.

Налоговые органы в режиме реального времени отслеживают не только кассовые аппараты, но и IP-адреса, с которых сдается отчетность, движение средств по расчетным счетам, добавила эксперт. Если несколько компаний имеют одного бухгалтера, один адрес регистрации, а денежные потоки замыкаются на одних и тех же поставщиках или учредителях, налоговая видит это автоматически.

«Если вы думаете, что налоговой безразлично, у вас маленькое предприятие, вам ничего не светит, — ничего подобного. Доберутся сейчас до всех. Налоговые в режиме реального времени обмениваются данными с банками, контролируют поступление на расчетный счет, сверяют с чеками по ОФД. В автоматическом режиме может прилететь требование уточнить налоговые обязательства и доплатить то, что вы не доплатили»,— отметила Ксения Ершова.

Рауза Медянская добавила, что особое внимание налоговая уделяет работе с самозанятыми, когда у одного заказчика единственный исполнитель, а также регистрации новых ИП с нулевой ставкой на родственников. Эти признаки также лежат на поверхности и рассматриваются как дробление. Однако легальное разделение бизнеса возможно, если оно имеет экономическое обоснование.

Юрист Алексей Волков пояснил, что налоговая служба сейчас аккумулирует максимальный объем информации о налогоплательщиках. Количество выездных налоговых проверок сократилось, потому что большинство вопросов решается в рамках камерального контроля или на комиссиях. Схемы, которые работали ранее, уходят в прошлое.

«Если разделение бизнеса не связано конкретно с получением налоговой экономии, а имеет самостоятельную деловую цель, это можно отстоять в суде. И даже претензий от налоговых органов может не быть. Но те методы, которые ранее применялись предпринимателями, сейчас просто не работают. Смысл в том, чтобы в полной мере соблюдать требования законодательства»,— подчеркнул господин Волков.

Ключевой элемент защиты от претензий по дроблению — документооборот, отметила Рауза Медянская. Даже если бизнес действительно разделен по экономическим причинам, отсутствие формализованных документов (положения о раздельном учете, договоров между компаниями, подтверждения рыночных цен) может привести к доначислениям.

ФНС выходит на связь

Участники круглого стола отметили, что судебное дело условно выигрывается или проигрывается еще на стадии налоговой проверки. О том, как правильно отвечать на требования налоговой и какие существуют виды проверок, рассказала член Палаты налоговых консультантов РФ Наталья Заколюкина. Она выделила три направления, по которым налоговые органы получают информацию: камеральные и выездные проверки, а также запросы вне рамок налоговых проверок.

Камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) проводится по каждой сданной декларации. Налоговая вправе запрашивать только документы, подтверждающие право на льготы, а также в ряде отдельных случаев (возмещение НДС, использование природных ресурсов и др.). Наталья Заколюкина подчеркнула, что предоставлять документы, не относящиеся к льготе, опасно: в ее практике бухгалтер вместо пояснений направила книгу доходов и расходов, что спровоцировало запрос подтверждающих документов по всем расходам, которых у компании не оказалось. Результат — крупные доначисления.

«Если вам приходит требование в рамках камеральной проверки, предоставляйте только документы по льготе. В остальных случаях лучше дать пояснение и подать уточненную декларацию, если есть расхождения. Ответ давать обязательно. Если вы не даете письменный ответ, это путь в никуда»,— пояснила госпожа Заколюкина.

Выездные налоговые проверки — самые объемные, их срок может охватывать три года деятельности, полномочия налоговых органов здесь практически безграничны. Наталья Заколюкина советует при нехватке времени для подготовки документов обращаться в налоговый орган с письменной просьбой продлить срок.

Еще один вид — требования вне рамок налоговых проверок (ст. 93 НК РФ). Здесь налоговая вправе запрашивать большой объем информации, проводить допросы. Часто такие требования приходят по поручению другой инспекции, проверяющей контрагента. «Если вы хорошо ответили на требования в рамках ст. 88, большинство вопросов может отпасть. Если что-то недодали или, наоборот, слишком много дали, начинается предпроверочный анализ, запрашиваются документы по ст. 93. Могут пригласить на комиссию. К допросу директора и главбуха нужно готовиться с налоговым юристом или консультантом»,— подчеркнула Наталья Заколюкина.

Рауза Медянская добавила, что особенно тщательной подготовки требуют допросы. Налоговые органы часто ловят на простых вопросах: где и когда подписывали договор, как заключали сделку. Неподготовленные люди теряются и совершают ошибки. Судебная стратегия должна выстраиваться с самого начала, на стадии ответа на требования.

Налог на профессиональный доход

В Удмуртии на начало года зарегистрировано более 120 тыс. самозанятых. Как пояснил Алексей Волков, государство при введении налога на профессиональный доход (НПД) предполагало вывести в легальное поле людей, которые дополнительно подрабатывают, оказывают разовые услуги. Здесь максимально упрощена система: нет отчетности, налог исчисляет налоговая.

«Работодатели расценили институт самозанятых как возможность экономии. Они считают: я найму самозанятого, он будет платить налог 6%, а я освобожусь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. И вроде как все нормально. Но судебная практика и налоговые органы однозначно выявляют схемы подмены трудовых отношений гражданско-правовыми»,— прокомментировал Алексей Волков.

Эксперт указал основные маркеры, которые выделяет судебная практика. Во-первых, отсутствие у самозанятого предпринимательской самостоятельности. Если он максимально зависим от одного заказчика, это повод обратить на него внимание. Во-вторых, содержание договора.

«Если вы оформляете договор возмездного оказания услуг, но по факту включаете туда положения трудового договора (отпуска, режим работы, подчинение правилам внутреннего распорядка) это будет содержать признаки трудовых отношений. Если человек интегрирован в систему компании, использует ваше рабочее место, компьютер, подчиняется режиму работы, это уже не гражданско-правовые отношения»,— рассказал господин Волков.

Договоры, которые носят типовой характер и предусматривают длительный период отношений (год и более с пролонгацией), также свидетельствуют о подмене легального трудоустройства. Массовая регистрация самозанятых, когда несколько человек получают статус в один день перед заключением договора, тоже не остается незамеченной. Выплата дохода самозанятому в те же дни, что и основным работникам (два раза в месяц), составление актов об оказании услуг без конкретного объема выполненных действий, одни и те же услуги из месяца в месяц в одни и те же часы — все это дополнительные признаки, которые налоговая квалифицирует как трудовую функцию.

Эксперт подчеркнул, что это не значит, что с самозанятыми работать нельзя. Однако важно, чтобы они обладали самостоятельностью. Если самозанятый имеет несколько заказчиков, он привлекается для разовых задач, у него есть основной доход по трудовому договору где-то еще, то претензий не будет.

«Если устанавливается факт того, что самозанятые привлекаются для сокрытия трудовых отношений, применяется статья 54.1 и выписывается весомый штраф»,— заключил господин Волков.

Время считать налоги

Завершая круглый стол, эксперты сошлись в том, что время «серых» схем и экономии на налогах безвозвратно ушло. Будущее за легальным бизнесом, грамотным расчетом и профессиональной командой.

По мнению Наталии Бояршиновой, бизнес, который держится только на экономии налогов, обречен. Если после их уплаты предприятие перестает быть рентабельным, значит, его финансовую модель нужно менять, а не прятать доходы. При этом сэкономить на налогах можно, на только на законных основаниях, считает Людмила Коробейникова. Правильно подобранная система налогообложения, грамотное использование льгот, профессиональное сопровождение позволяют минимизировать налоговую нагрузку без риска для бизнеса.

Елена Выдышева отмечает, что предпринимателям необходимо обращаться к профессионалам: «Если человек открыл бизнес, значит, он очень грамотный и достаточно умный человек, но всем нам нужны определенные эксперты. Мы не можем все знать. Обращайтесь к экспертам». Схожего мнения придерживается и Наталья Заколюкина. По ее мнению, один визит к специалисту может уберечь бизнес от многомиллионных доначислений и уголовного преследования.

«Предприниматели очень умные люди, я их уважаю. Но скупой платит дважды, а иногда трижды, надо это помнить. Сильный налоговый юрист, сильный бухгалтер вам обеспечат хорошую защиту и экономию денег»,— добавил Алексей Волков.

Быстрых и незаконных способов снизить налоги больше не существует, добавила Наталья Шиляева. Работает только системный подход и квалифицированные кадры, которые помогают снижать налогооблагаемую базу легальными методами.

«Бизнес — это цифры. Цифры надо уметь считать. Команда, которую соберет собственник, либо сумеет посчитать эти цифры, либо нет. Государство дает возможность выбора, а этот выбор как раз может сделать та грамотная команда, с которой будет работать собственник бизнеса»,— подчеркнула Рауза Медянская.

Ксения Ершова отметила, что современная налоговая система превратилась в мощнейшую ИТ-структуру, а автоматизация и искусственный интеллект пришли в эту сферу окончательно и бесповоротно. Наталия Бояршинова добавила, что старые методы борьбы с налоговой больше не работают, и единственная стратегия — это полная прозрачность и профессионализм.

«Самая крупная ИТ-компания нашей страны — это не Яндекс, не Сбер, а налоговая. И наш главный налоговик еще 10 лет назад сказал, что ему нужны не инспекторы, а ИТ-специалисты. Из этого и надо исходить»,— заключила Наталия Бояршинова.