- в пункте 1:
в предпоследнем абзаце слова "к 15 июня" заменить словами "к 15 июля";
в последнем абзаце слова "не позднее 1 июня" заменить словами "не позднее 15 июля";
Налог, исчисленный налоговыми органами, уплачивается в следующем порядке:
в течение текущего года плательщики вносят по одной трети годовой суммы налога, исчисленной по доходам за истекший год, а плательщики, впервые привлекаемые к уплате налога, — по одной трети с предполагаемого дохода на текущий год. Сроки уплаты авансовых платежей налога - к 15 июля, к 15 августа и к 15 ноября. В случае значительного увеличения или уменьшения в течение года дохода плательщика по его заявлению налоговый орган производит перерасчет суммы налога по ненаступившим срокам уплаты;
по истечении года налог исчисляется по совокупному годовому доходу, полученному от всех источников, включая доходы за любую выполненную работу на предприятиях, в учреждениях, организациях и у физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей. Разница между суммой налога, исчисленной за отчетный год, и суммой налога с совокупного годового дохода подлежит взысканию с плательщиков или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
в последнем абзаце пункта 2 слова "к 1 марта года, следующего за отчетным", заменить словами "не реже одного раза в квартал";
д) в частях первой и третьей статьи 17 слова "и подпункте 'а' пункта 1 статьи 13" исключить;
Статья 17. Порядок налогообложения
С доходов от источников в Российской Федерации (кроме доходов, указанных в главах II, III), получаемых физическими лицами, не имеющими постоянного местожительства в Российской Федерации, налог удерживается у источника выплаты по ставке 20 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации или бывшего СССР и решениями, принимаемыми на основе принципа взаимности.
О таких доходах и суммах удержанного налога предприятия, учреждения, организации и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, сообщают налоговым органам по месту своего нахождения.
С доходов, указанных в главах II, III, налог удерживается в порядке, предусмотренном главами II-IV настоящего Закона.
е) в статье 18:
- абзац второй пункта 1 дополнить словами ", а также физические лица, облагаемый совокупный доход которых за отчетный год не превысил 200 000 рублей";
1. декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах представляется физическими лицами налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
От представления декларации освобождаются физические лица, уплачивающие налог в соответствии с главами II и VI настоящего Закона, а также физические лица, облагаемый совокупный доход которых за отчетный год не превысил 200 000 рублей.
- дополнить пункт 2 абзацем вторым следующего содержания:
"Предприятия, учреждения и организации обязаны выдавать своим работникам по их просьбе справки о суммах начисленного за календарный год дохода и суммах удержанного с этого дохода подоходного налога";
ж) в части второй статьи 19 слова "не позднее 1 июня" заменить словами "не позднее 15 июля";
Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, перечисленными в течение года, подлежит уплате физическими лицами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года — в двухмесячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган.
з) в статье 21:
- часть третью после слов "в бесспорном порядке" дополнить словами "с наложением штрафа в размере 10 процентов от указанных сумм, подлежащих взысканию";
Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в бюджет суммы налогов, подлежащие взысканию у источника выплаты, взыскиваются налоговым органом с предприятий, учреждений и организаций, выплачивающих доходы физическим лицам, в бесспорном порядке, с наложением штрафа в размере 10 процентов от указанных сумм, подлежащих взысканию.
- дополнить статью частью следующего содержания:
"За несвоевременное перечисление налога с предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, взыскивается пеня в размере 0,3 процента за каждый день просрочки, начиная со срока уплаты по день уплаты включительно. Взыскание пени не освобождает предприятия, учреждения, организации и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, от других видов ответственности".
4. В Законе РСФСР "О налогах на имущество физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, # 8,ст. 362):
в пункте 2 статьи 4 Закона РСФСР "О налогах на имущество физических лиц":
а) абзац третий после слова "мичманы" дополнить словами "и лица офицерского состава";
б) дополнить пункт абзацами следующего содержания:
"военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись болевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и другими соответствующими органами Российской Федерации;
родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные лица не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего или государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
деятели культуры, искусства и народные мастера, использующие специально оборудованные сооружения, помещения (включая жилье) исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также лица, использующие жилую площадь для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования".
5. В Законе РСФСР "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской федерации, 1992, #12, ст. 593):
а) статью 2 после слов "и дачно-строительных кооперативах", дополнить словами "суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на лицевых счетах приватизации физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев)";
Статья 2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на лицевых счетах приватизации физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
б) в статье 3:
- подпункт "а" пункта 1 изложить в следующей редакции:
"а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
наследникам первой очереди — 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
наследникам второй очереди — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
другим наследникам — 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда";
- подпункт "а" пункта 2 изложить в следующей редакции:
"а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
детям, родителям — 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
другим физическим лицам — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда";
в) в статье 5:
- пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"За непредставление либо несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления налога, на руководителей указанных органов налагается штраф в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда";
- пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случаях, когда физическому лицу от одного и того же физического лица неоднократно в течение года переходит в собственность имущество в порядке дарения, налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров";
6. В Законе Российской Федерации "О налогообложении доходов банков" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, #12, ст. 595; #34, ст. 1976):
а) в последней части статьи 1 исключить слова "предприятия" и "и организации";
Центральный банк Российской Федерации и его учреждения не являются плательщиками налога по настоящему Закону.
б) в пункте 1 статьи 2:
абзац первый после слов "доходы банка" дополнить словами "без учета полученного в установленном порядке налога на добавленную стоимость";
1. Объектом налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются доходы банка без учета полученного в установленном порядке налога на добавленную стоимость, включая:
- дополнить пункт подпунктами "п" и "р" следующего содержания:
"п) денежные средства, материальные и нематериальные активы, товары народного потребления и иное имущество, передаваемое банку как безвозмездно, так и в счет погашения процентов за полученный кредит;
р) прочие доходы, полученные в результате осуществления финансово-кредитных операций и сделок, иной хозяйственной деятельности, а также взысканные (полученные) банком пени, штрафы и неустойки";
в) в статье 3:
- подпункт "в" после слова "процентов" дополнить словами "в пределах ставки, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на 3 пункта";
в) начисленных и уплаченных процентов в пределах ставки, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на 3 пункта;
- в подпункте "д" после слова "принадлежащих" включить слова "и арендованных";
г) в статье 4:
- пункте 2:
в подпункте "а" исключить слова ", фонд компенсации коммерческим банкам разниц в процентных ставках";
а) отчислений в фонд страхования депозитов в коммерческих банках, фонд страхования коммерческих банков от банкротства — по одному проценту от балансовой прибыли за квартал в каждый из перечисленных фондов;
дополнить пункт подпунктом "г" следующего содержания:
"г) затрат на техническое перевооружение, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры.
Эта льгота предоставляется при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату";
- дополнить статью после пункта 2 пунктами следующего содержания:
"3. Для банков, получивших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета) часть доходов, направленных на его покрытие, освобождаются от уплаты налога в течение последующих пяти лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, создание которых предусмотрено законодательством).
4. Налоговые льготы, установленные подпунктами "б" — "г" пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не должны уменьшать фактическую сумма налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 процентов";
- пункт 3 считать соответственно пунктом 5;
- в абзаце первом пункта 5 слова "Министерством экономики и финансов Российской Федерации" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации".
5. Иностранный участник банка с участием иностранного капитала, имеющий в соответствии с международным договором Российской Федерации или бывшего СССР право на полное или частичное освобождение от обложения налогом дохода, полученного им в результате распределения дохода банка, подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. В случае подачи заявления после перевода полученного дохода за границу оно должно быть представлено в течение календарного года со дня перевода. Заявление, поданное по истечении указанного срока, к рассмотрению не принимается.
Иностранные банки, филиалы банков-нерезидентов, имеющие в соответствии с международными договорами Российской Федерации или бывшего СССР право на полное или частичное освобождение от налога на доходы от источников в Российской Федерации, реализуют это право в соответствии с порядком, предусмотренным для иностранного участника банка с участием иностранного капитала.
7. В Законе Российской Федерации "О налогообложении доходов от страховой деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, #12, ст. 597; #34, ст. 1976):
в статье 5:
пункт 1 дополнить подпунктом "в" следующего содержания:
"в) затраты на техническое перевооружение, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры.
Эта льгота предоставляется при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату";
- дополнить статью после пункта 2 пунктами следующего содержания:
"3. Для страховых организаций, получивших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета), часть доходов, направленных на его покрытие, освобождается от уплаты налога в течение последующих пяти лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, создание которых предусмотрено законодательством).
4. Налоговые льготы, установленные пунктами 1 и 3 настоящей статьи, не должны уменьшать фактическую сумму налога, начисленную без учета льгот, более чем на 50 процентов";
- пункты 3,4,5,6 считать соответственно пунктами 5,6,7,8.